银行贷款收的代理费怎么记账(银行贷款记账流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:45

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合同、贷款期限种类、贷款时间金额的贷款方式、应收单位账户、贷款时间受益人、贷款利息的清算是贷款公司会计至少重视的基本事项。

贷款以逐笔核贷的方式发放。逐笔核贷是指借款单位根据借款合同，逐笔填写借据，由信贷员逐笔审核，逐笔发放，约定期限，一次或分次归还的贷款方式。发放时，贷款应一次性划入借款单位的银行结算账户，回收时由借款单位开具支票，通过银行转账处理。贷款利息一般按月(季)计算，个别本息为本清)即本还款时同时结算利息。

一.贷款发放核算。

借款人申请借款时，应先向公司提交借款申请书，经调查、审查、批准及贷审会审议通过后，双方协商借款金额、期限、用途、利率等，签订借款合同。借款合同签订后，借款人应当填写一式四联借款凭证。其中：第一联客户、第二联借方凭证、第三联信贷部门留存、第四联借据。客户在第二联、第四联加盖预约银行公章。经风险部门审核并由权利人签署，提交会计部门办理发放贷款手续。

会计部门收到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大小写金额是否一致，******是否合规，有无相关审批意见。审查无误后，应进行以下处理：

制作转账支票并提交给客户(通过网银转账或银行储物柜进行转账转账)，根据相关凭证进行账务处理，其会计分录为：

租：短期借款——出租房屋

贷项：银行存款(现金)

第四联的“借据”由会计部门留存，按到期日排队保管，按到期日回收贷款

二、到期回收贷款计算。

贷款及时回收是贷款会计的重要内容。会计部门应当经常检查借款借据的到期情况。贷款即将到期时，应与贷款部门联系，由贷款部门通知借款人准备偿还资金，以备按期偿还。顾客将还款支票(或现金)交给会计部门，支票的情况下，会计人员收到后，先给顾客开一张收据，并说：“现在我从那里收到了一份汇款支票。可以注明出票人、金额、支票号码”，立即将支票存入开户银行，在支票存入后进行结算贷款处理。据此制作一式三联收款凭证。其中，首联信贷部门、二联会计账簿、三联客户、备注栏注明“归还年月日、第号贷款”字样。及时处理相关会计。其会计分录如下。

借：银行存款(现金)))))))))借))))。

短期贷款()贷款)房屋

三、贷款期限计算。

借款人因故不能按时归还贷款的，短期贷款应当在到期日前向贷款部门提出延期申请。但一次贷款期限只能延长一次，短期贷款期限不得超过原贷款期限。展览会贷款，均以展览会合同约定的贷款利率为基准计算利息。展期申请经贷款部门审核同意后，贷款双方签订展期协议，贷款人制作一式三联的《贷款展期凭证》，借款人签字，公司内部有权人签字后，由一系列备查，其余双联作为展期通知，向会计部门发放贷款展期会计部门收到《贷款展期凭证》后，对以下内容进行审查：签名、签名是否齐全；展览会贷款金额是否与借款凭证金额一致；展期是否超过规定期限，是否首次展期；判断展期利率是否正确。审核无误后，将一个贷款展览会的证书退还贷款人收纳，另一个贷款展览会的申请书附在原借条上后，按展后还款顺序排列保管，无需办理转账手续。

四.逾期贷款的计算。

借款人到期不申请延期或者申请延期未经同意，不按期归还借款的，银行应当将贷款转入逾期贷款账户，以便逾期贷款。借款凭证上注明“年月日转为逾期贷款”字样后另行保管。自逾期之日起至货款还清前一日，除按规定利率计息外，还应当按照实际逾期天数和合同规定的罚息率征收罚息。

五.贷款利息的计算。

公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，都应当按照规定计息。贷款利息的计算分为定期结算和利随本清两种。一.定期休息。定期利息按季度(月)计算利息，季末的月(月)20日计算利息。会计人员分户根据贷款金额和实际使用天数计算利息基数。即分户利息基数=贷款金额实际使用天数。根据利息基数计算利息。其计算公式为：利息收入=累计利息数(月利率30)计息后，编制一式三联计息清单。其中，首联开立借款账户借方凭证，第二盖盖章后开立借款人口账户付款通知单，第三联转账代替“利息收入”科目贷方凭证，其会计分录为：坏账利息——坏账：利息收入——坏账贷款期满，借款人还款的，应当计算贷款日至还款日前一日的贷款天数，并采用以下公式计算利息：利息收入=还本付息额天数日利率(月利率/30)借款人在贷款到期前归还本息的，其利率按原借款合同规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。

三、逾期贷款利息的计算。

逾期贷款利息应当分阶段计算。即从贷款发放之日起至贷款到期日为计息期。这笔利息最初和最后两次计算，按借款时规定的利率计算。从货款到期日的第二天起，到货款回收之日止，这一日期自始至终都不是，但必须按一定的百分比加收罚息，所加的罚息也计入利息收入科目，但出现应当与正常利息分开的利息迟延时，合同

