进出口公司做账需要提供什么资料(代理进出口业务账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:41

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1.生产企业发出货物时

借：寄售商品

贷：库存商品

2.报关出口后

(1)销售收入的会计处理

借：应收账款3354某外贸企业

贷款：主营业务收入33，354出口。

(2)结转销售成本的会计处理

借：主营业务成本

贷：寄售商品。

(3)不能减免的税收的会计处理。

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(转出进项税额)

(4)代理费用支付的会计处理

借：销售费用

贷：应收账款3354某外贸企业

类似于国产外购设备的会计处理，不同的是进口设备有进口关税和进口增值税，对应的固定资产价值应汇总如下：

借：固定资产(金额为购买金额加关税)

应交税费-应交增值税-进项税额(金额为进口增值税完税凭证上的税额)

贷款：银行存款(已付价款和税金总额)

自营出口业务的会计核算：

建立出口付款交单销售，并进行销售转移。

借：应收账款-应收外汇账款-XX客户

贷款：主营业务收入-自营出口销售收入

同时结转出口成本。

借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品

贷：库存商品-库存出口商品

应交税费-应交增值税-转出的进项税额(指不退还部分的金额)

提取部分出口退税用于转移。

借：应收账款-应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税转出

出口收结汇。

借：银行存款-待核实账户-外汇结算账户

贷：应收账款-应收外汇账款-XX客户

支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等。

1)支付国内运费：

借款：销售费用-运杂费

贷项：银行存款/库存现金

2)支付国外运费

借：主营业务收入-自营出口销售收入(红字)

贷：银行存款

代理出口业务会计

(一)收到出口商品时，

借：寄售商品-xx商品-xx客户

贷：应付账款-委托方

(2)代理出口装运和付款交单。

借方：应收账款-应收外汇账款-xx客户

贷款：代理xx商品出口销售收入

结转代理出口成本。

借：代理出口销售成本-xx商品

贷款：寄售商品-xx商品

(四)代理出口收汇、结汇和支付银行手续费。

借：银行存款-

应付账款-委托方(支付银行费用)

贷：应收账款-应收外汇账款-xx客户

贷款：应付账款-委托方(发生汇兑损益)

支付国内外费用时。

借：应付账款-委托方

贷：银行存款-账户

结算代理的支付和手续费。

借方：应付账款-委托方(指扣除支付费用后的余额)

贷：银行存款-账户

出口企业的会计流程是怎样的？

本公司出口退税的会计处理分析如下：

1.外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物的销售实现时间，不论运输(海、陆、空、邮)，均在取得运单并向银行出示单据后，视为出口销售收入的实现时间。

2.外贸公司出口退税(增值税)的核算：外贸公司必须设立单独账户，分别核算其出口货物的采购金额和进项金额。如果采购的货物当时不能确定是出口还是内销，则全部记入出口存货账户，并在发生内销时从出口存货账户转入国内存货账户。

(1)购买出口货物时：

借：库存出口商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据税率与退税率的差额，计算应退税款与出口应收退税款的差额：

借：主营业务成本(征税与退税之间的差额)

应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)

—应付增值税(出口退税)

(3)收到出口退税后：

博尔

(2)收到退还的消费税后：

借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

进口货物台帐应附原始凭证：

进口增值税专用缴款书、购货合同、发票、装箱单、报关单。

你需要缴纳关税和进口增值税(汽车、摩托车、烟、酒等应税商品也要缴纳消费税。)，然后会用“海关完税证明”记录你。有了报关单，缴税后就有了“海关完税证明”。

一般纳税人进口货物，应按海关提供的完税凭证上注明的增值税和货物价格，借记“材料采购”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”科目。其中，“进项税”的计算方法如下：

进项税额=组成计税价值税率=(完税价格关税消费税)税率。

一般纳税人出口销售货物时，规定适用零税率，不计算销售收入应缴纳的增值税。企业办理报关出口手续后，凭出口报关单及其他相关单证向税务机关申请出口货物的进项税退税。企业收到出口货物退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目；企业出口货物退税后退运或关闭，退还的税款已付的，作相反的会计分录。

对外贸易的会计流程：1。报关海关签证后，一式两份返还出口企业——出口结汇(白色)和退税凭证(黄色)。报关单必须在90天内申报出口退税，否则会计将按出口转内销处理。2.核销单从外管局领取。“出口收汇核销单”是指国家外汇管理局签发的一式三联单。核销单左侧第一联由外汇局保管，核销单第二联由企业核销后留存，右侧第三联撕下用于出口退税，交税务局使用。出口商、受托银行、付款银行填写，海关受理报关，外汇管理部门核销流水号凭证(核销单附存根)。首先进入出口收/核销单申请，申请成功后到外汇局领取纸质核销单。收到核销单后，到出口收汇/口岸备案进行口岸备案。备案成功后会去海关申报。出口海关打印出报关单后，将核销单编号输入出口收汇/企业报送单中，查找核销单及对应的报关单。然后在提交成功后5天左右提交给外管局进行核查。提交也可以去出口退税/数据提交进行提交。提交成功后，可以去办理退税。(附件：1。进入电子口岸，点击出口收汇，选择企业交单，输入核销单编号，选择交单，提交外管局，退出界面。2.进入出口退税，选择数据报送，输入相应的报关单号，选择需要报送的数据，提交给国税局。这是电子口岸一般出口的基本操作流程)。一般情况下，出口收付汇核销单规定的“核销日期”不得超过出口货物报关单注明的“出口日期”的180天(仅限出口退税)(远期结汇除外)。3.出口货物退税流程及出口货物退税申请。在出口货物申报出口、财务销售、退税机关鉴定的基础上，出口企业可根据“出口退税申报系统”的要求，生成舒名号123和舒名号123，填写舒名号123，连同相关退税凭证和申报资料，向税务机关申请退税。