记账报税的基本知识和方法(新手会计如何做账报税，不太清楚流程，望哪位能告知)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:38

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先记帐，后报税。

根据原始凭证建立记账凭证，根据记账凭证填写明细账，然后汇总，根据汇总表建立总账，最后根据总账建立报表。 一个月的工作结束了，接下来去抄税，申报纳税。 全部在网上操作。

严格来说，需要专业的会计人员进行会计

但从目前情况看，许多企业无力养活专业会计人员。

都是自己使用简单的通用流水收费软件记录日常收支，纳税申报交给代理收费公司进行。

你好。 公司的会计申报通常是对公司进行日常的会计处理，制作日记帐、报表等，然后每月向公司申报各种税。 比如个人所得税、增值税、企业所得税，税务所审核的都要按时申报。 我希望能帮到你。

操作方法

01

检查原始证书

)1)外来原始证。 业务办理人在业务发生或完成时从外部机构取得的证书。 例如，供应机构开票、银行收款通知等。

)2)自制原始凭证。 公司自行制作并由有关部门或人员填写的证明文件。 例如收据、收据、工资结算书、收款收据、销售发票、成本计算书等。

02

填写会计凭证

月底前可以将同类原始凭证统一填写记账凭证，也可以随时产生并随时填写。 但是，请不要颠倒时间顺序。

根据欠则必贷、欠则必抵的记账规则，制作会计分录。

03

讨论的是看有没有错误。

04

根据会计凭证登记会计

小公司所需账目：现金日记帐； 银行日记帐； 总分类账； 三栏明细单

05

编制会计报表

1、根据总账科目余额填写。 可以直接根据相关科目期末余额填列。 需要根据(应收票据、短期借款等)几个科目的期末余额计算来填写。 例如，“货币资金”必须根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总科目期末余额总数来填写。

2、根据明细科目余额计算填写。 对于“应付款”，必须根据与“应付款”和“预付帐户”关联的行帐户的期末贷方余额计算来填写。

3、根据总科目和详细科目的余额分析计算填写。 “长期负债”时，从“长期负债”总账科目余额中减去“长期负债”明细科目，记入一年内至期限的长期负债部分的分析计算。

4、必须查阅登记簿记记录。 会计附注中的部分资料，应当根据审核登记簿中的记录编制。

06

纳税申报

1、增值税：

销售商品、加工、修理商品修理服务需要缴纳增值税。 小规模纳税人增值税率为4—6

2、营业税：

营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税服务、转让无形资产、销售房地产的单位和个人。

营业税率因行业而异。 普通货物运输实行 的营业税率，物流服务业实行 的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运占3，仓储、配送、代理按服务业5

3、地税：

此外，缴纳地方税是指在营业税的基础上，分别按7征收的城建税(还有5、1根据城市大小而定)、3、教育费附加和地方教育附加1 )或2，每个城市都不一样。

4、所得税：

无论是工商业还是服务业，都要按照利润缴纳企业所得税。 具体征收办法：按照企业所得税申报表要求，逐项填报所得、成本、费用、支出计算利润，按照税法有关规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，按一定税率(33 )计算应纳税额。 法定税率为33，但年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18的税率征收； 年应纳税所得额超过3万元且在10万元以下(含10万元)的，按27的税率征收。 10万以上33。

07

各税目申报资料说明：

1、增值税、消费税申报

纳税人应当自次月一日起10日内自行或者委托社会中介机构向所在地国税机关税务服务大厅纳税申报窗口申报纳税。 申报必须保持以下资料。

(一)纳税申报表

)2务会议报告及说明材料

增值税一般纳税人还应当提供增值税申请抵扣证明、发票、使用情况、月度报告、增值税营业税和进项税额明细表，以及国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报

营业税纳税人在季度终了后10日内进行纳税申报，保险业营业税纳税人在月终了后10日内进行纳税申报。 申报必须保持以下资料。

(一)销售税申报表

)2务会议报告及说明材料

)3)其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人应当在月或者季度末十五日内申报预缴，并在年终四十五日内进行年度申报，在年终四个月内汇总由纳税成员企业和单位在季度末十五日内或者年度末四十五日内向所在地税务机关提交申报表。 申报时应当保持以下资料。

a .季度预付

(一)所得税申报表；

)2务会计报告及说明资料。

b .年度汇款

(一)所得税申报表；

)2)所得税申报表附表

)3务会计报告及说明资料；

(四)其他资料。

01验证原始凭证

)1)外来原始证。 业务办理人在业务发生或完成时从外部机构取得的证书。 例如，供应机构开票、银行收款通知等。

)2)自制原始凭证。 公司自行制作并由有关部门或人员填写的证明文件。 例如收据、收据、工资结算书、收款收据、销售发票、成本计算书等。

02会计凭证填写

月底前可以将同类原始凭证统一填写记账凭证，也可以随时产生并随时填写。 但是，请不要颠倒时间顺序。

根据欠则必贷、欠则必抵的记账规则，制作会计分录。

03复核就是看有没有错误。

04根据记帐凭证登记记帐

小公司所需账目：现金日记帐； 银行日记帐； 总分类账； 三栏明细单

05编制会计报表

1、根据总账科目余额填写。 可以直接根据相关科目期末余额填列。 需要根据(应收票据、短期借款等)几个科目的期末余额计算来填写。 例如，“货币资金”必须根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总科目期末余额总数来填写。

