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2023-02-21 09:27:22
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内容摘要:1.虽然知道按财务规定做账的承包商不多,但承包工程需要多少人力,机械材料和其他费用承包商仍然不少。这与他们的工...
1.虽然知道按财务规定做账的承包商不多,但承包工程需要多少人力,机械材料和其他费用承包商仍然不少。这与他们的工作经历有直接关系。2.总承包商用最简单的方法对待。每个项目现场都会写一本流水账,每个账簿有三类:1)、人力成本(工资、奖金、借款等)。2)、机械材料费用账户(生产、生活、办公用品购买和租赁、水泥、沙子、石头等工程消费材料等)3)、其他费用账户(保险、出差、餐饮等)。
按照建设合同规范
1、发生的费用借用工程科目:工程-工程、材料、机械贷款:应付材料、人工、机械费用。
2、定期按照项目时间表结算贷款:应收贷款:项目结算。
3、所有者进度贷款接收:银行存款贷款:应收账款。
4.根据工程完工费的不同,收入和成本贷款:主营业务成本工程-合同毛利贷款:主营业务收入承包只是不做阶段3,剩下的要照常做。
一般定金a、分包b第一:1、收到一般定金时借款:银行存款a贷款:工程结算收入(a-b)应付账款——分包公司b 2、征收营业税和代扣营业税征税营业税=(a-b) x3=c扣除营业税。 缴纳营业税时借方:应纳税——应纳税营业税c借方:应付帐款——分包公司b-d贷款:银行存款b-d第二次会计处理:1、收到一般定金时借方:银行存款a贷款:工程结算收入a 2、征收营业税和代扣销售税时应纳税营业税=(a-)
这要区分一般纳税人和小规模纳税人。根据新的收入标准,考虑劳务公司和派遣职员合同内容,考虑雇佣单位义务及结算方法。
现在假设公司是一般纳税人,劳务公司享有合同权,履行所有义务。那么一般纳税人可以选择一般税金,也可以选择差额来计算税金。(大卫亚设)。
(一)使用普通计税计算全部价格和非价格费用为6,使用普通计税,取得增值税进项后可以扣除。
收到劳务派遣费时
1.收入确认
借款:银行存款
贷款:主要业务收入
交税——增值税(销项税)
2.向派遣的职员支付报酬、缴纳保险等费用确认
借款:主营业务费用
贷款:支付员工工资和薪金
其他债务(或直接征收职工工资)社会保障(企业负担)
案例:a支付给劳务派遣公司、一般纳税人、本月劳务派遣收入200万韩元、劳务派遣工作人员及各种费用180万韩元。选择“常规计税”。应纳税额=200/ * 6= 万韩元。
1.收入确认
借款:银行存款200
贷款:主要业务收入
纳税——增值税(销项税)
2.向派遣的职员支付报酬,确认费用
借款:主营业务费用180
贷款:员工工资(工资、社会保障等)180
借用:来应付员工的工资(工资、社会保障等)。
贷款:银行存款
(二)简单计税,选择差别税,
收到劳务派遣费时
1.收入确认
借款:银行存款
贷款:主要业务收入
纳税——简单计税(索赔)注:纳税义务时征收增值税
2.向派遣的职员支付报酬,缴纳社会保障等费用得到确认
借款:主营业务费用
贷款:支付员工工资
3.获得符合规定的增值税退税证明时。
借项:应纳税额——简单计税(扣除额)
贷款:主要业务费用
4.报税时
借方:计算应税——简单税捐
贷款:银行存款
案例:劳务派遣一般纳税人简易计税,征收率为5,本月劳务派遣收入为200万韩元,劳务派遣工作人员及各种费用为180万韩元。简单计税差异税a企业课税=(200-180)/ * 5= 万韩元。
1.收到劳务派遣费时认识收入
借款:银行存款200
贷款:主要业务收入
应税大象税——简单计税(索赔)
2.向派遣的职员支付报酬,确认费用
借款:主营业务费用180
贷款:工作人员薪金180
3.获得符合规定的增值税退税证明时。
借方:应纳税额——简单计税(扣除额)
贷款:主要业务费用
4.报税时
借方:应纳税——简单计税(缴纳)
贷款:银行存款
建设工程设置该工程详细科目,付款时借给:建设工程-xx工程贷款:银存/现金工程完工后,已取得工程验收报告,对方开具全部工程发票,分两个阶段处理。
1.应付帐款处理,借方:建设工程-xx工程贷款:应付帐款
2.建设工程转移、借用:固定资产贷款:建设工程
张总监 13826528954
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