普陀区出口退税代理记账流程(出口企业财务做账流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:57:40

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自营出口业务的会计核算：

建立出口付款交单销售，并进行销售转移。

借：应收账款-应收外汇账款-XX客户

贷款：主营业务收入-自营出口销售收入

同时结转出口成本。

借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品

贷：库存商品-库存出口商品

应交税费-应交增值税-转出的进项税额(指不退还部分的金额)

提取部分出口退税用于转移。

借：应收账款-应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税转出

出口收结汇。

借：银行存款-待核实账户-外汇结算账户

贷：应收账款-应收外汇账款-XX客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等。

1)支付国内运费：

借款：销售费用-运杂费

贷项：银行存款/库存现金

2)支付国外运费

借：主营业务收入-自营出口销售收入(红字)

贷：银行存款

代理出口业务会计

(一)收到出口商品时，

借：寄售商品-xx商品-xx客户

贷：应付账款-委托方

(2)代理出口装运和付款交单。

借方：应收账款-应收外汇账款-xx客户

贷款：代理xx商品出口销售收入

结转代理出口成本。

借：代理出口销售成本-xx商品

贷款：寄售商品-xx商品

(四)代理出口收汇、结汇和支付银行手续费。

借：银行存款-

应付账款-委托方(支付银行费用)

贷：应收账款-应收外汇账款-xx客户

贷款：应付账款-委托方(发生汇兑损益)

支付国内外费用时。

借：应付账款-委托方

贷：银行存款-账户

结算代理的支付和手续费。

借方：应付账款-委托方(指扣除支付费用后的余额)

贷：银行存款-账户

出口企业的会计流程是怎样的？

本公司出口退税的会计处理分析如下：

1.外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物的销售实现时间，不论运输(海、陆、空、邮)，均在取得运单并向银行出示单据后，视为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)的核算：外贸公司必须单独设立账户，核算其出口货物的采购金额和进项金额。如果采购的货物当时不能确定是出口还是内销，则全部记入出口存货账户，并在发生内销时从出口存货账户转入国内存货账户。

(1)购买出口货物时：

借：库存出口商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据税率与退税率的差额，计算应退税款与出口应收退税款的差额：

借：主营业务成本(征税与退税之间的差额)

应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)

—应付增值税(出口退税)

(3)收到出口退税后：

借：银行存款

贷：应收出口退税

3.外贸公司出口退税(消费税)的核算：外贸公司自行出口应税消费品，应在应税消费品申报出口后，向主管退税的税务机关申请退还已缴纳的消费税。

(一)货物出口后计算退税：

借：应收出口退税(消费税)

贷款：主营业务成本

(2)收到退还的消费税后：

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

在抗击期间，如果您是未实行出口退(免)税无纸化申报的纳税人。您的所有出口货物和服务及跨境应税银行(包括四类出口企业、跨境应税行为等。)可通过电子税务局或贸易标准版“单一窗口”出口退税平台提交电子数据，以便您申报出口退(免)税，一

受影响，无法在规定期限内办理出口退(免)税申报、证书签发、出口收汇等事项的纳税人，可在领取全部退(免)税凭证、相关电子信息或收汇凭证后，按蜀明号123号(2020年第2号)相关规定办理相关事项。

1.该机构的手续。通常情况下，企业寻求出口退税服务，通常是由专业的代理记账机构来完成。因此，企业在选择代理机构时要注意代理记账机构的正规性。这样其提供的代理出口退税服务会更有保障。在现实社会生活中，正规的记账机构都是经过政府部门批准，具备行业要求的相关资质，并依法进行工商登记的专业服务机构。因此，它是一个能够独立承担民事责任的市场主体。如果企业委托这样的代理机构办理出口退税，往往不需要担心其服务水平和服务质量。而且出口退税代理也可以专业高效的完成。

2.机构的专业性。事实上，出口退税是一项专业操作，需要熟悉出口退税处理流程和出口退税所需的具体材料，以确保出口退税代理的规范有序进行。因此，企业寻求代理机构提供出口退税服务，并对代理机构的专业性提出了具体要求。一般来说，代理机构的服务人员只有具备丰富的办理出口退税的经验，熟悉出口退税各个环节的具体操作，才能妥善解决外贸企业办理出口退税过程中的各种问题，进而保证出口退税办理的顺利完成。因此，代理的专业性是企业在选择代理记账机构时需要关注的一个重要方面。

3.代理的服务水平。寻求出口退税服务的企业也要关注代理机构的服务水平。这是因为代理记账机构服务人员的服务质量直接影响出口退税服务的质量。所以企业找代理的时候，要问服务水平。事实上，理记账机构提供出口退税服务，一般在服务过程的各个阶段都与委托企业保持密切联系，并实时告知企业服务进度，及时反馈办理结果等。既让委托企业省心省力，又让委托企业安心放心。

因此，企业在寻求出口退税服务的过程中，应从以上三个方面出发，选择正规、专业、优质的服务机构进行出口退税委托。作为智能财税服务的引领者，张卉始终依托强大的IT技术，针对外贸企业办理出口退税的痛点，提出专业的出口行业解决方案。既实现了系统从报关、海运、增值税申报、出口退税申报到海外业务推广的全链条升级，又保证了企业出口退税的专业高效处理。同时也改善了企业办理出口退税过程中的多重问题，保证在为企业提供出口退税代理服务时，电子申报不锁卡，一键生成最优退税申报表，保证退税成功率。

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