公司收到医疗保险费怎么做账(代扣医保和代缴医保的会计处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:31

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预扣保险会计分录

缴纳时：

借：应付员工报酬-社会保险费(单位部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

？ 其他应收(支付)款项；社会保险费；个人部分) )。

？ 信贷：银行存款

计算时间：

借：管理费用-社会保险费(单位部分) ) ) ) ) ) ) )。

？ 信贷：应付员工报酬-社会保险费(单位) ) ) )。

发工资的时候：

借：员工报酬-工资(支付数) ) ) )。

？ 信贷：其他应收(支付)款项；社会保险费；个人部分) )。

？ 库存现金(实际发货数量) ) ) ) ) ) )。

代扣代缴的个人社会保险计入职工薪酬-社会保险或其他应收款计算。

社会保险一般指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按照相关规定，养老和医疗保险有个人负担，其馀由企业负担。

社会保障费实际上是企业为职工支付的金额，是职工的报酬，所以应该在与职工报酬对应的科目中进行汇总计算。

代扣代缴社会保障实际是指企业为一次性支付社会保障费，从个人手中代扣代缴。 代扣代缴个人社会保险业务有两种：

第一部分是企业内部职工的社会保障、个人负担部分。

在这种情况下，在从该职工工资中扣除个人负担的社会保障的同时，企业还需要承担相应企业的部分社会保障费。

在这种情况下，社会保障会计处理日记帐如下

1、计入企业负担部分

借：管理费用(或生产成本、销售费用等由员工所在部门决定) )。

？ 信贷：员工报酬-社会保障

2、从员工工资中代扣代缴个人负担部分

借：员工报酬-工资

？ 信贷：员工报酬-社会保障

3、缴纳社会保障(如果是个人负担的加公司负担) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

借：应对员工薪酬-社会保障

？ 信贷：银行存款

第二种情况，也就是所谓的挂职，企业不承担社会保障费，全部由个人负担，每月个人向企业缴纳全额社会保障，由企业代为缴纳社会保障局。

这种情况实际上与该人员是否为企业职工无关，不需要在职工薪酬科目中统一计算，而是在其他应收款(先收款)或其他应付款(先收款后缴纳)科目中计算。 会计分录如下。

1、收到个人社会保障

借：银行存款(或库存现金) ) ) ) ) ) ) )。

？ 贷项：其他应付款-代办社会保险

2、缴纳时

借：其他应付款-代办社会保险

1、计算个人负担金额时：

借：应付工资

贷项：其他应付款----医疗保险(个人负担金额) ) ) )。

2、缴纳时：

借：管理费用----医疗保险(单位负担金额) ) ) )。

其他应付款--医疗保险(个人负担额) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

数据扩展

在登记账户前，凭会计凭证制作会计分录，可以清晰地反映经济业务的分类情况，有利于保证账户记录的准确和事后检查的方便。 各会计分录主要包括会计符号、账户名称、说明、金额。 会计分录有单纯分录和复合分录两种。

简单的日记帐也称为“个别日记帐”。 与一个帐户的借项和另一个帐户的贷项对应的会计分录。 复合日记帐也称为“多个日记帐”。 对应于一个帐户的借方和多个帐户的贷方，或者一个帐户的贷方和多个帐户的借方的会计分录。

参考数据源：

收到时借：银行存款贷：其他应付款员工收到时借：其他应付款贷：现金/银行存款

处理也可以用预付账款代替可回收费用。

1欠付：预付账款-补充医保贷款：银行存款

2月度实际摊销是指管理费-补充医疗其他应收款-补充医疗贷款：预付账款-补充医疗保险人员负担的支付工资已由其他应收款-补充医疗贷代扣代缴。 增加3个员额(预付账款)补充医疗保险贷款)银行存款/现金增加4个员额)银行存款贷款)预付账款)补充医疗保险

提及五险一缴纳的会计处理。 根据新会计准则《会计科目和账务处理》对“职工津贴”的规定，本科目为“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“消除职工劳动关系补偿” 企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 企业支付的五险一金(不含预扣个人的部分)也应按“职工报酬”计算。 (一)个人负担部分：支付工资扣除个人负担部分； 借：职工津贴-社会保险费(设详细科目，三险：养老、医疗、 失业)个人职工津贴-住房公积金-个人贷(其他应付款)住房公积金贷)其他应付款)养老保险贷)其他应付款)医疗保险贷)失业保险贷)现金)或银行存款工资的实际支付职工津贴(社会保险费)设置明细科目五险(养老、医疗、失业、工伤、生育) -企业信贷)职工对应报酬-住房公积金-企业)三)五险一金上缴(借)其他应付款)代扣个人三险一金)职工对应报酬-职工对应报酬