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2023-02-17 09:03:50
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内容摘要:我国企业因为对税收政策及其法律法规不尽了解。缺乏合理有效的税务筹划.采取错误的避税方案.甚至偷税、漏税。给企业...
我国企业因为对税收政策及其法律法规不尽了解。缺乏合理有效的税务筹划.采取错误的避税方案.甚至偷税、漏税。给企业带采了巨大的涉税风险。税点点这篇文章解释了何谓税务筹划。并从选择私营企业纳税人身份、利用国李税收政筻招聘特定员工、规划企业费用、公私分明、灵活利用捐赠支出进行税务筹划等五个方面同读者进行探讨.希望为广大私营企业提供有益参考。 税收是国家保证财政收入的主要方式,企业通过合法经营,向国家纳税。但是很多私营企业因为没有健全的税务筹划机制。无意识地给自己加重了税务负担.减少获利,甚至通过不正当手段以达到偷税、漏税的目的。税务筹划是纳税人依据所涉及的税境,在遵守税法、尊重税法的前提下.以规避涉税风险,控制或减轻税负.有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。税点点就私营企业纳税筹划与读者进行探讨,以期提供有用借鉴。私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股。以雇佣劳动为基础的营利性经济组织.包括按照《公司法》、《合伙企业法》、《私营企业暂行条例》规定登记注册的私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业。截至上半年.我国私营企业在全国各类市场私营企业在我国市场主体中占有重要地位.如果私营企业合理运用税务筹划方法。也将更有利于国家了解私营企业现状,合理利用税收进行宏观调控。下面税点点将从五个方面进行 1企业纳税人身份的税务筹期 企业在工商注册登记的时候应该进行本地相关行业的横向调查评估,对企业未来的规模、营业颈、利润等进行预测。综合考虑各方面的信息,选择合适的企业组织形式。我国税法规定。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有独立的法人资格,对企业所得征收企业所得税.同时对股东的工资、分红等征收个人所得税。对私营合伙企业和私营独资企业,他们不具备独立法人资格,按照个体工商户的标准征收个人所得税。 假如全年应纳税所得额为X.合伙或个人独资企业与私营企业之间的无差异税负平衡点可由下列公式求出: 30X一9750=25X,求得X=I95000。 所以企业年应纳税所得额在195000元左右时,应考虑选择什么样的企业组织形式。并且2008年1月1日实行的《企业所得税法》规定符合条件的小型微利企业适用税率20;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15。当然。在考虑企业全年应纳税所得额的同时.还要考虑股东的工资和红利.以及选择何种组织模式.企业所承担的风险等等。只有综合进行考虑,才能选择最适合企业的组织模式,使得企业投资收益的最大化。 2应国家政策 招录特定员工国家为了扩大惠民政策,定了一系列的税收优惠政策。企业在招收员工的时候。可以利用这些政策。即响应国家的号召,履行企业社会责任的同时也为企业节税。实现最大社会效益。比如对为安置随军家属就业而新开办的企业.随军家属必须占企业总人数的60(含)以上,3年内免征营业税、企业所得税。商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体。在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证gt;(注明。企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的。在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20.由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准.并报财政部和备案。单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100加计扣除。不过私营企业还要注意,有的国家优惠政策不能叠加享受,但是可以选择其中的最优惠政策。 私营企业还可以将工厂设在经济特区、高新技术产业区、保税区等或者从事国家规定的农、林、牧、渔业.享受国家税收减免优惠,只要私营企业在运营管理中充分理解税法和国家相关政策。根据企业的实际运营水平。综合各方面进行税务筹划.在不违法相关法律的前提下,可以合理避税.使企业和股东的效益最大化。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。
企业税务筹划是依据避税的原理和合法的原则,确实降低企业税负规划的总称。现行法律和税务政策下,避税主要通过:选择适合的税收减免政策、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式三个方面突破,达到合理避税的目的!
题中题主所述“最近接了很多说是帮企业节税避税的”,说明现实打着帮企业节税避税的个人和组织很多,且素质和专业水平参次不齐,鱼目混珠的不少。提高警惕很有必要!
真正的税务筹划不当靠谱,而且合理合法!不包括鱼目混珠之徒,混淆视听的劣招损招,出事就消失得无形无踪的所谓“纳税筹划”者!
本文主要通过上述三方面的内容,简要介绍一下企业税务筹划的原理和方法,仅供参考和讨论,继而大家共同提高。
一、选择特定地域或园区的特殊税收优惠政策选择特定的地域和园区,说明这样的税收优惠政策不具备普遍性。比如某地区某园区企业所得税税率25(与其他地区一样),但是地方留存40的80返还给园区的纳税人。这样的优惠力度大,对于特定对象的纳税人非常有利,理论上其他地区的纳税人会转移到该园区,继而享受相关优惠政策。
企业所得税返还金额=应纳税所得额*25*40*80=应纳税所得额*25*32
园区企业所得税实际征收率=应纳税所得额*25(1-32)=应纳税所得额*25*68
也就是说,同一个纳税人迁入优惠园区,其应纳税额就打了个近7折!
