小规模纳税人怎么记账怎么报税(小规模纳税人的帐务及报税一般程序)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 10:56:34

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小企业结算流程：

1、原始凭证或根据原始凭证汇总表填写记账凭证。

2、根据收款单登记现金分录和银行存款分录。

3、根据记账单登记明细登记簿。

4、根据记账凭证汇总并编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记台账。

6、期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人公司的税务一般很简单，必须从公司成立并取得税务登记证的下一个月开始纳税申报。 小规模纳税人的主要税种是增值税和企业所得税。 目前，公司纳税申报基本采用网上申报，网上操作即可完成申报纳税。

小企业结算流程：

1、原始凭证或根据原始凭证汇总表填写记账凭证。

2、根据收款单登记现金分录和银行存款分录。

3、根据记账单登记明细登记簿。

4、根据记账凭证汇总并编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记台账。

6、期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人的增值税怎么结算？ 由于小规模不能抵扣所得税，增值税只需设置一个“应交增值税——”； 将收到的增值税专用发票营业税纳入库存成本；

1 .收入发生时，不含税收入100元为例：

借现金/银行存款/应收账款103

主要营业收入为100美元

贷项：应缴纳税款——的增值税3

2 )交税的)应缴纳的税款)应缴纳的增值税3信用银行存款3

小规模纳税人享受增值税减免如何记账？

1、赚取收入时：

贷款(银行存款/应收帐款

信贷：主要营业收入

税额-税额扣除-税额扣除

2、月末结转免征增值税：

借(税额减免)税额减免

信贷：营业外收入

一般纳税人转为小规模、留有底气的收入税额，账务处理如何处理

月末或季度末不提城建税和教育费附加。

小规模纳税人之间收到的增值税专用发票，怎么报销？

税法规定，增值税一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。

但作为小规模纳税人已经取得增值税专用发票的，计入普通发票即可。 扣除和收据放在一起准备调查，不能进行扣除。 这是为了防止对方增值税的一般纳税人如果发现或者被发现了错误的发票，来你这里调查。

小规模纳税人的内付，缴纳增值税怎么翻译？

小规模纳税人的内账，将增值税缴纳建议按费用支出计入相关科目；

1 .在实际工作中，为了减少税负，经常采购、销售不交税的材料，且最终账面上应支付的增值税与账面上的计算不一致。 另外，公司管理层和不了解增值税处理业务的经营者，由于看不懂财务报表，会计必须用收入和支出的简单计算方法来制作所谓的“账面”。

2 .因此，在进行分类账处理时，无论含税与否，采购项目均计入采购成本，销售项目均计入收入，不建议计入增值税科目。

3 .月末，可以根据外币应缴纳的增值税及营业税及附加费用计入成本费用。

一.小规模公司成立后方可编制结算内容

1、公司/企业增值税税额计算；

2、地方税税费按税法相关要求计算。

在计算和缴纳企业增值税的同时，需要计算和缴纳已缴纳部分地方税，主要包括城市维护建设税和教育费附加税

3、其他税种计算和缴纳正常的月份，可以考虑计算企业/公司增值税和欠缴地税等税费，但个别月份，如季度、年末结束，应计算缴纳所得税等税费； 根据所在税务机关的要求，按季度或半年时限缴纳印花税、房产税、土地使用税等税费。

二、小公司建账时，需要哪些账

1、适应企业/公司

企业/公司的规模与业务量成正比，规模大的企业，业务量也比较多，分工也比较复杂，会计账簿需要的册数也多。

2、避免重复设置账簿、记账

通常，为了为公司管理提供相应的会计信息依据，结算时在满足管理需要的前提下，应避免重复结算、对账；

3、按照公司会计的处理程序：

根据企业业务量的大小，采用的会计处理程序也不同。

三.小公司月度会计流程

一般是根据原始凭证制作会计凭证，根据会计凭证的记账明细制作账簿，汇总，根据汇总表制作总分类账，最后根据总分类账进行报告。

新公司注册成立后，应当自下月起进行纳税申报，无论企业是否经营，都应当进行结算申报。

小规模纳税人包括个人雇主、独资企业和有限责任公司。 一般来说，小规模纳税人默认选择按季度申报，当然纳税人也可以选择按月申报。 不同纳税主体的申报略有不同，如何申报如下。

一.私人雇主小规模纳税人

对个体雇主小规模纳税人，每年3月定税，实行定期定额征收，每年4、7、10、1月申报上季度税费，申报增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、个人所得税六种税种，小规模增值税报表

二、独资企业小规模纳税人

对独资企业小规模纳税人，原则上不得核定征收，要求按账征收。 每年4月、7月、10月、1月申报上季度税，申报增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、个人所得税6类，申报小规模增值税申报表、城市建设税和附加税申报表、水利基金申报表和个人所得税申报表。

三.有限责任公司小规模纳税人

对有限责任公司小规模纳税人，原则上不得核定征收，要求按账征收，每年4、7、10、1月申报上季度税费、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、个人所得税6类，小规模增值税报表

四.房地产税和城镇土地使用税

对上述三类小规模纳税人，房地产和占用土地在城市、县城、建制镇和工矿区的，还备案房地产原辅料信息和占用土地信息，每年4、7、10、1月申报上季度房地产税和城镇土地使用税。

五.申请按月申报的小规模纳税人如何申报

申报税种和申报单同上，申报期限仅改为每年2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、1月，房产税和城镇土地使用税申报与上文一致，没有问题。