2、根据明细科目余额计算填写。 对于“应付款”，必须根据与“应付款”和“预付帐户”关联的行帐户的期末贷方余额计算来填写。

3、根据总科目和详细科目的余额分析计算填写。 “长期负债”时，从“长期负债”总账科目余额中减去“长期负债”明细科目，记入一年内至期限的长期负债部分的分析计算。

4、必须查阅登记簿记记录。 会计附注中的部分资料，应当根据审核登记簿中的记录编制。

06纳税申报

1、增值税：

销售商品、加工、修理商品修理服务需要缴纳增值税。 小规模纳税人增值税率为4—6

2、营业税：

营业税的纳税义务人是在中华人民共和国境内提供应税服务、转让无形资产、销售房地产的单位和个人。

营业税率因行业而异。 普通货物运输实行 的营业税率，物流服务业实行 的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运占3，仓储、配送、代理按服务业5

3、地税：

此外，缴纳地方税是指在营业税的基础上，分别按7征收的城建税(还有5、1根据城市大小而定)、3、教育费附加和地方教育附加1 )或2，每个城市都不一样。

4、所得税：

无论是工商业还是服务业，都要按照利润缴纳企业所得税。 具体征收办法：按照企业所得税申报表要求，逐项填报所得、成本、费用、支出计算利润，按照税法有关规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，按一定税率(33 )计算应纳税额。 法定税率为33，但年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减按18的税率征收； 年应纳税所得额超过3万元且在10万元以下(含10万元)的，按27的税率征收。 10万以上33。

07各税目申报资料说明：

1、增值税、消费税申报

纳税人应当自次月一日起10日内自行或者委托社会中介机构向所在地国税机关税务服务大厅纳税申报窗口申报纳税。 申报必须保持以下资料。

(一)纳税申报表

)2务会议报告及说明材料

增值税一般纳税人还应当提供增值税申请抵扣证明、发票、使用情况、月度报告、增值税营业税和进项税额明细表，以及国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报

营业税纳税人在季度终了后10日内进行纳税申报，保险业营业税纳税人在月终了后10日内进行纳税申报。 申报必须保持以下资料。

(一)销售税申报表

)2务会议报告及说明材料

)3)其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人应当在月或者季度末十五日内申报预缴，并在年终四十五日内进行年度申报，在年终四个月内汇总由纳税成员企业和单位在季度末十五日内或者年度末四十五日内向所在地税务机关提交申报表。 申报时应当保持以下资料。

a .季度预付

(一)所得税申报表；

)2务会计报告及说明资料。

b .年度汇款

(一)所得税申报表；

)2)所得税申报表附表

)3务会计报告及说明资料；

(四)其他资料。

大致流程如下

获取凭证创建会计凭证按创建的会计凭证登记明细账月末汇总生成帐户汇总表登记总账核对总账和明细账创建会计报表纳税申报申报完成后打印申报

1 .填写会计凭证

第一，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填写收费凭证。 这也没什么好说的，只要遵循“有债必贷、有债必还”的原则，每次出现一次笔记，月末一次笔记都可以完成记账。

2 .银行对账单

企业每个月至少要和银行核对一次账面余额，书中规定月末核对，这里给大家讲讲啊。 在现实生活中，月末的最后一天企业发生业务的情况也很多。 这样的话，当天和第二天都不能从银行提交账单，所以最好月初去银行打印账单进行核对。

现金、银行存款明细的核查，货币资金是企业最容易出现问题的资产，所以企业每个月都要认真检查各项款项的出入记录。 提交银行对账单认真核对企业银行明细，及时处理有出入的地方。 编制未达标银行存款余额调节表时，确保银行会计准确。

3 .编制会计报表

企业会计报表主要包括四个报表，除了资产负债表和损益表外，还有利润分配表和现金流量表。 利润分配表必须在年***定。 因为年底企业会分配利润。

4 .计税及纳税申报计算

前面所做的工作基本上是为纳税申报准备的。 企业只有进行纳税申报，税务机关才能对企业进行纳税征收，而传统意义上的会计报表是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据。 企业应当按照申报的税款填写对应的税单并申报。

这里重点强调，注意纳税时间！

企业应当根据自身经营性质确定纳税税种和税率，并按照当地税务机关要求的申报方式按时申报。 纳税申报成功后，应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作结束。

5 .填写顺序

)1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填写收费凭证

)2)根据记账单登记现金日记帐和银行存款日记帐

)3)根据记账单登记明细登记簿

)4)根据记账凭证汇总编制科目汇总表

)5)根据科目汇总表登记台账

(6)期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和利润表等财务报表

6 .开票

认真核对发放信息，如公司名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总额及税额等，做到信息核对准确，避免发票串号