记账报税跟出口退税(出口退税和一般企业做账和报税方面有什么不同)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:38

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出口退税和一般企业在退税和纳税申报方面，只有退税申报及相关会计处理不同，其余都一样。具体如下：1、退税申报会计处理：借方：应收帐款-应收帐款出口退税(不含税金额*16)贷方：缴税-缴纳增值税(出口退税) (不含税金额*16) 2、不可退税部分转移11.出口企业出口退税(免征)税的计税标准和退税办法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》税[2012]39号)第四条第一款对：生产企业出口货物服务(不包括供应、加工、转口货物)增值税退税作了规定。实际离岸价应以出口发票的离岸价为准，但如果出口发票不反映实际离岸价，主管税务机关有权批准。生产企业适用免税退款方法。(二)外贸企业即无生产能力的出口企业财税[2012]39号第4条第4款规定的：外贸企业出口货物(不包括委托加工修理品)增值税退款(免征)税的计税标准、购买出口商品的增值税专用发票上规定的金额或海关进口增值税专用缴款书上规定的完税价格。外贸企业适用退税豁免办法。二、出口退税申报时间(1)生产企业生产企业出口的、按照会计规定销售的货物，应在销售的下个月进行增值税纳税申报，还应办理免税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物)。企业应以货物通关出口日(出口货物报关单“仅限出口退税”的出口日期为准)，从下个月到次年4月30日，在各增值税纳税申报期间收到相关凭证。必须向主管税务机关申报出口货物增值税免税退税和消费税退税。过期的企业不能申报免税退税。(2)外贸企业外贸企业出口的、按照会计规定销售的货物，应在销售下个月申报增值税纳税。税收政策的出口商品销售额列在增值税纳税申报单的“免税商品销售”一栏。企业应当自货物通关出口之日起至次年4月30日，在各增值税纳税申报期间内受理相关凭证，并向主管税务机关办理出口货物增值税消费税免除退税申报。经主管税务机关批准，企业可以在增值税纳税申报期间以外的时间进行免税申报。逾期的企业不能申报退税豁免。一般来说，生产企业和外贸企业的出口退税申报期限最迟从出口之日到次年4月15日(公休日顺延)，出口日期为206月6日，4月15日之前只要申报出口退税，就不会超额申报，可以享受出口退税政策。出口日期是2012月6日，最晚退税申报时间也是4月15日之前(公休日顺延)。3.出口退税申报程序及应附上的资料(1)生产企业1。免税退税电子申报数据生成流程可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。登录系统的用户名和密码：用户名：sa密码：无。系统安装完成后企业信息配置：系统维护-系统配置-系统配置设置和修改(配置：企业代码、企业名称、纳税人识别号、分类管理代码)。电子港ic卡账户和密码配置：在系统维护-系统配置-系统参数设置和修改-功能配置i中输入ic******和密码。

修改18位海关申报单提交日期：系统维护-系统配置-设置和修改系统参数-修改工作方法中18位海关申报单提交日期(根据当地要求，执行日期会有所不同)。(1)豁免退税预报流程进入生产企业出口退税申报系统，根据企业的出口申报单记录出口详细数据。{注336020第51号公告规定的申报退款(豁免)税需要提供出口货物领取证的5类出口企业，还需要“输入(确认)出口货物收汇申报”。“四免退税预申报数据一致性检查”；“四免退税预申报生成详细申报数据”。生产企业在正式申报免税退款之前，必须申报出口退款(免税)税艺。生产企业出口后，由于网络原因或企业未能及时提交信息等原因，出口申报单信息无法及时传递给税务计算机系统，生产企业不进行出口退税预申报，出口申报单电子信息是否完备。生产企业必须具备完整的证明信息，才能正式申报出口退税。生产企业出口货物不得扣除进口税。也就是说，出口销售额乘以增值税征收率的差异。必须在证件齐全、信息齐全的情况下，输入根据生产企业出口退税申报系统的出口明细计算的数据。否则，如果出口申报单电子信息缺失，企业在申报增值税纳税时计算不可退回的进项税额，与扣除汇总表中不可退回的进项税额不一致，免征退税将无法通过。生产企业增值税纳税申报表中，表2中进项税转出额中的第18列“免税退税方法出口货物不得扣除进项税”和“免税退税退税申报汇总表第25列“免税退税豁免和抵免税额”应相同。增值税纳税申报表第2栏第18栏“扣除退税方法应按扣除退税申报汇总表第25栏免除”。例：生产企业必须申报所属期间201403的增值税纳税申报，所属期间201403的免税退税申报，相关企业必须先到主管税务机关进行免税退税申报预审。文档信息全部完成后，需要进行出口详细分录，生成详细数据、汇总数据。二、增值税纳税申报进行，按照免征退税汇总表第25栏填写增值税纳税申报单附件表格第2、18栏。最后，到主管税务机关正式申报免税退税，该企业免税退税在审判时的错误率将降低。文件标准：《关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(公告2013年第61号)第1条规定：企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退税(免征)税之前，应按照现行申报方法事先向主管税务机关申报。主管税务机关确认申报证明的内容和相应管理部门电子信息正确后，

(2)免税退税正式申报流程生产企业主管税务机关预审，在企业出口退税申报系统中进行“调整5预审计反馈疑点阅读税务机关反馈信息查询预审疑点反馈情况”后，如果电子信息不足或有出口详细错误输入，可进行“调整5预审计反馈疑点取消申报的数据”。修改出口明细数据，进入“退税向导 2获取免税退税明细-输入出口商品明细申报”。“生成6个详细申报数据检查数据一致性生成详细申报数据；输入“收集8份纳税申报单数据输入增值税纳税申报单”。进入“收集9个豁免汇总数据输入豁免申报汇总表”，单击“添加”按钮，按任意键自动生成豁免申报汇总表，然后单击“保存”。进入“收集九免汇总数据输入免税退款汇总表日程表”，点击索引窗口。输入“收集9免申报资料-输入免申报材料”，单击“添加”按钮，然后在空白处单击“自动扣除报销申报材料生成情况表”，点击“保存”。输入“十免退税正式申报数据一致性检查打印申报报告生成汇总申报数据”。2.退税申报所需资料(一)企业向主管税务机关申报增值税纳税时，除按照纳税申报规定提供有关资料外，还应提供下列资料：主管税务机关确认的电气水明浩123；主管税务机关要求提供的其他信息。(二)企业向主管税务机关申报增值税免税退税时，应当提供以下证明文件。1淑明浩123及附表淑明浩123；舒明浩123；

就具体申报日期而言，两者都是15天前，但首先要进行出口退税。证书不全是因为要先统计。退款额出来通过预审后，要申报增值税。商月报完税后，进口票可以随时进行。