公司给经理送白包钱怎么做账(送礼现金怎么走账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:23

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我们一般送礼物也不报销。 如果保险可以这样借的话，管理费_其他，信用：现金

会计准则中没有明确的规定。 税法上有，但一般不按他的执行(知道详细规定的人也没几个) )在实际业务中制作工资表，发现黄金的，结算时计入工资报酬。

其他出钱买东西、刷卡的都算在福利费里了。 会计上并非如此，但税务监管却不同。

对企业来说，列入工资表可以全额税前扣除。 列入福利费，按工资总额的14扣除。 不能扣除的部分应按所得税税率(一般25 )缴纳企业所得税)扣除了就可以不交，必须扣除才支付)比如今年工资100万，福利费15万。 税前扣除只能进行114万。 剩下的一万不能扣除。 必须多支付2500元企业所得税。

对个人来说，列入工资表需要缴纳个人所得税，不列入工资表的话，一般不用交税(税法规定是要交税的，但金额不大。 即使不交税，局也不会变得混乱)。

比如国庆节发放500元，单独发放的。 一般企业不计税，也与税务局无关。

国庆节支付5000元的，不在工资表上的，都要计税支付。 否则，税局发现要罚款。

由专人书写说明，经领导签字同意后，可作为凭证记入“福利费对应”科目的借方。

目前许多企业都可以利用财务软件进行账务处理，但也有一些中小企业使用手工账务处理的方式。 不管怎么说，作为会计负责人，不能不知道会计处理的流程。 今天详细地说一下。

一.会计程序

首先让我们看一下会计处理的大致部分。

1 .根据原始凭证或原始凭证汇总表填写收费凭证

2 .根据收款单登记现金分录和银行存款分录

3 .根据记账单登记明细登记簿

4 .根据会计凭证汇总编制科目汇总表

5 .根据科目汇总表登记台账

6 .期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和损益表

企业规模小、业务量少的，在不设置明细账、逐业务登记总账的实际会计实务中，会计人员每次发生业务都需要在明细账中登记，但登记总账的金额是直接抄科目汇总表中的金额，企业根据业务量5天、10天

二.具体内容

1 .每月第一件事是根据原始单据登记会计单据，然后月末或定期编制科目汇总表登记台账。 (月末登记是为了平衡科目汇总表的试算，确保记录填写无误) )每次业务发生时都要根据会计凭证登记明细。

2 .月末提取折旧、待摊折旧等也要注意。 新企业的营业费用在第一个月全部转入费用的。 折旧分录如下：

租用：管理费/制造费用

借出累计折旧：

该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用年限计算。 月末要提取税金和附加，实际上地税就是提取税金和附加，有城建税、教育费附加等，由税务决定。

3 .月末编制科目汇总表后，编制两个分录。

第一个日记帐：将损益表中的总发生额转入本年度利润

借：主营业务收入(如投资收入、其他业务收入等)。

信贷：本年度利润

第二个日记帐：

借：本年度利润

贷款(主营业务成本(主营业务的税金和附加、其他业务成本等)。

转入后，如果差额在借方，表示因损失不需要缴纳所得税，如果在贷方，则表示为了利润需要缴纳所得税。

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率

借：所得税

信贷：交税---交所得税

借：本年度利润

贷：所得税(所得税与利润有关，但损失并不一定不缴纳所得税。 主要看调整后的应纳税所得额是否为正数，如果为正数，则计算所得税。 ) )

4 .最终总账的资产(货币资金、固定资产、应收票据、短期投资等)、负债(应付票据、应付账款等)、所有者权益)实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积)、科目余额)指总账科目上最后一天以上登记的金额) 根据总账或科目汇总表中的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制损益表。

(主营业务的收入和应交税金，应按每月国税应纳税额确定。 税务师有机会打印表格，所以上面有具体的数字)

5 .剩下的就是装订证件、写报告注释、分析情况表等

6 .注意事项：

a .以上内容除了记账单的制作和明细表的登记以外，均在月末进行。

b .月末结清现金，结清银行账户时，必须注意账户证相符，账户相符，每月初根据银行对账单调整银行账户余额调节表，分析未实现金额。

c .月初报税时要注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开具的发票当月入账。

d .分析每月往来的账龄和金额。 这包括接收、应对、其他接收应对等。

三.报告问题

企业会计报表除了资产负债表和利润表外，还包括利润分配表和现金流量表四种报表。

利润分配表必须在年******定。 因为年底企业会分配利润。 现金流量表只是根据税务部门的要求编制的，不同地区的省里要求不同。

四月年检税务部门要求你(管理、财务、销售、制造等费用月末无余额，结算方法采用表决法，损益科目月末可余额； 制造费用如有余额，即为产品中的待分配费用，在资产负债表中视为库存)。 请注意，损益表本年度的利润必须与资产表一致

1、公司买饮料送礼计入管理费-业务招待费科目。

2、具体分录如下。 贷款(管理费-业务招待费贷款)现金/银行存款

3、业务招待费的具体范围如下： (一)因企业生产经营需要，宴请、工作餐支出； )2)企业生产经营赠送纪念品的费用；3 )因企业生产经营需要发生的旅游景区参观费和交通费及其他费用的支出； )4)因企业生产经营需要发生的业务相关人员差旅费。