公司开外汇账户怎么做账(企业外汇收入计入什么账户)

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  好顺佳集团

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  2023-02-21 09:27:27

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企业收到外汇收入的会计分录如下：

借：应收账款-国外客户、

贷款：主营业务收入。

收到外汇后：

借：银行存款-外币账户，

贷款：应收账款、预付款等。

收汇后结汇的录入：

借：银行存款-*********账户，

借：财务费用-汇兑损益(可能借方为红色)，

贷款：银行存款-外币账户。

外汇账户期末，先计算原币期末余额和记账本位币期末金额，再用原币期末金额*外币月末汇率=记账本位币调整后金额，再用记账本位币期末金额-记账本位币调整后金额=当月外币汇兑损益。

会计分录借自：财务费用(汇兑损益)借自银行存款(折算为本位币金额)。

美元账户作为外币账户，可以保留在国内，原币可以记为美元。美元可以按照中国银行的汇率中间价兑换成*********，再用*********入账。

根据《境内外汇帐户管理规定》，《境外外汇帐户管理规定》，《中资企业保留限额外汇收入操作规程》，需要外管局审批的活期账户有两种：1。外汇结算账户；2.外汇专用账户。

符合规定条件的中资企业可向外汇局申请在中资外汇指定银行开立外汇结算账户，并储备一定数量的外汇。

专用外汇账户包括：进口、特种贸易、承包劳务、捐赠援助、特约代理、货运、汇兑、旅行社、免税商品和暂收暂付等需要在境内开立的外汇账户，承包劳务等需要在境外开立的外汇账户。

二、外汇账户审核材料的基本要求

1.如需开立外汇账户，开户申请表应为正式公函，须加盖单位公章，申请内容明确。开户申请书必须写明外汇资金的和用途、开户银行、开户货币。如为特殊账户，还需说明项目、相关信息和开户期限，以及外汇局要求的其他材料。

2.开户需提供外汇局要求的相关材料原件及复印件；

3.接受捐赠或援助的单位必须是国内民间组织、科研院所、高等院校等国内机构，捐赠款将根据捐赠或援助协议用于境外支付。

4.不符合上述要求的，不予审核退回。

三。开立外汇账户所需材料

1.中资企业经常项目外汇结算账户

(一)有进出口经营权的外贸公司，年进出口总额在3000万美元以上，注册资本在1000万元*********以上；有进出口经营权的生产企业年进出口额在1000万美元以上，注册资本在3000万*********以上；

(二)在工商行政管理部门登记注册的法人；

(三)企业财务状况良好。

年度进出口额：指外贸公司或有进出口经营权的生产企业每年依据报关单统计的实际进出口额。

2.中资企业外汇专用账户

(1)贸易项下进口代理和贸易专用账户需提供的材料(贸易专用账户包括中标、大型机电产品出口、投标保证金、先收后付转口贸易等。):a)开户申请书；b)企业营业执照；3)对外贸易经济合作部关于境外经营权的批复；d)与开户相关的合同；e)境内单位外汇资料；f)国家外汇管理局要求的其他材料；

(2)材料

(4)远洋运输公司、中外运公司、租船公司的海运业务及外汇账户需要提供材料：a)开户申请书；b)企业营业执照；c)*********等主管部门的批准文件；

(五)旅行社外汇账户需提供以下材料：(一)开户申请书；b)营业执照；c)国家旅游局批准的旅行社资格；d)国家旅游局去年批准的《一类旅行社退款账户年度累计保证金申请表》。

(6)其他类

特殊情况下，按外汇局要求提供相关开户材料。

四。开户程序及相关要求

1.凡符合《境内外汇帐户管理规定》的境内机构和中资机构(以下简称开户单位)均可开立外汇账户。

2.申请开户时，开户单位可根据自身情况选择自己的银行。银行仅限于总行和经批准经营外汇业务的分行。

3.开户单位应按我局要求提供开户所需的全部材料。我局核准开户后，应在30个工作日内到舒明号123银行办理开户手续。开户银行应填写“书名号123”回单，并交回开户单位。开户单位应在开户后5个工作日内凭此收据到外汇局领取书名号123。开户单位超过30个工作日未到银行办理开户手续的，外汇局核发的“舒名号123”自动失效。

4.一个开户单位原则上只能开立一个同一性质的外汇账户。因业务需要需要开立两个以上账户的，外汇局将根据具体情况严格审批。

5.开户单位遗失书名号123或书名号123，须登报声明作废，凭登报声明和补领申请书到外汇局办理手续。

第一，公司开立外币账户，必须先开立外币银行存款账户；二、购汇业务，例如：*********100，000美元，分录：(假设汇率为6)借方：银行存款-美元60(106务费用2贷方：银行存款-*********62三、向外国公司付款，分录：借方：应付账款-美元60(106)[账面余额]贷方：