公司的出纳账怎么做账(公户出纳怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:20

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取款时：

借：库存现金

贷：银行存款

私人账户的存款被视为对个人的支付。如果有发票，则计入相关费用，否则计入其他应收款：

借：相关费用或其他应收款

贷项：库存现金

以上会计分录应由会计人员填写。出纳需要做的就是根据会计做的凭证登记现金簿和银行日记账。对于这个账户，出纳要在银行日记账上登记一个减少，在现金簿上登记一个增加，一个减少，两个减少。

出纳的日常业务包括以下七个方面：(1)收付业务的书写要求：小写金额要用阿拉伯数字逐一书写，不能写连写。金额前应填写*********符号“”，*********符号“”与阿拉伯数字之间不应有空格。所有的数字都应该填在角落里。如果没有角，就写“oo”或者“one”。有角就要分。大写金额汉字，如一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、一百、一千、一亿、元、角、点、零、整等。都是用正楷或草书写的。如果大写金额前未印“*********”字样，应加“*********”三个字。(二)填制记账凭证1份。编制记账凭证的出纳应根据原始凭证填制记账凭证，并在办理资金收付、银行结算等业务后签字。(1)记账凭证的日期应为制单日期，而不是业务发生时间。(2)记账凭证的金额栏空白处应划掉，以免被补填而改变行内内容。(3)记账凭证上小写的总额应加盖*********符号，以免被填改金额。2.将会计凭证交会计主管或其他财务人员审核。(3)根据现金和银行存款收付的有关凭证，登记现金簿和存款日记账。(一)登记的账簿必须以经审核无误的会计凭证为依据。记账完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或打“”表示已记账，以免重复或遗漏。2.按顺序连续登记各种帐册应按页码顺序连续登记，不得跳页或分页。如有跳行或分页，应划掉空行或空白页，或注明'此行空白'和'本页空白'字样，并由记账人员签字或盖章。这样可以防止有人在空行、空页中任意添加记录，是堵住账簿登记可能出现的漏洞的必要防范措施。日记账各账页登记结转下页时，应在本页最后一行和下一页第一行的有关栏目中写明本月初至本页末的金额和余额，并在栏中注明“上一页”和“上一页”字样；也可以在下一页第一行的相关栏中只写本页的总金额和金额，并在栏中注明“上一页”字样。3.按时间顺序逐笔登记日记账，做到日清月结与账实相符。(1)在记录的科目后标注记账符号“”。(2)在簿记员办公室签字。(3)日记账中的日期和为记账凭证中的日期和。(4)余额公式：当日最后一日收入余额-当日支出=当日余额。结账和对账1。每天结账(1)。每日营业终了，应结清现金日记账和存款日记账的每日余额。在“收入日记账”和“支出日记账”分开的情况下，每日终了按规定登记后，计算当日的收入支出总额，再将支出日记账的当日支出总额记入收入日记账的当日支出总额栏，再计算当日账面余额。(2)和解。每天下班前盘点实际库存现金，与现金簿余额核对是否相符。如果不是，查明原因，及时处理。2.月末对账(1)。将月******记账与相关收付业务的记账凭证进行核对，核对的项目有：核对凭证；审核记账凭证和原始凭证，看是否完全一致；核对对账凭证的金额和方向是否一致，发现错误立即纠正

月末将存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行对账单。月末核对保管的支票、发票、有价证券和重要结算凭证，按顺序登记核对。(2)结账。每月结算现金和存款日记账时，应结清本月金额和余额，并在汇总栏注明“本月合计”字样，在下一栏划一条红线。现金及存款日记账年末如有余额，应结转下年，并在栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度，填列新设会计科目第一行的余额栏，并在汇总栏注明“上年结转”字样。编制出纳报表1。对账结算后，根据现金账簿、存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账的核算数据，编制出纳对账单。2.将“出纳报告表”中的数字与编制出纳报告表的账簿中的相关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管部门审批。(六)装订凭证1。装订前整理2。会计凭证装订的具体步骤如下：(1)填写会计凭证封面；(2)整理会计凭证。(3)用打孔机在凭证左上角打孔。(4)用大针导绳穿过钻孔，缝制凭证。最好用绳子把凭证的两头绑起来。在凭证背面打一个结，然后取下夹子(5)，将边角包装纸翻回来，压平，使上边成90度。(6)根据凭证左上角的大小剪下角包装纸，用角包装纸盖住并粘上细绳。(7)将装订好的凭证放入凭证盒内，在盒脊上填写相关要素。(七)出纳档案的保存。整理并保存相关凭证。出纳记账所依据的原始凭证和记账凭证，应在出纳记账后传递给记账会计，由记账会计在年终归档前整理保存。2.出纳资料的查阅出纳保管的会计资料，按规定是不能外借的。如有特殊情况需要查阅的，必须报上级批准，并登记、签字、限期归还。看收银信息不能打散原卷。

日常业务就是每天下班前进行报账、收付登记、对账，做到现金日结、月结、账实相符，月末核对银行存款。

工厂出纳负责管理资金(货币资金)并做好现金存款日记账的记录。日志应按照发生的时间逐日保存。

建筑公司的会计流程是，

1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡相符、账账相符、账账相符。

5.准备会计报表。