公司只买养老保险怎么做账(养老保险医疗保险怎么做会计分录)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:09

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缴纳养老保险费可按管理费或应付职工工资开支。

1.养老、医疗、失业一般统称为这个社保基金，分为个人缴纳的部分和企业缴纳的部分。所以这两部分的处理是不一样的。部分，应计入“其他应收款——社保个人”；企业部分是“管理费用-劳保”。

二。支取：借：管理费用-劳保(企业部分)其他应收款-社保个人(个人部分)贷：其他应付款-社保基金；定期贷款：其他应付款-社保基金贷款：银行存款；从职工工资中收回个人部分借：应付工资贷：其他应收款-社会保障如果个人是社会灵活就业人员，则计入“应付福利费”。如果不是，一般不会报销。如果实报实销，计入他的工资总额，按照“劳务报酬”缴纳个人所得税。

养老金会计分录如下：(可以做这样的分录，但是不够规范。供参考，社保是上个月交的这个月)

会计分录：

1、工资分配

借：费用(管理/销售等。)和贷款：给员工发工资——。

2.提供社会保障(企业部分)

借：费用(管理/销售等。)，以及贷款：应付职工工资3354社保

3.下个月发工资的时候。

借：应付职工薪酬3354工资，贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——个人所得税、库存现金/应付银行存款

4.交社保。

借：应付职工工资3354社保(企业部分，个人部分)

事业单位养老金的核算方法和使用的会计科目与行政单位基本相同，只是支出科目不同。

行政单位发生的支出列在支出科目，事业单位发生的支出列在业务支出或营业支出科目。

事业单位从职工工资中代扣部分个人养老金和职业年金时，借记——应付职工薪酬(退休费)，贷记其他需支付的科目3354代扣个人养老金和个人职业年金；事业单位分配(计提)工作人员工资时，借记——工资基本支出——业务支出或——工资营业支出，贷记应付工作人员工资——工资(退休费用)。

事业单位按月为其工作人员向社保机构缴纳养老金时，借记应付职工社会保险费——笔，扣缴应缴纳个人养老金账户——笔，贷记财政拨款收入、零余额账户金额、银行存款等账户。

事业单位为其工作人员按月向社保机构缴纳职业年金时，借记应付职工工资——职业年金、需缴纳的其他个人职业年金——，贷记财政拨款收入总额、零余额账户金额、银行存款等科目。

应计定义：计算并提取一些已经发生但尚未实际支付的费用。1.工资的发放和支付会有时间差。当月已发生的工资计提，上月已计提的工资下月实际发放。所以每月工资计提是借：管理费用5000贷：支付员工工资5000。下月实际发放时：贷：支付员工工资5000贷3360其他应收款——社会保险300银行存款4700。但是，在实际工作中，发工资并没有那么简单。我们公司是这样做的：借：支付职工薪酬贷款：其他应收款——个人缴费——缴纳部分社保及其他应收款——个人缴费——缴纳住房公积金应纳税款——缴纳个人所得税银行存款。2.社保当月扣，当月会有社保代扣收据，直接记账就可以了。我公司计提并发出同一分录：借：管理费-社会保障费-养老金管理费-社会保障费-失业管理费-社会保障费-工伤管理费-社会保障费-其他生育应收款-应收个人款项-支付个人养老金应收款-支付个人失业应收款-支付个人医疗贷款给3360银行。3.至于储蓄，在计提的工资中，5000的管理费用包括实际缴纳的4700和个人社保的300，企业社保的700体现在计提和缴纳社保的管理费用中。管理费用合计5000 700=5700(如果有公积金，也要加上公司的部分公积金的金额)，这是公司在一个员工身上发生的费用。

工资发放中有贷方的“其他应收款-个人应收款-社保费用”，社保的计提和支付中有借方的“其他应收款-个人应收款-养老、失业、医疗”。这样的话，贷款就扯平了。

如果单看“其他应收款-个人应收款-社保”，你会发现它一直有贷方但没有借方，因为你是奔着另一个科目“其他应收款-个人应收款-养老、失业、医疗”去的。同样，这三个科目也一直有借方，我就纳闷了，这不公平。总会有平衡吗？后来我问了一个同学，他一直很聪明，解决了我的问题。

无论是“个人应收账款-社保”还是“个人应收账款-养老、失业、医疗”，都属于一级科目下的“其他应收账款”。你真的是在借“其他应收款”。你要看整体情况，报表只会反映“其他应收款”而不是下面的明细。社保为什么要分的这么细？

因为我们的主管要求我们这样做。年底填表时，红盾网要求我们按类别填写公司为员工缴纳的五项社保金额，这样可以直接筛选明细科目。个人观点，如有错误，请指正。

1.本期付款的会计处理

借：管理费-养老保险费(注意由：单位承担的部分)

其他应收款-养老保险费(注33，360人承担部分)

贷款：银行存款

2.发工资时，收回单位支付的部分，从员工工资中扣除进行账务处理。

借款：元用于支付员工工资

贷款：其他应收款-版养老保险费

3.如果当期没有支付

现行会计处理

借：管理费-养老保险费

贷款：其他应付款-养老保险费

发工资时，应由个人缴纳的部分照常扣除。

借款：元用于支付员工工资

贷款：其他应付款-养老保险费

4.未来期间，企业将向劳权移动安全部支付企业代扣养老金的会计处理。

借：其他应付款-养老保险费