记账报税注意(记账报税需要注意哪些事项)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:38

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一、新公司注册完成后，持最新工商许可证(五证合一或七证合一)到当地任意银行开立银行基本账户，取得开户许可证和机构信用代码证。 值得注意的是，七证合一的银行开户许可证已经在工商许可证上。

二、新公司注册完成后，向国税局办理开业登记，国税局将根据企业规模及经营范围核定税种及票种

三、新公司申报账目需要购买金税盘，然后开通网上纳税功能发行税盘

四、新公司收到发票，随后收到网上支付的三方协议

五、处理以上内容后，到地方地税局办理开业登记，带上上述所有资料，地税局将核定新公司的地税类型。 通常为城市建设税及教育附加税及个税和印花税等，还记得接受网上支付的三方协议；

六、收到的三方协议全部填妥后，送基本开户银行交存，交存的协议交税务局核实；

七、完成上述工作后，新公司只需保留月度或季度结算申报单，并根据不同情况设置清算流程、支付、结算等。

1、根据企业实际发生业务发生的原始凭证或原始凭证汇总表填写对应的正确记账凭证。

2 .根据上述过程中产生的收款单，录入现金分录和银行存款分录(部分企业财务软件自动生成)。

3、根据记账单登记明细账务软件可以自动生成)。

4、根据会计凭证汇总编制科目汇总表务软件可以自动生成) )。

5、根据科目汇总表录入台账务软件可以自动生成)。

6、期末，根据台账和明细台账编制资产负债表和利润表务软件可以自动生成)。

注意事项：

1、除记账凭证制作和明细账登记外，其余月底进行。

2、月末结清现金，清算银行账户时，必须账户凭证相符，账户实际相符，账户表相符。 注意每月初从银行根据对账单制作银行余额调节表，分析未达到的金额。 月初报税要注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开具的发票当月入账。 分析每月账龄和金额，包括应收账款、应付账款、其他应收账款、其他应付账款。

3、增值税、企业所得税按国税报(2011年1月1日以后注册的企业按国税办理的个人所得税和其他税费按地方税报)

4、月末认证(所得税)； 月初抄税(营业税) ) )。

5、工资基数100，福利费14，工会经费2，职工教育费 ； 税法规定：设立工会组织的企业、事业单位、社会团体，每月按全体职工工资总额的2支付工会的经费，按工会组织颁发的《工会经费拨缴款专用收据》税前扣除。 不能发放《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

报税应注意的问题：

1 .明确申报纳税期限(每月1-15日，无收入零申报)。

2 .分清纳税申报种类。

3 .确认申报数据正确。

4 .税务机关报送的有关数据有错误的，举证向税务机关核实、澄清。

5 .明确税务相关手续。

6 .明确报税新政策。

1 .以借贷相等作为填写会计凭证的唯一目的

填写会计凭证的贷款必须相等，但不能以贷款相等为唯一目的。

在实务中，需要考虑贷款以外的事情。 以下，罗列制作账簿时应该考虑的事项。

a )审查票据的真实性、合法性和合规性

b )会计凭证各要素是否齐全、填写准确

c :精算是否符合公司内部控制制度和流程规定。 清算程序是否合理，签章是否完备，审批权限是否适当；

d :审核票据要素(时间、地点、金额、票据编号)是否与业务内容一致；

e :各项支出是否有预算，有预算的是否符合预算规定。 有超预算的处理方案吗；

f )填写是否方便日后结算和查询，数据是否方便日后提取和加工；

g :特殊事项是否按照制度，或由相关领导批准

h )风险防范意识，填写凭证时一定要有税务风险、法律风险意识

i )费用结算时要有预算管理意识。 接待费、广告费等是否超过所得税减免限额，必须时刻关注

j :其他会计准则规定了企业管理会计的要求。

2 .没有发票不报销

我国税收管理实行“以票抵税”，给会计人员造成了建账要看发票才能建账，发票不能到账和发票到账不能税前扣除的误解。

在实务中，把会计和税法混为一谈的人不少。 见票做账，没有票就不收款，没有收据就不做账。 会计和税法的相关规定中，没有收据是唯一合法有效的证明书的规定。

会计人员不需要将合法有效的证书等同于收据。 另外，如果税务机关认为只有收据是唯一合法有效的证明，就需要合情合理地努力。

那么，有些东西没有收据也可以税前扣除。 如下所示。

a :工资、奖金

b :社会保障费、工会费

c :工作人员福利费

d :银行借款利息支出

e )铁路部门票据(关于使用《关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控》问题的公告)公告2013年第76号)文件第一条第(二)项规定，中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可以暂时延长自行印制的铁路票据；

