香港公司做账类别(香港公司报税方式有哪些？零申报是最好的避税方式吗)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:52

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一、依据公司是否发生业务来区分，香港公司的报税方式

1、无经营的香港公司报税：当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出，可以直接做业务不活跃报告（零申报）；

2、经营正常的香港公司报税：按照香港税务局的要求进行税务方面的香港公司年审与核数。

二、按照公司性质的不同，香港公司报税的方式

1、香港无限公司报税：公司做账后直接报税；

2、香港有限公司报税：公司做账后进行核数才能报税。

3、因此，香港公司的报税可按公司的实际情况选择相对应的报税方式。此外，香港公司审计报税的流程也比较简单。（欲知详情，可咨询我司专业顾问）

二、香港公司做账报税需准备的资料

1、 财务报表及电子表格；

2、帐册，银行日记帐及现金日记帐；

3、存货明细帐；

4、银行月结单；

5、销货发票；

6、记帐凭证包括支出传票，收入传票及分录传票。

不做报税的后果：

香港公司可以根据自己公司实际情况选择正确的报税方式，但是不做税表申报的后果是很严重的！

香港公司税务条例明确规定凡收到税表必须申报;香港公司一般在成立18个月后会收到第一份利得税申报表，新公司第一次税务申报的年结日期可长达18个月;之后则是12个月为一个年结日期，期间企业可以自行处理账务，但必须由香港持牌会计师出具审计报告。

1、不报税将直接导致香港银行账户冻结;

2、公司将被强制注销，董事列入出入境黑名单。

香港公司正规做账报税为企业带来的好处：

（1）为香港公司的长期运营打下良好的基础。每年保持良好的会计及核数记录，有利于日后对账目的查询和管理使用。通过核数，可以提高公司管理素质，了解内部监控制度，保障股东的权益。

（2）为在香港展位提供减半优惠。在香港参加展会，如有审计报告和交税证明，可以申请香港贸易发展局给出的展位费减半的优惠。

（3）可以弥补下年度利润。香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可无限期弥补以后所产生的利润。

（4）方便企业资金盘活。利用香港公司名下所持有的资产进行银行融资贷款，可以帮助企业进行资金盘活。

（5）利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具信用额度。

（6）完税证明。目前天猫的续签和入驻都需要香港公司提供的完税证明，而完税证明则是香港公司正规做账报税的结果。

（7）利于香港移民。企业正常报税方便后期申请香港移民。

（8）利于香港上市。正规合理的按期申报有利于后期企业在香港上市。

香港公司一定要做账审计吗？

其实要不要做审计还是要看公司的实际情况，根据香港相关条例规定，香港公司只要正常运营后，无论有没有盈利，每年都是一定要进行审计的。而审计目的其实就是监督公司的财产真实性，合法性，并告知到董事、股东和税务局公司的财产流水情况，如果公司有运营而没有进行审计的话，被税务局查到后就会被怀疑该公司是否在进行洗黑钱的非法行为，情况是非常严重且恶劣的。

假如你的公司注册至今并没有开展任何业务，银行也无任何流水，那这时则可以不做审计，只需要进行零申报即可，也就是向香港税务局申请豁免做账和缴税。

成立香港公司还是要做账并报税的。

成立香港公司后，每年需要办理两件事，一件是香港公司年检，另外是香港公司报税。

公司成立满一周年时要办理香港公司年审，这个可以请代理公司代办。

公司成立18个月时，需要进行报税，报税分两种情况:零申报和做账核数申报。如果公司成立后没有开立公司账户，也没有任何运营，可以办理零申报。如果有业务，则需要把银行对账单、合同等资料提供给香港会计师做账、审计并报税。

香港公司零申报只适用于没有经营活动的公司，所谓没有经营，不仅是本地没有经营活动，企业在其他地方也没有任何经营活动，并且没有开立公司账户。如果有运营活动，哪怕不是在香港本地，同样需要做账并报税。

香港公司税务条理明确规定凡收到税表必须申报税，不报税将直接导致香港银行账户被冻结，公司将被强制注销，董事列入出入境黑名单。

香港公司做账审计一般情况下以【无营运】或【有营运】的区分。

【无营运】是指于该份利得税报税表中指定之会计年度期间，公司也没有任何业务或交易发生。如果香港公司要申报无营运的话，也是要符合条件才能申请的。

一、没有开立银行账户。如果是开了银行账户，但是除了账户维护费和公司维护费（如年检费用）之外无其他的任何资金往来。

二、无任何现金往来。公司于该会计年度期间所有运作处于静止状态。例如：银行没有任何收款或付款记录（基本银行费用及利息收入除外）；公司于会计年度期间没有任何买卖资产、投资等记录；另外公司并没有任何应收/其他应收款、应付/其他应付款及应付费用的交易记录。

