议价股转项目公司怎么做账(购买股权溢价怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:59:54

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如果是购买价格与企业合并中产生的公允价格之间的溢价，则记入商誉，分10年摊销。

如果是纯投资(实物形态或价值形态)，被投资企业将投入资本与实收资本的差额记入资本公积——资本溢价。被投资企业不需要处理，只如实记录长期股权投资。

1.合并通常记录如下：借款：200，000股；借款：资本公积80万；100万银行存款；代扣代缴个人股权转让所得税；借：其他应收款——代扣代缴所得税；应纳税额——个人股权转让税的个人所得税计算：《个人所得税法》号及其细则规定，个人股权转让所得属于财产转让所得，以财产原值减除合理费用后的余额取得。具体计算方法为：股权转让应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-为取得股权支付的金额-转让过程中支付的相关合理费用)20，其中合理费用是指税费、资产评估费、中介服务费等。在股权转让过程中按规定缴纳。2.上市公司股份回购的会计和税务处理如下：1 .股份回购的会计处理(1)回购公司股份时借入33，360库藏股(实际支付的金额)并借出33，360银行存款(2)借入33，360股本(注销股份的总面值)资本公积-股权溢价(差额先冲减股权溢价)盈余公积(股权溢价不足， 抵销盈余公积)利润分配-未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足)借出33，360股库藏股(库藏股账面余额取消)(3)转让库藏股时，转让价格高于库藏股账面余额。 借：银行存款(实际收到金额)。贷：库藏股(转让库藏股账面余额)资本公积——股权溢价(库藏股转让价格与账面余额的差额)。(4)转让库藏股时，转让价格低于库藏股账面余额。借：银行存款(实际收到金额)资本公积-股权溢价(差额冲减股权溢价)盈余公积。冲减盈余公积)利润分配-未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足)贷：库藏股(转增库藏股账面余额)二。回购股份的税务处理。个人股东的税务处理回购股份过程中，回购方上市公司不涉及税务，回购方为个人。由于上市公司股票属于金融商品，根据《数明号123》税[2016]36号附件3)第一条第五项、第二十二项规定：“下列项目免征增值税： (二十二)下列金融商品转让收入：5。从事金融商品转让业务的个人。”回购的上市公司个股免征增值税。根据蜀明号123税字[1998]61号)“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股份取得的所得，继续暂免征收个人所得税。”个人回购的上市公司个人股份(不含限售股)，免征个人所得税。根据蜀明号123号税明电[2008]2号)“自2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，对现行因买卖、继承、赠与而签署的a股、b股股权转让文件，按千分之一的税率征收双方证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即买卖、赠与。对个人回购的上市公司股票，按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税。2.在企业股东回购股份的税务处理过程中，回购方为法人的，由于上市公司股份属于金融产品，根据蜀明号123号税[2016]36号附件1)规定，企业转让外汇、证券、非货期货等金融产品所有权时，以销售价格减去购买价格后的余额为销售金额，计算缴纳增值税。一般纳税人企业适用税率为6，小规模纳税人企业征收率为3。根据舒明浩123、舒明浩123，股份转让是财产转让所得，应缴纳企业所得税。

根据《数明号123》(国税函〔2010〕79号)第三条规定：“企业转让股权收益的，应当在转让协议生效、股权变更手续办理完毕时确认收益的实现。股权转让收入是指股权转让收入扣除为取得股权而发生的成本后的收入。企业在计算股权转让收益时，不得从被投资企业的未分配利润等股东留存收益中扣除按照股权可能分配的金额。”被投资企业的未分配利润等股东留存收益已经缴纳了企业所得税，但转让股份时不能扣除，涉嫌重复征税(见股权转让前利润分配，避免重复征税)。根据财税明电[2008]2号的规定，对法人回购的上市公司股票，也按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税。

股权转让溢价转让股权被转让的企业，是指股份被高价购买。会计分录：借：长期股权投资贷：银行存款具有控制地位或对投资无重大影响的，采用成本法核算。

影响重大的，采用权益法核算，高于被投资企业净资产的部分，计入投资收益的借方，长期股权投资-损益调整子科目的贷方。

资本溢价是企业从投资者处获得的超过其在企业注册资本(或股本)中所占份额的投资。

资本溢价(或股权溢价)形成的原因有：溢价发行股票、投资者超缴资本等。

资本公积是指直接计入所有者权益的利得和损失等。企业从投资者处收到的超过其在企业注册资本中所占份额的部分。

资本公积包括资本溢价(股本溢价)、直接计入所有者权益的利得和损失等。

可直接用于增资的资本公积，包括资本(或股本)溢价、拨款转增、外币资本折算差额和其他资本公积等。借：资本公积贷：不存在股本直接记入账户的情况。

这只是一个会计问题。

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人转让股权的，应当按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。

应纳税额=产转让所得产原值-合理费用)x20

根据你描述的情况，应该是房产原值。不清楚这部分如何确定。

确认财产原值的方法主要有三种：

1.以现金出资且能提供原始凭证的，按照实际支付的价款和与取得股份直接相关的合理税费之和确定股份的原值。

2.个人转让股权时不能提供准确的股权原值证明，且不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其原值。

3.个人取得的股权分多次取得的，转让股权时，应当采用加权平均法确认股权原值。

按照你说的，持股时与股权相关的合理费用，可以按原值扣除，不管是否计入溢价或其他。这与企业的会计处理有关，与股权转让无关。只需确定股权的原值。