咨询公司收入成本做账(咨询费怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:41:01

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“咨询费怎么结算？ ’在回答这个之前，你要知道什么是咨询费吗？

咨询费是指委托人就相关事项接受咨询或公司意见和建议的报酬。 一般情况下，咨询费按合同规定或咨询问题所得收益定价时，企业管理费用可税前列支。 在实务中，咨询费支出被滥用的问题，已经成为虚开发票的高危项目之一。 因此，大额咨询费入账已成为税企越来越关注的高风险行为。

如果咨询费金额巨大，不知道该怎么收款，好顺佳会给你一些建议。

以下仅供参考。

一、收款时，首先要了解该咨询费业务的本质，根据该业务的性质判断如何收款。 如果是针对某个项目发生的咨询费或中介费，可以直接进入项目成本，如果是公司级中介费，应该进入管理费。

二、根据总局2018年28日公告的规定，咨询费发票所附附件应当是业务真实性的证明。 建议附上以下附件。

1、咨询费收据2、咨询合同或协议； 3、咨询项目内部立项书或内部会议纪要； 4、银行支付流水； 5、企业支付批准书6、咨询成果报告7、咨询记录或踪迹； 8、咨询项目检查表9、其他相关资料等。

三、会计核算既要遵循真实性和一致性原则，又要具有合理性。 如果这笔费用不是真实业务，建议不要入账

提醒：

一笔费用能否在企业所得税之前扣除，不仅要看证据链的表象，更重要的是业务背后的本质，一张发票不足以支撑业务的真正合理性，所以业务的实质性测试很重要。

任何业务自始至终都要形成一个闭环。 例如，咨询费最初是合同，过程是咨询的痕迹，结束需要咨询的成果或检查。

以下是咨询费具体怎么结算？

1、企业为一般纳税人的

)1)企业收取咨询费，开具增值税专用发票的：

借：银行存款

信贷：主营业务收入(如果咨询服务属于公司主营业务) )。

其他业务收入(如果咨询服务属于公司主营业务以外的日常业务)。

税额-支付增值税(销售额税额) ) ) ) ) ) ) ) )。

同时结转成本：

借：主要业务成本

其他业务成本

贷项：对应员工报酬

)2)企业支付咨询费并收到增值税专用发票的：

租用：管理费-咨询费

税额-支付增值税(进项税额) )

信贷：银行存款

2、企业为小规模纳税人的

)1)企业收取咨询费、开具发票的：

借：银行存款

信贷：主营业务收入(如果咨询服务属于公司主营业务) )。

其他业务收入(如果咨询服务属于公司主要业务以外的日常活动)。

税款-支付增值税

同时结转成本：

借：主要业务成本

其他业务成本

贷项：对应员工报酬

)2)企业支付咨询费并收到发票的：

租用：管理费-咨询费

信贷：银行存款

咨询公司的会计处理方法

正确的做法如下

借：库存现金

信贷：主营业务收入额/(1适用税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

税额——支付增值税金额/(1适用税率)；适用税率；小企业适用3的征收率) ) ) ) ) ) ) ) )。

借：主要业务成本(向中介支付的费用)/(适用1税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

税款——应支付的增值税(向中介支付的费用)/(1适用税率)适用税率

贷项：库存现金(或银行存款或应付款-中介公司)向中介支付的费用

税额——应缴纳的增值税科目差额为你应缴纳的税款，并按当地地方税政策计算缴纳城市建设、教育费附加等地方税。 由于各地税率可能存在一定差异，通过当地地税可以了解准确信息。

咨询公司是指管理咨询活动，为企业和企业家提供咨询服务的公司。 咨询公司总体上是为企业服务的机构，是对企业进行分析规划的有效工具，其咨询范围涉及到企业的各个环节。 这是一个服务性行业，是具备坚实的管理知识基础和丰富的实际管理经验，掌握咨询技巧的人所从事的知识密集型服务性行业。

1、信息咨询服务行业的主营业务成本包括：人的工资，即劳务成本、咨询服务项目相关成本费用等，可计入主营业务成本。

2、营业费用不可转入主营业务成本。 营业费用包括电费、水费、房租、电话费等。

3、主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品和服务所需投入的直接成本，主要包括原材料、劳动力成本(工资)和固定资产折旧等。

4、“主营业务成本”用于计算企业销售商品、提供劳务、转让资产使用权等日常活动发生的实际成本。 应在“主营业务成本”账户下按主营业务种类设置明细账进行明细核算。 期末应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额。

5、一般情况下，批发销售商品按商品进货成本记账、结转销售成本时，可选择采用：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别价法、后进先出法、毛利率法等方法。

1、客户汇出的咨询费计入主营业务收入；

2、咨询公司属于服务行业，只计算经营费用，无成本结转过程；

3、开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税和教育费附加，有利润须缴纳所得税；

4、执行企业会计制度，可采用企业会01、02、03的报表。

1、客户汇出的咨询费计入主营业务收入；

2、咨询公司属于服务行业，只计算经营费用，无成本结转过程；

3、开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税和教育费附加，有利润须缴纳所得税；

4、执行企业会计制度，可采用企业会01、02、03的报表。