建筑公司退税怎么做账(退税怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:51

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  3537

不可撤销会计处理如下。

)1)出口货物免税反映在账务处理中为出口销售的，无需贷记“税额——应付税额(销售税额)”。

贷款(应收帐款/银行存款

信贷：主要营业收入

)2)出口货物的应税，是指生产企业出口自有货物所消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含的应当退还的进项税额，抵销国内销售货物的应纳税额。 账务处理中表现为企业购进原材料，无论是用于生产出口货物还是用于生产，其进项税额均可抵销。

但由于出口货物的税率和退税率不一致，退税有时不能免税和退税率，该项目的目的目的是借记主营业务成本，转出贷记税额。 出口企业收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按凭证上注明的“不可抵扣税额”用红字贷记“进项税额转出”，同时用红字借记“主要业务成本”。 生产企业发生境外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物退税率之差计算，核销“不可抵扣税额”，红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主要业务成本”。

)3)出口货物退税的会计处理)根据计算出的可退税额贷记“应交增值税(出口退税)”。 根据计算的免税额，征收“税额——应缴纳的增值税(出口退税内销产品税额)”。 根据不可撤销税额和不可撤销税额之间的差额，借记“其他应收款——应收款出口退税”。 也就是说：

借：其他应收款——应收款出口退税

税额——支付增值税(出口退税内销产品征税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷款(应支付给税额——的增值税(出口退税) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

注：出口扣除内销产品应纳税额专栏反映出口企业销售出口货物后向税务机关申报免税，按规定计算的应纳税额计入本科目，贷记“应纳税额——应纳税增值税(出口退税)” 计算免税额有以下两种方法。

一是取得税务机关后，进行扣缴和退税会计处理，按批准的不可抵扣税额借记本科目，贷记“税额——可抵扣增值税”。

二是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。 根据本期扣除额借记本科目，贷记“税额——支付增值税(出口退税)”。

)4)纳税人向税务机关申请出口退税，退还的税款，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收款出口退税”。

【例】某公司为一般纳税人，增值税税率17，出口退税率11，2009年5月发生以下业务：

)购买一批原材料，在取得的增值税专用发票上注明货款1(600 ) 000元，增值税272 ) 000元，货款已付，材料已入库。

借：原材料1600，000

税额——应缴纳的增值税(进项税额) 272 000

信贷：银行存款1 872 000

)2)本月内销不含税销售额273( 元，货款已收。

借：银行存款319

贷项：主营业务收入273

税额——应缴纳的增值税(销售额税额) 46480

)3)本月出口产品销售额为1(426 ) 000元，货款尚未收到。

借：应收账款1 426 000

贷项：主营业务收入1 426 000

借：主营业务成本8(17-11 )=85560 (元) ) ) ) ) ) ) )。

贷款(应交税金——的增值税(进项税额转出) 85 560

(4)月末申报出口退税

计算退税额

本期应纳税额=46480-(272000-85560 )=-139 960 (元) ) ) ) ) ) )。

不可撤销金额的计算

不可撤销金额=1426，00011 =156，860 (元) ) ) ) ) ) ) ) )。

确定扣除额及扣除额

退税额139，960元，扣除额=156，860-139，960=16，900元)

会计处理：

借：其他应收款——应收款出口退税139 960

税额——应缴纳的增值税(出口减去内销产品应纳税额) 16，900

贷款(应交税金——的增值税；出口退税) 156，860

)5)实际领取出口退税

借：银行存款139 960

贷项：其他应收款——应收款出口退税139 960

可扣除的增值税抵扣如何清算？借应收补助金支付3360税额-支付增值税-支付出口退税。 收到时：用3360银行存款借：应收补助金

1、多付增值税当月应做：借3360交税-应缴纳增值税-已缴纳增值税贷出3360银行存款

2、多缴增值税月末结转时，借：应交税金： -应付增值税-本期调入贷：应交税金-计提增值税-计提增值税转出--(此时，应付增值税科目下为借方余额，为应付税款状态)

3、次月享受退税多缴增值税时进行； 借：银行存款(蓝字) 3360应缴纳的税；应缴纳的增值税) (已缴纳的增值税) (赤字) ) ) ) )

4、享受退税多付增值税月末结转：税额-支付增值税-转出未付增值税； 贷项：税额-未付增值税-本期转入数-----((至此，未付增值税科目已平衡)。

1、所得税。 请参阅。 请参阅。 交货时的******如何结账？ 按实际缴纳金额记账(税额)、企业所得税注销(银行存款递延)、结算征收)、所得税费用注销(如企业所得税)、“扣除税额”、“企业所得税”科目有余额、有贷方的，你们不多付，予以补充； 如果是借方，多付的话，下次也可以少付。

2、多付的所得税需要处理吗？ 如果是季度预付的话，即使不处理，也是事先纳税的。 从下次开始扣除，或者在所得税结算时统一处理。 这要看税务怎么说，如果你同意下次再扣除的话，就是下次缴纳时这次多付的扣除。 未付和缴纳的都在“税额-企业所得税”账户里。

3、年度汇缴时还不需要缴纳的所得税，多缴的所得税如何处理？ 可以申请退税。

4、下个月的申报单上会作为预付的所得税出现吗？ 拜托了。 不然，又要多拉了。

5、本月收入6000一样。 请参阅。 请参阅。 如何处理交付的日记帐分录？ 没有必要处理。 “退税-企业所得税”借方何时处理退税？ 如果下次需要支付所得税的话，会一次性减额。