三、无签订任何的合同。

收到利得税报税表后，可由董事或者是委托会计师事务所向税局申报无营运，通过后会收到税局回复《暂不发税表》，表示知悉了此司目前是无营运的状况，接下来的2~3年不会发出下一封税表。在期间公司有无营运，都需要主动到税局申请报税表的。

【有营运】是指于该份利得税报税表中指定之会计年度期间，公司有业务的交易发生（包括：银行账户有资金往来、签署合同、股票债券/物业买卖、投资公司等等）。

按照香港税务条例，每一间在香港注册的有限公司在成立日后第18个月便会收到香港税务局发出的第一份利得税报税表，公司必须于指定限期内将填妥的报税表及有关文件呈交税务局，否则公司将会被罚款或检控。

税局发出税表时，如果公司未有按时处理的话，将会收到由香港税务局发出的第一次罚款信。若第一期税款未如期清缴，税务局会加征全部欠税（包括第二期税款）的 5 ﹪附加费，第二期税款将视为立即到期论。税务局就在缴税日期起计 6 个月后仍未清缴的税（包括 5 ﹪附加费）再加征 10 ﹪的附加费。

如果纳税人仍未全部清缴税款及附加费的话，税务局通常会向第三者（包括纳税人的雇主、银行、租客、债务人、顾客）发出追收税款通知书。

任何人接获追收税款通知书，必须于法定时限内，将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不超出有关拖欠税额的金钱交予税务局。如果未能照办，则须负上被规定缴付的全部税款的个人法律责任的。

如果仍未全部清缴税款及附加费的话，税务局可向区域法院申请发出传讯令状，向欠税人进行民事起诉，追讨欠税。

如果获法院裁定的债项仍未清缴，税务局可申请扣押债务人财产令状，扣押纳税人的动产﹔或就该名纳税人的不动产执行押记令。税务局亦会提出破产／清盘的申请。

如果纳税人没有缴付税款而意图离开香港或已离开香港往其他地方居住，税务局局长可向区域法院申请阻止离境指示阻止该纳税人离开香港。

1、审计需要哪些资料，要做多久

在日常工作中，经常会碰到客户咨询公司账目审计的相关问题，如需要哪些资料、要做多久等等。实际上，香港公司审计所需的资料较为简单，主要为公司基本资料（如公司商业登记证、注册证书、公司章程等）和公司账目信息（如银行往来水单和月结单等）。而审计的时间，通常依据账目的复杂情况和条目多少而定。

2、银行对账单没有保存怎么办

香港银行会每月向客户发送月结单，每笔往来账目也都会发送水单。但如果客户并没有有意识妥善保存这些单据，或者碰到不负责任的秘书服务提供商，则很可能导致资料的遗失。如果真的发生这样的情况，可以向香港银行申请补打账单。如果账单日期超过一定时间，则可能需要付费进行调阅。

3、现在还能进行税务零申报吗

税务零申报是香港公司税务申报的特殊形式，只能应用于没有任何经营活动的香港公司。随着CRS协议的落实和“双反”环境的形成，香港税务局和银行都加大了香港公司的审核，其中最重要的方面，就是香港公司税务合规方面的核查。如果这时仍进行违规税务零申报，则有很大机率被香港银行以税务不合规而被关闭相关账户（毕竟公司是否有资金进出，银行方面最清楚）。而违规进行税务零申报，也有很大可能招来税务局的税务稽查，引来不必要的麻烦。

4、香港公司报税是否就一定要缴税

香港作为世界知名的离岸金融中心，给予所辖公司大量税收优惠政策，因此香港公司税务申报，并不意味着一定要缴纳税收。如公司利润不源自香港，则可申请离岸所得税收豁免。如果公司利润于香港，也可以通过合理的成本开支，冲抵公司利润，达到合理避税的目的。所以香港公司应该妥善保留原始单据，由有经验的会计师进行合理安排，并出具合乎要求的审计报告，并进行离岸经营收益税收豁免。

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