记账公司没发票怎么做账(没有发票的费用支出要如何做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:37

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对于这个问题需要从2个角度，实务中比较常见的3种情形来考虑如何进行账务处理，即：

没有开票到底是暂时性不开票还是永久性不开票？相应的销售收款是最终回到了公司账上还是股东的个人腰包？暂时性未开票，暂估确认收入

企业间交易不可能每项业务都是票随货行，实务当中，存在很多先发货，经客户验收合格后再开票，或者是客户先付款后再开票，到底收款与开票谁先谁后，主要看买卖双方到底谁处于相对优势。

按照企业会计准则的规定，并不能以是否开票作为确认收入的依据，风险与报酬的转移这样基本原则，实务中转换为只要货物已发出，并且得到了对方验收合格反馈，就可以确认为收入。

然而往往想要拿到对方书面的验收单据，这样的程序难以实现。对于没有规范需求的中小型企业，可以简化的认为只要货物已发出，就可以确认为收入。

开具发票之前已经符合收入确认条件的，财务人员需要根据签订的正式合同或销售订单来确定销售单价，根据出库单（送货单、验收单）来确定货物的销售数量，两者的乘积来计算应确认的收入金额。

0 1 根据多方资料，进行暂估账务处理的会计分录如下：

借:应收账款——暂估——A客户 500万

贷：主营业务收入——甲产品 500万

做这笔会计分录的时候，需要注意两点：销售暂估，并不需要暂估增值税（销项税额）；之前已经收到了客户部分款项，并非全额确认为应收账款，而是一部分计提的应收账款需要冲回预收账款。

0 2 后续开具发票的时候红字冲销相应的凭证（金额负数表示），并根据发票信息重新入账。

借：应收账款——A客户 -500万

贷：主营业务收入——甲产品 -500万

借：应收账款——A客户 580万

贷：主营业务收入——甲产品 500万

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）85万

永久性不开票，销售回款进股东个人账户

这种情形在中小型企业当中比较常见。销售回款的资金流无法在公司的银行账户中体现；也不需要以公司的名义对外开具增值税发票，也就是销售形式流无法在税务系统中追踪到；再加上不开票对应的货物销售过程记录不对外公开，相当于销售实物流也就也无法被检查到。三个角度来分析，对外都不可见，那么账务处理上，就可以完全不用确认为收入。

这一种不开票的行为只能是少数。不能一个公司的一大半业务都是如此，例如采购了500万元的原材料，经过料工费生产过程，形成的产品对外销售收入只有200万，那么财务比例上就很异常。

这种行为一般只会出现在中小企业，没有财务规范核算的要求。如果不对企业的财务数据进行仔细分析的话，一般是很难以发现这种不匹配的问题。

成本全额由公司承担，收入的一部分转到了表外，就会导致公司的毛利率与同行业相比，相对较低，表外收入越多，这种差距越大。

对企业的产能进行分析的时候，可能导致分析的结果为产能不足，而与实际生产现场观察的结果，存在明显的误差。

不需要开票，资金回到了公司账上

出现这种情况一般公司的客户为个人较多，公司的业务多数属于服务业。客户即使拿到了公司开具的增值税发票也不能抵扣或报销。

多数情况下，对方也就不需要企业的发票。客户接受企业提供的个人消费业务，获取的服务发票，也不能够拿到其就职单位进行报销，所以即使开票的话，这种发票对客户来说基本上没有任何作用。

不需要开票，可以根据服务合同约定的金额、期限等条件来确认收入。虽然对客户来说，不需要开票，但是出于规范核算的要求，企业财务必须按照规定逐笔进行开票。增值税发票的三联，都留在了企业当中。

分析如下：

公司的费用如果没有取得正式发票，有两种处理方式：

1、把没有正式发票的金额记入“其他应收款”，待有了其他发票冲抵即可。

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

2、如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部份费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部份支出应做纳税调整增加。

借：相关费用

贷：银行存款/库存现金

3、根据《关于企业所得税若干问题的公告》（公告2011年第34号）第六条：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

4、根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（公告2012年第15号）第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：根据《***税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

5、按照上述规定，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，如有关发票在汇算清缴期结束之前取得，企业正常进行下一年年汇算清缴即可；如有关发票在汇算清缴期结束时仍未取得，则有关支出下一年年度不得税前扣除，待实际取得后，按规定准予追补至该项目发生年度计算扣除。

1、发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

企业存在未开票收入，这种情况客观存在。

常见需要确认未开票收入的企业有餐饮行业，零售行业（超市）等等，这些行业，税务局会要求开具一定金额的未开票收入，有些餐饮行业属于小规模纳税人，申请税务核定征收的，就按照核定的金额或者税率进行纳税就行了。

根据收入和成本的匹配原则，如果不申报不开票收入，当期的成本就不能够结转，库存就会出现虚高，而购货方没有取得发票，也不能计入库存商品，如果需要销售，先要做暂估入库。所以对于购货方和销售方而言，实际发生了，但是又没有进行确认，账实都会造成一定的差异。

如果企业是一般纳税人，确认不开票收入跟确认开票收入一样，销项税需要单独计算：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

如果是小规模纳税人，销售额乘以税率就是应交增值税：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

不开票收入的网上申报，国家电子税务局网上申报系统已经有专门的栏次：

可以看出收入分为：开具的专用发票，开具的其他发票，以及不开票收入。在表一填写好数据以后，数据自动提取到增值税纳税申报表上进行申报。

对于小规模纳税人来说，即使需要确认不开票收入，月销售额不超过起征点的话，增值税也是免交的。

先把收入记到预收账款，等开了发票再入账，能晚点缴税.

没有发票，付出的钱只能挂往来账，借：应付账款/预付账款等，贷：银行存款，收到发票后再根据用途来做账。