f :资产减值损失

g :违约金支出

h :罚款支出

i :确定资产并计算折旧

j :准备金(符合税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金)；

k )到境外企业的劳务费(相关劳务行为全部发生在境外的，无需在中国缴纳营业税、企业所得税，因此无需正式发票。 企业可以凭境外企业开具的发票、外汇管理局提供的支付外汇证明、合同等进行税前扣除。 )；

l :其他不需要符合规定的发票的情况。

3 .发票不能收款，也不能税前扣除

在实务中经常被问到，可以结算收据吗？ 据说发票不能报销，其理由是发票不能税前扣除。

这个问题是典型地混淆了会计收款和税法的税前扣除。 如果符合会计标准就可以收款，但能否进行税前扣除则取决于税法。

如果收入到账，但税法不能税前扣除，则可以在税法层进行调整。

解决发票收款问题后，发票可以收款，可以税前扣除吗？ 我想很多人当然会说“以票抵税”，不让扣除。

看看日常的哪些发票可以税前扣除。

答：政府各部门开具收费票据

b )各事业单位开具收费票据

c :捐收据

d :工会经费收据

e :法院诉讼费执行费收款收据

f :******收据

g :符合其他规定的税前可抵扣发票。

4 .白条不能收款，也不能税前扣除

收款和税前扣除是会计和税法两件事。 白条可以收款，但能否扣除取决于税法的相关规定。

其实，对于白色企业，按照会计准则的规定，只要符合会计准则的收款要求就应该可以收款，如果这笔支出不符合税法的税前扣除要求。 照原样调整就可以了。 这个时候是把会计和税法区别对待。

现将日常可能存在的白条可以税前扣除的简要罗列如下。

以下最终能否实现税前扣除，应当与当地主管税务机关取得联系，并提供相关证明材料，证明所发生的费用是税法认可的合理、真实合法有效的凭证。

例如，发生的经济事项支出是否有法院判决书或调解书、仲裁机构裁定书。 例如，是否有支付的经济活动赔偿金不属于价外费用的部分、双方签订的应税货物或者提供应税服务的协议、双方签订的赔偿协议等书面材料。

a )独生子女补助、高温补助、取暖费补助

b :离职津贴

c :赔偿

d :经济合同支付的罚款

e :支付给个人的各种补偿、赔偿费用。 (拆迁赔偿、青苗补偿费； 但必须有相应的赔偿协议等证明文件)

f :养恤基金、救济金等福利补助

g :葬礼费用

h :符合税法规定的可以税前扣除的其他合法有效证件。

构成以上个人所得税纳税义务的人应当缴纳个人所得税。

5 .会计凭证可以不附原凭证

会计和纠错会计凭证可以不附原始凭证，其他会计凭证应当附原始凭证。

因此，更正会计和错误的会计凭证，除了可以不需要原始凭证外，还需要原始凭证。

账目申报是每个财务人员的留守能力，是一项必要的基本功，没有这一技能就无法涉足财务工作

会计新手怎么办？

首先，请纠正一下心情。 新手会计开始处理可能是小事。 例如打印、贴证明、整理证明、准备税务资料等。 但是，必须纠正心情。 不能因为事情小就烦躁，最后半途而废。

其次，多去税务局转转，多问点问题。 税务问题非常关键。 去税务局的时候，会观察纳税申报人遇到的各种问题，听税务局老师是怎么解答问题的，记录下纳税时需要准备的资料，能勤奋补拙，相信作为新人的你半年内会有自己的收获。

再次，纳税申报是应该注意的问题。 申报单时，仔细查看各报表的表头备注，仔细填写数据，熟悉税务局表格，就能对应并快速填写数据。

最后，我希望我的解答对你有帮助。 财务是一个不断学习变化的职业。 税务政策在不断变化，所以请准备好新手会计哦。