公司职工个税怎么做账(个人所得税如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:23

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根据《*********************个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

根据税法规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，个人所得税还是由个人承担。 所得税由公司承担，就是提高工资总额，保证职工到手工资和约定一致，所得税实际上是从职工工资中代扣代缴的。

个人所得税会计分录、会计处理：

1 .工资、总体政策为代扣代缴时，支付单位的账务处理如下

借：应付员工报酬

信贷：银行存款、库存现金

税金--支付个人所得税

借：交税---交个人所得税

信贷：银行存款

2 .自营职业所得，自行申报

借：所得税费用

信贷：交税---缴个人所得税

借：交税---交个人所得税

信贷：银行存款

3 .其他各项所得，基本上是代扣代缴

借：管理费、股息、付息等

信贷：银行存款、库存现金

税金--支付个人所得税

借：交税---交个人所得税

信贷：银行存款

数据扩展

应支付个人所得税的会计：

1 .个体雇主生产经营所得缴纳************所得税的会计核算

开展查账核实征收的个体工商户，应缴纳的个人所得税通过“所得税”和“应纳税款-应纳个人所得税”等账户核算。 计算应纳税所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应纳税所得额-应纳税所得税”科目。

实际入库时，借记“应交税金-应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。 将年度末所得税科目转入“本年度利润”。

2 .代扣代缴单位代扣代缴个人所得税会计

根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，代扣代缴义务人在征收税款时，应当向纳税人出具税务机关统一印制的代扣代缴凭证。 对工资、薪金、利息、股息、红利等，纳税人人数较多，不便逐一出具代扣代缴凭证的，经税务机关同意可以不发放。

但必须以一定形式告知纳税人税款已被扣除。 代扣代缴义务人应当建立代扣代缴税款账簿，准确反映个人所得税代扣代缴情况，如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。 根据以上方法，扣缴义务人应当设立特别会计科目核算扣缴的个人所得税。

支付工资、薪金(包括资金、年终提薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位在代扣代缴个人所得税时，应当划入“其他应付账款3354代扣个人所得税”科目(或“应交税金3354个人所得税”科目)

1、工资计算时：

租用/销售/开发成本(例如) ) ) )。

贷项：对应员工报酬

2、开具时，代扣代缴个人所得税。

借：应付员工报酬

贷项：应缴纳税款——的个人所得税(预扣税工资个人所得税) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

现金/银行存款(此时工作人员拿到的是扣除税款后的工资) ) ) )。

把税金计入营业外支出不是开玩笑，现实中确实存在。 个人所得税按营业外支出计算，一般限于以下情况

1、公司未正确履行代扣代缴义务，导致员工工资收入少交税。

这种情况在现实中并不少见。 比如，普通工资收入预扣的个人所得税，但节日费用、非货币******利等，纳入工资收入未履行预扣义务，缴纳税款较少，但职工已经退休，无法抵扣。 在这种情况下，正确的处理方法是补齐的税款只由公司承担，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

2、对外部个人收入，因未正确履行代扣代缴义务等原因，个人所得税由企业承担。

个人所得税法修改后，企业外部需要缴纳个人所得税的，税务机关不再代扣代缴，改为支付机关履行代扣代缴义务。 一些企业由于对政策理解不正确，不能正确履行代扣代缴义务，导致欠税。

如劳务报酬所得，按照以往的做法，个人到税务机关******发票时，要现场缴纳个人所得税。 新的个人所得税法实施后，应当由支付所得的单位在支付时代扣代缴个人所得税，一些企业无视这一规定，没有履行代扣代缴义务。 这种情况下，经税务机关检查发现，税款由企业支付，记入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。

3、职工税后工资的正确处理方式。

有的职工在与公司签订劳动合同时，约定税后工资，个人所得税由公司承担。 例如，承诺税后工资为每月2万元。

在这种情况下，正确的处理方法是将税后工资换算成税前工资。 在税前工资的基础上，扣除社会保险、公积金、各类专项附加扣除、个人所得税等，计算出税后工资2万元的税前工资金额，将这个数字作为工资费用进行会计处理即可。 税前工资计算公式：

(税前工资-5000-社会保障公积金等)税率-扣除数=2万。

新的个人所得税法实施后，计算比较复杂，需要经过多次测算才能得到准确的数据。

个人所得税的会计处理如下

1、企业支付工资时：

借：管理费

贷项：员工报酬——工资

2、企业发放工资时，需要代扣代缴员工税款。

借：对应员工报酬——工资

信贷：银行存款

税金——应该支付个人所得税

3、企业代缴税款的：

借：应纳税——的个人所得税

信贷：银行存款