老版会计科目1003,2001会计科目

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  2023-02-20 10:59:29

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新型农村合作医疗基金会计制度本制度自什么时候起施行

将于2018年1月1日实施。新型农村合作医疗基金会计制度第一章总则第一条为了规范新型农村合作医疗(以下简称新农合)基金的会计核算，根据《会计法》、《新型农村合作医疗基金财务制度》及有关法律、行政法规的规定，制定本制度。第二条本制度适用于经新农合经办机构(以下简称经办机构)批准的新农合基金。本制度所称新型农村合作医疗基金，是指根据国家有关规定，通过参加新型农村合作医疗的农民(以下简称参合农民)个人缴费、集体扶持和补贴等筹集的，用于补偿参合农民医疗费用的专项资金。第三条新农合基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量和披露。新农合基金独立于事业单位固有财产和由其管理的其他财产，专款专用。第四条新型农村合作医疗基金会计核算应当划分会计期间，分期结算，编制财务报表。会计期间分为年、季、月。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度和月份的起止日期也采用公历日期。第五条新型农村合作医疗基金的核算以收付实现制为主。第六条新型农村合作医疗基金的核算采用借贷记账法。第七条新农合基金会计核算遵循以下基本原则: (一)新农合基金会计核算应当以实际业务为基础，如实反映新农合基金的财务状况和收支情况，确保会计信息真实、可靠、完整。(二)新农合基金的会计核算应当采用规定的会计政策，确保会计信息的一致和可比。(三)新型农村合作医疗基金的会计核算应及时进行，不得提前或延迟。第八条新农合基金会计机构设置、会计人员配备、内部会计监控及相关会计基础工作应遵循《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理法》有关法律、行政法规和制度及内部控制规范。第九条财政部。;本制度由负责解释，必要时财政部将对其进行修订。第十条本制度自2018年1月1日起施行。第二章会计科目及使用说明第十一条经济机构应当按照本制度的规定设置和使用会计科目，编制会计凭证，登记会计账簿，对新型农村合作医疗基金进行会计核算。在不违反本制度的前提下，事业单位可根据会计核算和管理的需要，对明细科目的设置进行必要的补充。第十二条会计科目名称及序号编号名称1。资产11001现金21002财政专户存款31003收入户存款41004支出户存款51101暂付款61201存入省风险基金二。负债72001暂收款III。净资产83001整体基金93002家庭。账户基金四。收入类别10 4001农民个人缴费收入11 4002农村医疗救助补助收入12 4003集体供养收入13 4004补助收入14 4005利息收入15 4006其他收入五、支出类别16 5001统筹基金支出17 5002家庭账户基金支出第十三条账户用途说明1001现金一、本科目核算新农合基金库存现金。二、代理机构应严格按照国家有关现金管理的规定执行。3.现金的核算内容如下:(1)收到现金形式的收入时，借记本科目，贷记有关收入科目。将现金存入银行，借记 "财政专户存款和 "收入家庭存款和存款并贷记该科目。(二)从银行提取现金，借记本科目，贷记 "支出帐户存款及存款。现金支出应借记 "基金总支出及费用和 "家庭账户基金支出与支出并记入本科目。四、本课程应开设 "现金簿和现金簿一、由出纳根据收付凭证，按业务顺序，逐笔登记，每日终了，应计算现金收入总额、现金支出总额和余额，并将余额与实际库存核对，做到账实相符。五、本科目期末借方余额，反映新农合基金的库存现金。1002财政专户存款1。本科目核算新农合基金存入国有或国有控股商业银行财政专户的资金。2政专户存款的核算内容如下:(1)将现金存入财政专户，借记本科目，贷记现金 "账户。(二)在收入户所在的地区，收入户 资金应按规定纳入财政专户，借记本科目，贷记 "家庭存款和收入。(三)收到直接缴入财政专户的基金收入时，借记本科目，贷记“农民个人 ;缴费收入、农村医疗救助补助收入、集体供养收入、补助收入和其他收入。(四)收到财政专户存款利息时，借记本科目，贷记 "利息收入 "。(五)从财政专户支出的资金，借记 "家庭存款和支出科目，贷记本科目。按规定将支出账户的存款利息转入财政专户，借记本科目，贷记 "支出帐户存款及存款。(六)实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，支出时，应设置 "基金总支出及费用和 "家庭账户基金支出与支出借记和贷记到这个账户。(七)风险基金按规定由省级管理，当本级事业单位财政专户将风险基金缴入省级财政专户时，借记“风险基金”科目省级风险基金及保证金并贷记本科目；风险基金从省级财政专户划入本级事业单位财政专户时，借记本科目，贷记 "省级风险基金及保证金。三、本科目应按银行 "金融账户存款日记账，由出纳根据财务部门转来的财政专户付款凭证和加盖专用的原始凭证复印件，按业务顺序逐一核对。登记，余额应在每天结束时结算。 "金融账户存款日记账应定期与财务部门核对，至少每月一次。月末，如财政专户存款的账面余额与财务部门对账单的余额有差异，必须逐一查明原因进行处理，并及时上报财政专户存款余额调整表应按月编制，以调整余额。四、本科目期末借方余额，反映财政专户余额。1003收入户存款

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