公基金公司怎么做账(公积金会计分录表格)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:29

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“应付职工薪酬”科目应按工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币******利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪休假、利润分享计划、提留计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

应计时间

借：生产成本、制造成本、管理成本、销售成本、在建工程、研发费用。支出等。

贷款：3354应付职工住房公积金(单位负担)

工资代扣代缴：

借：应付职工薪酬33，354工资

贷：其他应付款——住房公积金(个人负担)

缴纳住房公积金时：

借：应付职工工资3354住房公积金(单位负担)

其他应付款——住房公积金(个人负担)

贷：银行存款

“应付职工薪酬”科目应按工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币******利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪离岗、利润分享计划、提留计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

1.应计工资

借：管理费

贷款：应付职工薪酬-职工薪酬

2.发工资。

借：发员工工资-员工工资

贷款：应交税费-应交税费

应付款项-公积金和保险

会计分录是指对某项经济业务记载其账户和金额的记录，简称分录。会计分录由三个要素组成：借贷方向、对应的账户(科目)名称、待记金额。

1.当单位负担部分提取时：

借：管理费-住房公积金

贷款：其他应付款-住房公积金

上交时：

借：其他应付款-住房公积金

信用：银行存款或现金。

2、工资中扣除的个人部分：

借：应付工资

贷款：其他应付款-住房公积金

信用：现金

上交时：

借：其他应付款-住房公积金

信用：银行存款或现金。

住房公积金的核算方法

第一条为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，制定本办法。

二、本办法适用于*********************住房公积金管理中心(以下简称“住房公积金中心”)对住房公积金的管理。

住房公积金中心自营业务应当与住房公积金业务分开核算，住房公积金中心自营业务的会计核算按照书明号123执行。

三、住房公积金的会计核算应正确划分会计期间，分期结算，编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，年度和季度的起止日期为公历日期。

四、住房准备金的核算采用借贷记账法。

五、住房公积金的会计核算方法在前期和后期应当一致，会计指标应当一致，不得随意变更。如需变更，应在财务报表中说明变更的情况和原因。

六、住房公积金中心应按下列规定使用住房公积金会计科目：

(一)本办法统一规定了会计科目的编号，以方便会计凭证的编制、账簿的登记、账户的查阅和会计电算化的实施。各住房公积金中心不得随意更改或打乱重编。一些会计科目之间有空号，用于增加会计科目。

(二)住房公积金中心在住房公积金会计凭证、登记簿上，应填写会计科目名称，或同时填写会计科目名称和编号；你不仅要填账号，还要填户名。

七、住房公积金中心应当按照本办法的规定，编制和提供公积金财务会计报告：

(一)住房公积金中心应当按照

(2)住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务报表组成。住房公积金中心提供的住房公积金财务会计报告的内容、种类和格式由本办法规定；住房公积金中心用于住房公积金内部管理所需的会计报表，由住房公积金中心自行规定。

(三)住房公积金中心提供的住房公积金会计报表包括：

1.资产负债表；

2.增值收益表；

3.相关时间表。

(四)住房公积金会计报表必须真实、清晰、完整、及时；并报送同级财政部门和住房委员会。

季度会计报表应于季度结束后10日内报送，年度会计报表应于季度结束后30日内报送。

(五)住房公积金会计报表，以*********“元”为金额单位，以下“元”以“分”为单位。

(6)对外上报的会计报表应依次编号，加盖封面，装订成册，并加盖公章。封面应注明住房公积金中心的名称、报告的年月和交付日期，

并由住房公积金中心负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签字盖章；设置总会计师的单位还必须由总会计师签字盖章。

八、对住房公积金会计机构、会计人员、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照署名号123的规定执行。

1、单位缴纳部分，提取时

借：管理费-住房公积金

贷款：其他应付款-住房公积金

2.个人缴费，当工资被扣缴时

借：发工资

贷款：其他应付款-住房公积金

贷款：现金

3.上交的时候。

借：其他应付款-住房公积金(单位和个人)

贷款：银行存款等。

按以下方法进行核算：

1.企业提取公积金时：

借：33，354公积金管理费(根据费用所属部门计入相关科目)

贷款：3354应付职工住房公积金(企业部分)

2.企业从职工工资中扣缴公积金时：

借：应付职工薪酬3354应付职工薪酬

贷：其他应付款——住房公积金(职工部分)

3.企业缴纳住房公积金时：

借：应付职工工资3354住房公积金(企业部分)

其他应付款——住房公积金(职工部分)

贷：银行存款

企业提缴住房公积金时，应计入“管理费用”科目，或按费用所属部门计入相关科目，通过“应付职工薪酬”科目核算。