只有往来账的公司要做账吗(一般户转账可以做账吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:53

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一般账户是企业除基本账户以外的银行账户，其转账以银行的支付凭证为依据；1.一般户转基本户：借：银行存款——基本户贷：银行存款——一般户。

一般账户是企业除基本账户以外的银行账户，其转账以银行的支付凭证为依据；1.一般户转基本户：借：银行存款——基本户贷：银行存款——一般户。

2.一般家庭到一般家庭转移

借：银行存款-普通账户(银行账号)

贷款：银行存款-普通账户(开户行账号)

3.一般家庭外部转移(单位)

借：应付账款-公司名称

贷：银行存款-普通账户(账号)

4.一般家庭到个人的转移

借：其他应收款-个人(名称)

贷：银行存款-普通账户(账号)

所有公司，无论大小，都要按要求设置会计岗位。会计的职责是记录企业的经济业务，计算企业的经济效益，申报缴纳各种税费等。

每个企业的经营范围不一样，涉及的会计科目不一样，执行的会计制度也不一样。

有些企业在一定时期内可能不涉及应收应付，但不能因为这些就不设会计岗位。会计交易只是会计工作的一个组成部分。因此，无论企业是否涉及往来账款，都要设置会计岗位。

内部账户应根据公司的实际业务进行记账，其他应付款、其他应收款、应付账款、应收账款应记在往来账户中。

无论企业是私营、公营还是合伙，都是一样的。企业征收分为营业收入征收和企业当期征收。非企业收入是企业当期收入。当期收款只通过当期账户反映，即其他应收款和其他应付款。收到的欠款贷记其他应收款，借入的资金贷记其他应付款，借方为银行存款或现金。

同一公司不同账户的往来款项如何入账？

同一公司不同账户的交易属于内部交易。具体核算方法如下：

1.设置“内部交易”一级科目，借方反映公司与分公司或分支机构之间的应收、预付、其他应收款及核销；贷方反映应付款项、垫款、其他应付款和销账；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应收内部单位款项。一方面要考虑内部汇总会计报表的方便性，另一方面也要考虑各公司对外会计报表的编制要求。

一般情况下，在“内部交易”一级科目下可以设置应收账款、应付账款、其他交易三个二级明细科目。销售商品和提供劳务记入“应收账款”；购买商品和接受劳务的款项记入“应付账款”；其他资金记入“其他交易”。在二级明细科目下，分别按照公司和分公司设置三级明细科目。由于三级明细科目的设置，各公司内部交易的期末余额只能通过汇总“应收账款”、“应付账款”、“其他交易”三个二级明细科目中的相关数字得出。因此，检查工作量仍然很大。一般公司具有掌握和控制分支机构资金的管理职能，公司可以规定分支机构之间的内部往来通过公司进行核算。

这样有利于公司掌握和控制各分公司的内部往来账户，防止分公司之间资金往来异常，也省去了与分公司核对往来账户余额，只要公司与各分公司核对往来账户余额即可。这样，各分行只需在内部交易科目下设置三个二级明细科目：应收账款、应付账款和其他交易。

期末将“内部交易”科目余额和用于汇总会计报表的公司及其分支机构的会计报表加入资产负债表。为便于汇总，“内部交易”项目可以统一设置在资产负债表的资产侧或负债侧。如果反向余额用“1”表示，则在会计报表汇总时自动抵销。而“内部交易”的余额应根据公司及其分支机构提供的会计报表中的资金性质进行冲减。

其中，“应收账款”明细余额为借方的，在资产负债表中填列“应收账款”项目；如果“应付账款”的明细余额为贷方，则在资产负债表中填列“应付账款”项目；“应收账款”明细余额为贷方时，应在“预收账款”项目中列示；“应付账款”明细余额为借方的，应填列“预付账款”项目；预收账款和预付账款的明细余额与应收账款和应付账款的明细余额相同。其他应收款包括其他应收款和其他应付款。其他应收款明细余额为借方的，在资产负债表的其他应收款项目列示，其他应收款明细余额为贷方的，在其他应付款项目列示。

2.增加“内部转账凭证”，由公司会计部门设计印制。内容应主要包括收款公司名称、付款公司名称、转账日期、内容、金额(大、小)、经办人员签名等。“内部转账凭证”应分为两联(收款方联、付款方联)和三联(收款方联、付款方联、总行联)。两份适用于分公司与公司之间的内部转账，三份适用于分公司之间的内部转账。“内部转账凭证”一式两份，一般由应收方公司填写并加盖财务专用章，然后连同相关发票或收据交由应付方公司确认并加盖财务专用章，每份用于记账。三联“内部交易转账凭证”也要审核盖章后送公司，三方各留一联记账。

这样既能保证内部交易内容和金额的一致，又能统一各方的核算基础，保证各方账目一致。同时，总公司与分支机构之间的“内部交易”余额保持一致，关键是要保证每个对应“内部交易”账户的金额统一，同时核算。即使由于工作疏忽导致对应的往来账户余额不一致，也相对容易核对并发现差异。