商贸公司增值税普票怎么做账(一般纳税人开具了增值税普通发票怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:41:05

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作为一般纳税人的购房人，在业务上取得普通发票的，所购金额应当全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额。 因此，取得普通收据的明细是库存商品、贷项：银行存款、库存现金、应付账款等。

假设增值税普通发票为10万元面额的发票，1、卖方为小规模纳税人。

贷款(应收账款10万贷款)主营业务收入 贷款)税额-应付增值税 ，销售方由一般纳税人贷款)应收账款10万贷款)主营业务收入 贷款)应付税款-应付增值税 ，购买方为小规模纳税人

贷款(原材料100000贷款)应付款100000

小规模纳税人开具增值税普通发票实现收入分录：借(应收账款-购货单位10， 贷)税额-应付增值税-营业税 贷)主营业务收入(种类9， 小规模纳税人开具增值税普通发票 贷)对应 小规模纳税人和一般纳税人的账务处理小规模纳税人(一、采购时借)原材料(库存商品)贷(或应付账款等)二、生产时)一、企业在生产过程中发生的直接材料、直接劳务和制造费用等

即贷款(生产成本贷款)应付工资、原材料、制造费用等) 2、某产品生产完成后，成品结转贷款)生产成品)或库存商品)贷款)生产成本三、销售时1、销售时贷款)银行存款)或应收账款等)

企业在销售产品、提供劳务和服务时，向购买者开具增值税专用发票或者普通发票。 对于增值税一般纳税人，无论是企业开具的增值税专用发票还是普通发票，会计处理都是一样的，增值税小规模纳税人开具的多是增值税一般发票，与增值税一般纳税人的会计处理还是有一定的差异。 那么，企业如何进行会计处理？

增值税一般纳税人开具普通发票的会计处理。 一般纳税人开具的增值税普通发票，与开具的增值税专用发票一样，必须按照一般计税方法进行增值税营业税的计算和账务处理。 也就是说，分别计算销售额和销售额税额，在发行的增值税账单上分别注明销售额和销售额。 如果采用合并估价方法，则需要分别计算销售额和销售额税额。 其计算公式为销售额=含税销售额/(1税率)。

增值税一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是普通发票，都必须根据不含税销售额和适用税率计算营业税。 其会计处理是借记“银行存款”和“应收帐款”等会计科目，贷记“主营业务收入”和“税额——的营业税(销售额)”等会计科目。

增值税税额计算公式为增值税=营业税-进项税额。

增值税一般纳税人开具的增值税普通发票，普通发票上也载明增值税税额，但取得增值税普通发票的购买者不能抵扣进项税。

增值税小规模纳税人开具普通发票的会计处理。 小规模纳税人增值税征收为简易计税法，开具增值税普通发票的营业税，是企业应当缴纳的增值税税额。 其会计处理是借记“银行存款”和“应收账款”等会计科目，贷记“主营业务收入”和“税额——”。 其增值税计算公式为增值税=不含税销售额*适用的征收率。

现实中，小规模纳税人企业的普通发票开具并未采用正确的会计处理，部分零星企业财务人员会计处理不当，将含税销售额直接计入主营业务收入。 这样处理的企业大多是小规模增值税纳税人，且月销售收入低于15万元，可以享受增值税免税的企业，既然没有交税，就没有必要将增值税营业税计入“应交增值税”会计科目

但根据财税【2013年】第52号、双年号123的规定，零组件企业在取得销售额时，应当按照税法规定计算应缴纳的增值税，并确认其为应缴纳的税款，达到税法规定的免征增值税条件的

企业收到普通发票的会计处理。 无论是增值税一般纳税人，还是小型纳税人企业收到增值税一般收据，都不能抵扣进口税。 其增值税税款直接计入原材料等成本费用中。 其会计处理是借记“原材料”“库存商品”等会计科目，贷记“银行存款”和“应付账款”等会计科目。

总之，企业开具增值税普通发票的营业税，根据增值税纳税人的身份，分别进行不同的会计处理。 增值税一般纳税人将营业税计入“应付税额-应付增值税(应付税额)”。 而增值税小规模纳税人应缴纳营业税的增值税税额，计入“应交税金-应交增值税(税额)”。 企业收到普通发票时，借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“银行存款”和“应付账款”等科目。

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2022年1月10日

一、增值税专用发票如何领取和结算：

1、收到增值税发票时，首先要核对发票的税号、日期、金额是否正确，公司名称有无错别字，增值税发票的抵扣期限为180天，收到的增值税发票是什么时候开具的，期限为180天

2、贷款)库存商品(或原材料、固定资产等)的应付税额；增值税(进项税额)。

贷款(银行存款(或现金、应付款、预付账款等科目) )。

二、收到的增值税普通发票不存在认证和抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账。

发生时进行：

借：原材料/库存商品等科目—— (价格税总额) ) ) ) ) )。

贷款：银行存款/应付账款等科目