工人预借工资的会计科目,预支工资借方记什么科目

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:37

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  3810

工业会计实务分录

1，库存现金核算

(1)现金收入的核算

借:库存现金。

贷款:银行存款(提取现金)

其他应收款(对个人的罚款)

其他应付款(收取押金)

其他业务收入(销售废料)

(2)现金支出的核算

借:管理费用(办公费用)

应付员工工资(工资支付)

其他应收款(预付差旅费)

贷项:库存现金

2.银行存款会计

(1)银行存款收入

借方:银行存款

贷:库存现金(存入现金)

应收账款(应收账款的收取)

主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

(2)银行存款支出

借:库存现金(提取现金)

管理费用(办公费用)

原材料等。(采购材料等。)

贷款:银行存款

3.交易性金融资产

(一)取得交易性金融资产

借方:交易性金融资产-成本(按市价记录)

投资收入(产生的交易成本)

贷款:银行存款

(2)持有时公允价值的变动

公允价值上升

借:交易性金融资产-公允价值变动

信用:公允价值变动的收益和损失

公允价值下降(相反的会计处理)

(三)出售交易性金融资产

借方:银行存款(实际收到的款项)

贷款:交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

投资收入(差额，可能是借方或贷方)

同时

借:公允价值变动损益

贷款:投资收益

4.原材料会计

(1)采购原材料的会计处理

借:原材料(验收入库)

运输中的材料(不接受并入库)

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款:银行存款(已收)

应付账款(未收)

(2)在途货物验收入库时。

借:原材料

借出:在途材料

(3)特殊情况:材料到了，发票没到，货款没付。

月底估计记录，然后下个月初用红色核销。

借:原材料

贷:应付账款-预计应付账款-某企业。

(4)原材料的会计处理。

借:生产成本(直接用于生产车间)

制造成本(车间管理部)

管理费用(行政部)

销售费用(销售部)

其他业务成本(出口)

贷款:原材料

5.库存商品的会计

(1)产成品入库的会计处理

借:库存商品

贷:生产成本

(2)结转销货成本的会计处理。

借方:主营业务成本

贷款:库存商品

确认收入

借方:银行存款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

6.固定资产会计

(1)购置不需要安装的固定资产。

未安装就购买的固定资本。生产，直接包括在 "固定资产 "账户。

2018年前的会计处理

借:固定资产(进价、增值税、各种运杂费等。)

贷款:银行存款

2018年后的会计处理

借:固定资产(买价、各种运杂费等。)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

(2)需要安装的固定资产

需要安装，首先通过 "在建工程帐户会计，安装完成后，然后转移到 "固定资产 "账户。

2018年前的会计处理

采购时借:在建工程(买价、增值税、各种运杂费等。)

贷款:银行存款

安装时，收集材料并产生安装费用。

借:在建工程。

贷款:原材料

应交税费-应交增值税(转出进项税)

应付工资

安装并交付使用。

借:固定资产

贷款:在建工程。

2018年后的会计处理

购买时

借:在建工程(各种运杂费等的买价。)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款:银行存款

安装时，收集材料并产生安装费用。

借:在建工程。

贷款:原材料

应付工资

安装并交付使用。

借:固定资产

贷款:在建工程。

(3)固定资产折旧采用——年限平均法。

年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用年限×100

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原价×月折旧率

借方:制造费用(生产部门折旧)

管理费用(管理部门折旧)

其他业务成本(经营租赁资产折旧)

贷项:累计折旧

(4)固定资产处置的会计处理

转入清算的固定资产

借:固定资产清算

累积折旧

贷款:固定资产

产生的清洁费

借:固定资产清算

贷款:银行存款

借方:银行存款

贷款:固定资产清算

结转清算净损益

净收入:

借:固定资产清算

贷款:营业外收入

净亏损:

借:营业外支出

贷款:固定资产清算

7.应收账款的核算

(1)应收账款的发生

借方:应收账款

贷款:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

(2)应收账款的回收

借方:银行存款

贷:应收账款

8.坏账准备的会计处理

本期应计提的坏账准备=本期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或坏账准备借方余额。

(一)计提坏账准备时

借:资产减值损失——坏账准备。

贷款:坏账准备

(2)核销坏账准备时

借方:坏账准备

贷:资产减值损失——坏账准备。

(3)坏账实际发生时的会计分录借方:坏账准备

贷:应收账款

(4)核销/转回

借方:应收账款

贷款:坏账准备

9.应收票据的会计

(1)无息应收票据的会计处理

票据收购

从:借入应收票据(按面值记录)

: ;的主要业务。

应交税费-应交增值税(销项税)

到期提款

在:借入银行存款。

从:借入应收票据

到期的债务人无力偿还这笔钱。

向:借入应收账款

从:借入应收票据

(2)有息应收票据的会计处理

票据收购(与无息票据相同)

期末利息计算(期末一般指期末和年末)

借方:应收票据

贷款:财务费用

收回的到期款项(本金利息)

在:借入银行存款。

从:借入应收票据

到期的债务人无力偿还这笔钱。

向:借入应收账款

从:借入应收票据

10.预付款项的会计处理

(1)预付款

借方:预付款

贷款:银行存款

(2)收到的货物:

借:原材料等

应交税费-应交增值税/销项税

信用:预付款

(3)补足货款

借方:预付款

贷款:银行存款

(4)返还剩余资金

借方:银行存款

信用:预付款