预付的代账费用怎么做账(代垫费用出纳怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 11:00:47

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1、公司支付给其他公司的代缴款、会计分录如下。

支付代理贷款时：

借方：其他应收帐款——个单位名称

贷方：银行存款(或库存现金等)

收回代理贷款时：

借方：银行存款(或库存现金等)

贷方：其他应收帐款——单位名称

2、其他公司向我公司支付货款时，会计分录如下：

收到代理贷款时：

借款：银行存款

贷方：其他债务

归还代理贷款时：

借方：其他债务

贷款：银行存款

“其他应收款”账户会计企业包括保证金、资金清除、金融资产购买、应收票据、应收账款、预付款、债券股息、债券利息、应收账款、应收账款、应收账款还款、应收账款、应收账款到期责任准备金、应收账款缴费。

“其他应付账款”科目是企业计算固定资产和包装材料租赁、保证金存款、应付账款、潜入所有单位、个人金额、辖区内业主、物业管理人装修等其他单位或个人的金额，并存入保证金。要统筹职工的养老金，临时支付上级单位、所属单位的金额。

1.购买预付卡，收到项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票。

会计处理：

借用：预付金-预付卡***

贷款：银行存款或现金***

以上：不能直接计入“管理费”，不能在企业所得税前扣除

2、公司买了预付卡，给员工发了年福利。

会计处理：

借款：支付员工工资-福利费***

贷款：预付金-预付卡***

通知：

(1)、附件可附上采购卡发票复印件及职工领取购物卡的签名书。

(2)、属于个人福利，应并入当月工资，根据“工资”收入代扣代缴个人所得税。

3、公司用交际费向顾客购买购物卡。

会计处理：

借用：管理费-营业招待费***

贷款：预付金-预付卡***

通知：

(1)、购买预付卡时收到的发票复印件及相关赠与凭证，应根据业务招待费进行税前扣除。

(2)、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按发生额的60扣除，但不得超过当年销售收入的千分之五。

4.公司购买预付卡，销售产品时以购买赠与的方式赠送给顾客。

会计处理：

借方：销售费用-促销费用***

贷款：预付金-预付卡***

提醒：如果以不属于随机赠与的形式赠送给客户(例如达到一定销售额后可以赠送一定金额的预付卡)，则必须通过购买预付卡获得的发票及相关的赠与凭证，在销售费用-促销费用所得税之前扣除。

5.公司用购买的预付卡购买办公用品，获得办公用品目录

会计处理：

借用：管理费-办公费-办公用品***

贷款：预付金-预付卡***

通知：

购买办公用品，可以用预付卡发票复印件和预付卡对账单汇款，所得税前扣除。

企业代缴的费用、其他应收款会计、财务处理包括其他应收款贷款、贷款银行存款等。

其他应收款账户会计企业是除购买、回购、金融资产、应收票据、应收账款、预付款、债券股息、债券利息、应收款代位回收、应收款分期付款、应收款分期付款合同准备其他应收款准备金、长期应收款等以外的各种应收款和临时付款项目。其他应收款通常包括未结付款，是指企业在商品交易业务之外发生的各种应收帐款、未结付款项目。

企业必须定期或至少每年年底前检查其他债券，预测可能发生的坏账损失，并计入坏账准备金。企业对不能收回的其他债券，要查明原因，追究责任。确实不能收回的，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会、经理(厂长)会议或类似机构批准，取消提取为坏账的坏账准备。

批准为坏账的其他应收账款借记“坏账准备金”账户，贷记“其他应收账款”账户。

已经确认并被转售的坏账损失，以后再收回的话，根据实际收回的金额借记“其他应收款”帐户，贷记“坏账准备金”帐户。同时借记银行存款帐户，贷记其他应收款帐户。其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并根据其他债务人进行详细会计处理。其他应收款科目的期末借项馀额反映了企业尚未收回的其他应收款。

预付帐户的会计方法如下：

(一)设置账户企业发生的预付款业务，通过预付款账户计算。此帐户是资产类别帐户。借方预付款项贷方1。企业通过购买预付的金额1。企业需要通过购买支付的金额2。支付的金额2。返还超额支付的金额3。转销预计收不到的购买商品的预付款借项馀额。反映企业的实际预付贷项金额。反映企业尚未偿还的金额(2)会计处理1。提前支付时：

借方：预付款贷款：银行存款2。收到预售的材料或商品时，根据材料或商品价格：

借方：购买材料应纳税-增值税(进项税)贷方：预付款项3。补充货款时，按补充金额支付。

借方：预付款贷款：银行存款4。供应商退回超额支付的货款时，根据退货金额：

借方：银行存款贷款：预付帐户注：

1.预付款不多的企业不设置“预付款”科目，预付款业务可以从“应付帐款”帐户中计算。

2.预付货款时，借记“应付帐款”，贷记“银行存款”。3。收到材料或商品的时候。借记“材料采购”、“纳税3354增值税(进项税)”，贷记“应付帐款”账户。