二、选择一个或者多个经营主体不同的组织形式这种操作的原理是,根据一个项目或者相同属性的多个项目,分解为几个实际控制的不同经营主体,目的将适合增值税优惠的业务放特定的主体,适合企业所得税(亦或者变相为个人所得税)优惠的另一特定主题,从而达到实际降低综合税负的目的。笔者理解这样的方法和原理,有钻相关法律和规范的空子的嫌疑。目前还没有相关法律禁止的条款,今后这样的政策变化比较大,且不可预知!
现实工作中,有一部分纳税人将利润转移到核定征收的,适宜个人所得税的经营主体。其自然人股东分红的20的个人所得税,通过这样的转移,确实降低了税负。但是,相关行政管理部门对于关联交易的查处力度,是这种方法的最大风险。
三、选择适合的税收减免政策众所周知,税收减免政策是对所有纳税人是公开的!选择适合的税收减免政策体现的是税收筹划团队,对税法综合运用和熟识能力的考验。因此,专业能力和熟练运用和选择,尤为突出!
比如,笔者长期服务中小企业,对于中小企业的税优政策相对熟悉。2019年来最新的税优政策,主要有普惠性税优政策。增值税的免征条件有3个,中小企业税务筹划时,要往这3个条件靠拢;企业所得税的优惠条件俗称533,企业在做纳税筹划时,除了被动因素还应积极主动从管理上等多方面满足此条件。主动满足条件,享受税收优惠政策,确实降低企业实际税负!
四、不得不说的风险因中小企业没有专门的筹划团队,在纳税安排上,常以缴纳的税金多寡来考核税务经办人的工作能力,这是一个严重错误的认识。
因中小企业在选择外部纳税筹划团队时,以不上税或少上税为唯一的考核指标,造成专业团队被动迎合客户需求或者专业团队不敢接,鱼目混珠的团队浑水摸鱼。最终吃亏的依然是中小企业!
现实中的实例:从2018年10月份开始,昆明某企业每月补税金及滞纳金30万元以上,截止3月31日已经累计补缴税款及滞纳金超过430万元。鱼目混珠式的筹划,让多少纳税人赚10年的钱,不到半年时间就全部还回去!
五、综述企业以盈利为目的,逐利的属性长久不变,无可厚非!税收筹划必须以合法和安全为前提,把现实的税金延迟到将来缴纳(偷逃税款补可能实现),害人害己!税务筹划方法和手段万紫千红,诚信经营,依法纳税的社会责任感,是所有中小企业主的底线!
首先大多数的老板和会计人员对于税务筹划知之甚少,所以呢需要了解税务筹划的一些基本知识,这样可以做到心中有数。当然仅仅通过了解是远远不够的,我们要做的就是通过我们了解的一部分知识去找税务专家,我们可以通过侧面打听,面谈交流。对于企业的一些情况具体说明,询问是否有特定的筹划对策,对于方案的落地实施效果做一个整体的评估。税务筹划的关键就在于筹划者他们能不能把企业的实际情况和税收优惠政策相结合,充分利用区域、行业优势帮助企业把税费成本降到最低,利润最大化。
当然我们说有效无效这个没有具体实际的界定范围,只能根据筹划方案的预期节税额和实际节税额做一个比较看看,才能够判断税务筹划是不是有效。如果说做到有效最大化,有可能你找了2位税务筹划老师,2个老师出具的筹划方案并不相同,并且两者的节税额也不尽相同,但是我们不能说节税多的就是有效节税少的就是无效。
大多数民营企业的老板都认为自家企业需要税务筹划,所以一直以来税务筹划都是财务管理领域中非常火的一个词。但是民营企业的财务管理并不像国企央企那样地系统和规范,因为民营企业基本都是在市场中靠自身拼打厮杀、逐步壮大起来的,不同时期管理的侧重点也不一样,所以这也导致了大多数民营企业老板和财务对税务筹划的认知和应用偏差。
税务筹划:指在税法规定的范围内,对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排。
概念的第一个重点是"在税法规定范围内"。
首先就给税收筹划这件事定了性,画了一个框,只允许在某个特定的法律范围之内。简而言之就是要合法,合法又包含了两个层面:
一是形式上的合法,比如说一些税收减免和优惠的流程手续符合税法要求和税务局规定;
二是实质上的合法,经济业务的本质与纳税义务的产生相符合,与税收立法目的相符合。
第二个重点是"事先进行筹划和安排"。
纳税额的产生基本都是根据某一个基数来确定的,这个基数于企业的某项经营数据。如果这个经营数据已经发生,那么基本上纳税额也能确定下来,这时候在基数已经发生的情况下再去做一些操作而导致纳税额下降,无法体现事先的概念,也谈不上税务筹划了。
而且,在某项经营数据的发生,又是基于企业经济业务的产生才造成的,所以对这些经济业务的筹划和安排才是税务筹划的关键。
利用区域性税收优惠政策,节税合理合法,且节***度大
目前我国的一些地区都***了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。
案例分析:
一家以软件开发为主要业务的科技公司,500万高额无票成本无法解决,25的企业所得税+20的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25=125万,个税(500万-125万)*20=75万,合计200万。
面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负 ,500万利润,总税负降至25万。
税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。
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