文化传媒公司人员工资怎么做账(账务处理请问 文化传播公司的收入、成本如何)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:57:19

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会计账务的处理 由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。

1、 收入的核算 取得广告收入或代理广告收入时 借：现金、银行存款、应收账款等 贷：主营业务收入——广告收入 取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算） 借：现金或银行存款等 贷：主营业务收入——其他收入

2、 成本的核算 因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时 借：主营业务成本——广告成本 贷：现金、银行存款、应付账款等 因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时 借：主营业务成本——其他服务成本 贷：现金、银行存款、应付账款等

3、 费用的核算 发生有关的费用时 借：营业费用 贷：现金、银行存款等

4、 相关税费的核算 计提营业税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税 缴纳营业税时 借：应交税金——应交营业税 贷：现金或银行存款 计提城建税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 缴纳城建税时 借：应交税金——应交城建税 贷：现金或银行存款 计提企业所得税时 借：所得税 贷：应交税金——应交企业所得税 缴纳企业所得税时 借：应交税金——应交企业所得税 贷：现金或银行存款 计提教育费附加时 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——应交教育费附加 缴纳教育费附加时 借：其他应交款——应交教育费附加 贷：现金或银行存款 计提堤围费及文化建设费时 借：营业费用——综合管理费 贷：其他应交款——应交堤围费 ——应交文化建设费 缴纳堤围费及文化建设费时 借：其他应交款——应交堤围费 ——应交文化建设费 贷：现金或银行存款 计提个人所得税时 借：其他应收款 贷：应交税金——应交个人所得税 缴纳个人所得税时 借：应交税金——应交个人所得税 贷：现金或银行存款 二、 相关税费的计算 涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下： 1、有关概念 收入总额 = 广告收入总额+其他收入 广告收入总额 = 广告收入 代理广告收入 广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本 收入净额 = 广告收入净额 其他收入 2、营业税计算 营业税 = 收入净额 × 5 3、企业所得税计算 企业所得税 = 收入总额 × 核定的税率 （以核定方式征收） 或企业所得税 = 利润总额 × 33 （以查账方式征收）

5、 城建税及教育费附加计算 城建税 = 营业税额 × 7（比率按所在地区类别确定） 教育费附加 = 营业税额 × 4（比率按所在地区类别确定）

6、 堤围费计算 堤围费 = 收入净额 × 1‰

7、 文化建设费计算 文化建设费 = 广告收入净额 × 3

8、 个人所得税计算 个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算

1、文化传媒公司属于营业税的征收范围，营业税属于价内税，与增值税不同，不存在抵扣。

2、演出发生的收入，属于单位的“主营业务收入”。

3、凡是与演出相关的支出，都作为“主营业务成本”核算。如，演出人员工资、车费、演出会场用具用品等。

4、凡是单位管理部门发生的费用支出，都作为“管理费用”核算。如，电话费、管理人员工资、办公用品、业务招待费、房屋水电费等。

5、如果你单位是核定征收方式，可以使用收据入账。因为，核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题。如果你单位是查账征收方式，最好使用发票入账，因为，使用收据入账的成本费用不能税前扣除。

文化传媒公司属于提供现代服务的企业，可以参考现代服务业的账务，一般其账务处理一般包括取得收入，结转成本，确认期间费用等。其分录为：

收到服务费时分录为，

借：银行存款/现金，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税。

支付成本费用时，

借：主营业务成本，

贷：应付职工薪酬/库存商品等。

缴纳增值税时做如下分录，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

计提税金及附加时，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/应交文化事业建设费等，

支付期间费用时，

借：管理费用—办公费等，

贷：银行存款等。

1、文化传媒公司属于营业税的征收范围，营业税属于价内税，与增值税不同，不存在抵扣。

2、演出发生的收入，属于单位的“主营业务收入”。

3、凡是与演出相关的支出，都作为“主营业务成本”核算。如，演出人员工资、车费、演出会场用具用品等。

4、凡是单位管理部门发生的费用支出，都作为“管理费用”核算。如，电话费、管理人员工资、办公用品、业务招待费、房屋水电费等。

5、如果你单位是核定征收方式，可以使用收据入账。因为，核定征收方式不存在成本费用税前扣除问题。如果你单位是查账征收方式，最好使用发票入账，因为，使用收据入账的成本费用不能税前扣除。

前期发布的广告、宣传类的费用计入销售费用 舞台设计、人员工资等计入营业成本，门票、赞助等收入计入营业收入 收入好计量，成本的话就按照你演出相关的支出记进去，包括人员的工资（涉及该项目的人员），如果使用了自己的设备，相关折旧也可以记进去。

借：主营业务收入 应交税金 贷：应收账款