六.坏账准备和坏账准备

一.呆帐准备金。

1、坏账准备的提取范围。

呆账准备金是金融企业根据国家规定，按企业年初贷款余额一定比例提取形成的专项补偿基金。根据惯例，所有贷款包括抵押贷款都具有一定风险，因此提取范围为各种贷款。

2、坏账准备的提取比例。坏账准备按年初贷款金额的1提取差额，年初坏账准备账面余额高于坏账准备计算提取的坏账准备时，应当冲减坏账准备。年初坏账准备的账面余额低于按贷款余额计算提取的坏账准备，应当补充坏账准备。企业计提的贷款坏账准备已列入成本。

3、坏账准备的提取和核销。企业提取坏账准备金时，应当设置“坏账准备”账户。该账户为各种贷款的注销账户，贷方登记提取数、借方登记抵销数、余额为6贷方表示未核销数，余额为借方且核销数大于提取数的。按规定提取呆帐准备金的，其会计分录如下：

租用：营业费用

贷款：贷款准备

在冲减坏账准备时，会计分录为

贷款：坏账准备

贷款：逾期贷款

确认转卖贷款注销并在今后年度收回的，应当按照收回金额增加注销准备金，其会计分录如下

借：逾期贷款

贷款：贷款准备

同时：

借：银行存款(现金)))))))))借))))。

贷款：逾期贷款

4、坏账准备的核销条件及申报手续。

计提的坏账准备，应当按照规定的条件和申报程序申报后，方可核销。核销条件为：借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。

借款人死亡或按《中华人民共和国民法通则》规定宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能偿还的贷款。

借款方式遭遇重大自然灾害或意外事故，损失巨大无法获得保险赔偿金，无法确实偿还的部分或全部贷款，或者用保险赔偿金偿还后无法偿还的贷款。

借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足补偿的贷款部分。

公司董事会决议批准核销的贷款。

借款人有经济偿付能力，但因故不能按期偿还贷款的，不得记账，并积极组织催收。因员工渎职或者其他违法行为导致无法收回贷款的，不得记作呆帐，除追究有关责任人外，还应当在公司利润留成过程中逐年抵销。

需要核销的注销，应当按照规定程序办理，申请核销注销损失的，应当填写《注销损失核销申报表》，并附详细说明，按照规定的核销程序报公司董事会审查。董事会收到《坏账损失申报表》后，应当组织有关人员审查并签署意见。符合规定条件的，可以冲减呆账准备金。

二.坏账准备

坏账是指因各种原因无法收回的应收账款。公司坏账主要是指应收账款无法收回的贷款利息。公司可以按年末利息收入余额的3提取坏账准备，计入当期成本，核销银行坏账损失。

公司按规定提取坏账准备金的，其会计分录如下：

租用：营业费用

坏账准备

一般来说，发生坏账时，贷款本金和利息应分别处理。本金从“坏账准备”科目处理，形成的“利息收入”应当作为坏账损失抵销“坏账准备”。会计分录如下

坏账准备

贷款(利息收入——利息收入贷款利息

确认后转售的坏账损失以后被回收的，会计分录如下。

借(利息收入——利息收入贷款利息

坏账准备

同时：

借：银行存款(现金)))))))))借))))。

贷款(利息收入——利息收入贷款利息

1.根据企业会计准则(制度)的有关规定，申请代主管税务机关开具发票所支付的工本费、手续费等费用，应当记入“管理费”科目。

贷款(管理费)公费贷款)银行存款/库存现金

2.税务所******的增值税专用发票，应当：

银行存款/库存现金贷款带来的主要业务收入

开具专用*********替贷款(征(税)、增值税)一般规模较小，税率为3；

工商代理费是企业的开办费，应直接计入管理费科目租用。管理费——开办费贷：根据银行存款等企业会计准则的规定，企业在筹建过程中发生的开办费实际发生人员工资、办公费、培训费、差旅费、差旅费、打印费、注册登记费及未计入固定资产成本的借款费用等情况下，管理费3354

支付代理服务费，可以计入管理费用科目。借管理费，贷出银行存款。

1、代理商手续费如何建立会计分录？管理费出借：应付账款/库存现金/银行存款2、招标投标是市场经济条件下大宗货物买卖、工程建设项目订货和承包以及服务项目采购和提供时采用的交易方式。招标和投标是商品交易行为，是交易过程的两个方面。招标公司一般是业内的口头称谓，一般指招标代理机构，招标代理机构是有资格依法设立、从事招标代理业务并提供相关服务的社会中介组织。我国主要有六种招标采购代理资格。

一是工程建设项目招标代理机构，二是通信建设项目招标代理机构，三是机电产品招标代理机构，四是中央投资项目招标代理机构，五是科技项目招标代理机构，六是政府采购代理机构。

3、会计分录是指对某项经济业务应注销的账户及其金额的记录，简称分录。会计分录由应注销方向、对应账户(账户)名称及应计入金额三要素构成。

根据相关账户数量，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录是只与一个帐户的借方和另一个帐户的贷方有关的会计分录，也就是注销的会计分录。综合会计分录是由两个或多个对应帐户组成的会计分录，可以是一个注销、一个注销或多个注销的会计分录。