款项打给总公司怎么做账(分公司收入的款项转账给总公司的会计分录怎么做)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:57:58

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一、合并核算

借：银行存款——总公司银行 贷：银行存款——分公司银行

二、分开核算

借：银行存款——总公司银行 贷：其他应收款——分公司名称

1，会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

2，记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

3，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

4，记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。

5，简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

总公司拨款会计分录：

（1）总公司会计分录

借：其他应收款——分公司

贷：银行存款等

（2）分公司会计分录

借：银行存款等

贷：其他应付款——总公司

其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。

其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

其他应付款是财务会计中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。

首先采购入库、付款、发 票三方名称应该一致，即货物入库时供应商单位名称、你公司付款时供应商单位名称与你公司取得发 票的供应商单位名称应该一致。如果如你上面所说，货款支付给个人，那么你公司取得的发 票时应注意是该个人到税务局代开的发 票，如果是另外一家单位名称的发 票属于三方开 票有涉税风险。

1、你支付给个人货款时分录借：应付账款-**个人 贷：现金或银行存款

2、取得采购发 票时分录借：库存商品或制造费用 贷：应付账款-**个人 希望能帮助到你

这种情况下，账务处理会存在以下几种情况：

第一种情况，客户已收到货物，或者已经接受了贵公司提供的劳务或服务，会计账面上已经确认了收入。那么，在这种情况下，客户直接把款项支付给了老板，应借记“其他应收款”科目，贷记“应收账款”科目。

第二种情况，客户没有收到货物，或者还没有接受贵公司提供的劳务或服务，客户就直接把款项预付给了老板，那么，要分情况处理。一是老板收款后马上交到了财务部门，则应借记“银行存款”或者“现金”科目，贷记“预收账款——某客户”科目，待发出货物或提供了劳务或者服务，确认收入，借记“预收账款——某客户”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”、“应交税费”等科目；二是老板在收款后并没有马上交到财务部门，财务人员只是知道有这一事实存在，那么，可以借记“其他应收款”科目，贷记“预收账款”科目，待发出货物或提供了劳务或者服务，确认收入，借记“预收账款——某客户”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”、“应交税费”等科目，等到老板将款项交到财务部门，再借记“银行存款”或者“现金”科目，贷记“其他应收款”科目。

在私营企业，类似客户直接打款到老板个人账户的情况还是比较常见的，尤其客户是个体工商户或自然人的情况下更是如此。只要老板及时将代公司收到的款项交付到公司，也不会存在太大的问题，但往往会存在这样的情况，就是老板收款后迟迟不将款项交存到公司账户，账面上一直挂在“其他应收款”科目下，如果这样，老板在纳税年度终了后既不归还，又没有合理的理由说明该款项是用于公司的生产经营的，则应视同分红，按分红所得征收个人所得税。

从老板账上转到对公账户的会计分录怎么做?

从老板账上转到对公账户，也相当于公司借老板的钱做账。会计分录如下所示：

借：银行存款—入账银行

贷：其他应付款—老板

相关说明：其他应付款科目对企业应付、暂收其他单位或者个人款项进行核算。比如存入保证金、个人的款项、暂收所属单位等。

企业面对各种退款，应该如何处理?

当企业发生各种应付、暂收或者退回有关款项的时候，应当借记银行存款、管理费用等账户。贷记科目为其他应付款。支付相关款项的时候，应当将其他应付款作为借记科目，贷记科目就是银行存款等。

如果企业融入资金是采用售后回购方式的，则根据实际收到的金额，借记银行存款科目，贷记科目则为其他应付款。对于回购价格和原销售价格之间的差额，应当在售后回购期间内，对利息费用按期进行计提。借记科目是财务费用，贷记本科目。

根据合同约定购回该项商品的时候，则应当根据实际支付的金额，借记本科目，以银行存款为贷记科目。

其他应付款账户，偿还或者转销的各种应付暂收款项在借方登记，到了月末的时候，贷方登记余额，指的是企业应付、暂收的结存现金。