公司付款后没有发票怎么做账(但未拿到发票)

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  好顺佳集团

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  2023-02-20 08:40:01

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谢谢，很高兴回答这个问题。

我有法可依，有章可循【会计考试草案】，秉承开门见山，拒绝答非所问。

我已经付款了，但是我没有发票。怎么才能做账？

所以，该主体企业应为增值税一般纳税人，采用增值税一般计税方法。否则无法提出发票问题，因为小规模纳税即使取得增值税专用发票，也无法抵扣。

1.付款时，应作为“预付款项”处理，会计分录应借用：预付款项。

贷：银行存款

二。月末购入的商品未入库或购入的劳务未使用，则留在“预收账款”科目，不作账务处理。三。月末购入的商品已入库或已使用购买的劳务的，会计处理按“预付账款”计入相关资产成本或费用账户：原材料/库存商品/管理费用/销售费用。

信用：预付款

下月初，用红字冲销上月末的账务处理。

借：预付款

贷：原材料/库存商品/管理费用/销售费用

四。拿到发票时，要根据发票价格和税额来借：原材料/库存商品/管理费用/销售费用。

应交税费-应交增值税(销项税)

信用：预付款

本人残疾人，注册会计师，被保送读研的学霸。如果不介意，请关注，给个赞。

1.如果只有进来的发票，没有付款填转账凭证，那你就把它放到应付账款里。2.付款后的银行对账单，但发票还没有。然后你会被包括在预付款里。1.借：原材料(例如)

贷：应付账款- XX2。贷款：提前还款- XXX贷款：银行存款

可以作为预付款处理，收到发票后可以核销预付款。条目如下所示：

1.付款，但未收到发票：借：预付款：银行存款。

2.收到发票后，核销预付款，结转相关款项。费用：(1)如果该款项与企业日常活动有关，如咨询费等，则计入管理费用：借：管理费用贷：预付款项；(2)如果该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则借：原材料(如果是固定资产，则计入固定资产科目)。应交税费-应交增值税-进项税额抵扣。

分析如下：

如果公司的费用没有正式开具发票，有两种处理

1.将无正式发票的金额记入“其他应收款”，直至有其他发票。

借：其他应收款

贷项：银行存款/库存现金

2.如果是相关管理人员签字，也可以记入相应费用，但这部分费用属于借条，税务机关不认可。年底企业所得税最终汇算清缴时，这部分支出要调整增加。

借：相关费用

贷项：银行存款/库存现金

3.根据《数明号123》(公告2011年第34号)第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，因各种原因不能及时取得成本、费用的有效凭证的，企业可以暂按账面金额计算季度所得税；但在最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。

4.根据《数明号123》(公告2012年第15号)第六条，关于以前年度应扣除或未扣除费用的税务处理：根据《数明号123》的相关规定，企业进行专项申报和说明后，允许弥补以前年度实际发生的费用，按照税收法规应在企业所得税前扣除但未扣除或少扣除的费用，但补缴的确认期限不得超过5年。

5.根据上述规定，企业预缴季度所得税时，可以暂按账面金额计算

1.发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取的业务凭证。它们是会计核算的原始依据，也是审计机关和税务机关执法检查的重要依据。收据是收付凭证，发票只能证明业务发生，而不能证明钱是否收了或付了。

没有发票的费用只是白条，正常做账用的，因为“白条”也是一种原始凭证！在回答问题之前，我们先普及一个常识：在实际操作中，每个企业都不可避免地会产生没有发票的费用，也就是我们常说的“白条”。至于“借条”的确切定义，包括哪些内容，谁也说不清楚。一般来说，是指企业经理为企业发生了费用，但没有发票，以个人或单位的名义在白纸上写了收据证明收支，而不是发票。

在实践中，很多人受“发票”概念的影响，认为没有发票就没有办法税前扣除，导致没有核算。其实这个观念是错误的，因为会计是按照会计准则来做的，不管“税前扣除”是不是税收规定。两者虽有关联，但不是绝对的因果关系。这里我从会计法规和税收法规两个方面来回答问题：第一，发生了。1.根据《会计法》的规定，会计机构和会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定审核原始凭证，有权拒绝不真实、不合法的原始凭证，并向单位负责人报告。这样，对于费用的原始凭证，核算的前提是真实性，对凭证的形式没有具体规定。所以只要是正品，白色券也可以入账。

2.根据税法规定，企业当年实际发生的相关成本、费用因各种原因不能及时取得的，允许在预缴季度所得税时暂按账面金额计算。看到了吗？会计核算以“账面金额”为依据，而不是以“发票”为依据，所以“借条”不影响入账。

根据上述规定，可以得出结论：不真实、不真实的借条不允许入账，真实的借条支出允许入账。

第二，企业发生了白条支出。是录好还是不录好？我的回答是：及时预定就好。1.从会计的角度来看，会计的目的是真实地反映企业生产经营活动的过程和结果。如果发生“白条”支出，无法准确核算，无法满足企业内部管理的需要。另外，作为同事，我奉劝大家，白条一定要记录，否则会虚增会计利润，而且要过很久才能告诉老板。

2.《书明号123》从税收规定的角度，专门规定了不同情况下企业未取得发票的后续补救措施。这些补救措施都有一个前提，就是真实的支出，虽然没有取得发票，但必须先入账。否则以后就没办法补救了。此外，根据《关于企业所得税若干问题的公告》，如果企业本应在上一年度取得发票等外部凭证，且当年相应费用无税前扣除，则在以后年度取得符合要求的发票有不超过5年的追溯期。

虽然有5年的补救期，但是我劝你不要用这个，因为逐年做相关的更正申报比较麻烦。

所以白条发生的费用要及时入账。

3.有记录的欠条怎么补救？打字疼。关于这个问题请看下图！

综上所述，对于企业未取得发票而发生的费用，要及时以“借条”的形式记录下来，然后采取合理的补救措施！我是一个财税青年。希望我的回答能为你提供一些帮助！