关联公司的业务往来怎么做账(对关联企业之间的业务往来在税收上如何处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:49

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关联企业是指与有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接所有或者管理关系； )2)直接或间接由同一第三方拥有或控制；3 )与利益有关的其他关系。 关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用独立企业之间的业务往来不收取或者支付价款、费用，减少应当纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

我以前在大型集团财务部总部工作。 子公司超过100家。 内部的往来几乎没有混乱过，对于漏洞的结果没有机会体验。 但是，想利用内部交易的漏洞做文章，只要有想象力就可以了。 有很多事情可以做呢。 等一下！ 如何操作：因为以前的集团公司都是各分子公司的会计人员集中工作。 所以结算很方便。 我们基本上一个季度检查帐目后，再检查内部帐目。 我们有单独交流的科目。 具体到公司名称为止。 每季度结账后，为每个会计人员(统一表格)制作表格。 然后，挨家挨户去跟对方核对账目，签个字。 这个方法看起来很傻，但也是最有效的方法。 会计检查完毕，由主管复核。 因为每季度检查一次，所以很容易找到错误的地方。 然后调整。 因为后期，我们的IT员工非常强大。 成为系统的自动核对。 我们只需要打印打印表格就可以了。 公司规定在月末结账之前内部交易必须正确进行。 不这样做的话就不能结账。 我和工作不集中的地方呆过，大家每个财务部都分散在当地。 基本上是、邮件的交流。 然后月末填写内部报告。 作为财务不能减少业务的发生。 例如，减少内部分解。 我个人认为这样的话财务工作不够。 你做不好禁止这个动作。 最重要的是有内部交易计算制度吗？ 有奖惩机制吗？ 说白了，是结算和结算。

考虑税前支出，需要向税务局备案，并提供证明材料。

应收账款通常至少需要三年以上，有充分依据证明对方无法偿还。 比如破产清算。

《企业所得税法》第41条

企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或者其关联方应税所得或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

企业与其关联方共同开发、受让或者共同提供、接收无形资产所发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则分摊。

《企业所得税法实施条例》第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：

(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系；

)二)直接或间接由同一第三方管理

(三)与利益有关的其他关系。

提示：一、关联方包括有关联关系的企业、其他组织和个人

二.关联关系的含义

(一)相互间直接或者间接持有一方股份合计达到一定比例的

(二)直接或者间接由同一第三方持股达到一定比例的

(三)企业与另一方有资金借贷关系的

(四)企业高级管理人员与另一方密切联系的

(五)包括企业的生产经营活动、购销、生产技术等，与另一方密切联系的

(六)对企业生产经营、交易有实效控制的其他与利益相关的关系。 包括家庭、亲属关系等

第一百一十条企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指无关联关系的交易各方按照公平的成交价格和营业惯例进行业务所遵循的原则。

第一百一十一条企业所得税法第四十一条所称合理办法包括

(一)与非托管价格法相比，无关联关系的客户进行相同或者相似业务交易的定价方法。

(二)再销售价格法是指以从关联方购买商品再销售给无关联关系的客户的价格扣除相同或者相似业务的销售毛利后定价的方法。

(三)成本加成法是指在成本基础上增加合理费用和利润进行定价的方法。

(四)交易净利润法，是指无关联关系的客户按照其进行相同或者相似业务交易取得的净利润水平确定利润的方法。

(五)利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者损失在各方之间采用合理标准进行分配的方法

(六)其他符合独立交易原则的方法。

第一百一十二条企业可以依照企业所得税法第四十一条第二款的规定，根据独立交易的原则与其关联方共同分摊发生的成本，达成成本分摊协议。

企业及其关联方分配成本，应当按照成本与预期收益匹配的原则进行分配，并在税务机关规定的期限内按照税务机关的要求提交有关资料。

企业及其关联方在分配成本时违反本条第一款、第二款规定的，其自行分配的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

关联方往来采用的科目主要取决于经济业务内容。 如果是因为商品采购物资的销售，则其会计科目为应收账款和应付账款。 关联方往来由资金借贷引起的，其会计科目为其他应收款或其他应付款。