西安个人独资企业代理记账流程(个人独资企业查账征收怎么做账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:35

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(1)适应企业。企业的规模与业务量成正比。大型企业业务量大，分工复杂，会计账簿需要很多账本。企业规模小，业务量也小。在一些企业中，一个会计可以处理所有的经济业务。设置账簿时，不需要设置很多账户。所有明细账户可以合并成一个或两个账簿。

(2)根据企业管理的需要。账簿的设置是为了满足企业管理的需要，为管理层提供有用的会计信息。所以在满足管理需要的前提下设置账簿，避免重复设账记账。

(3)按会计程序处理。业务量不同，企业采用的会计程序也不同。企业一旦选择了会计处理程序，也就选择了账簿的设置。如果企业采用会计凭证的会计处理程序，企业的总账将根据会计凭证按时间顺序登记，需要编制序时登记总账。

2.小企业应设立的账簿

(1)现金账簿，一般企业只有一个现金账簿。但是，如果有外币，则应设置不同币种的现金账簿。

(2)存款日记账，一般应按每个银行账户单独设置账户。如果企业只有基本存款账户，则设置一个存款日记账。

现金簿和存款日记账都应使用认购书。可以根据单位业务量选择购买100页或者200页。

(3)总账，一般企业只有一个总账。使用外观本，可以根据单位业务量选择购买100页或者200页。该总分类账包含企业设立的所有账户的一般信息。

(4)明细分类账，采用活页形式。存货明细账应使用数量和金额类型的账页；收入、费用、成本的明细账应采用多栏式账页；应交增值税明细票据有账页；其他基本都使用三栏式账页。所以企业需要分别购买这四种账页，数量还是根据单位业务量等等不同。业务简单、业务少的企业，可以在一个明细账中设置所有明细科目；有多项业务的企业，可按要求划分资产、权益、损益三个明细账；也可以分别设置一份库存和一份往来账户。这里没有硬性规定，但是可以根据企业管理的需要来设定。

(3)被试的选择。可以参考会计准则中选择的会计科目和主要会计处理，结合自身行业和企业的管理需要，依次从资产、负债、所有者权益、成本、损益中选择应设置的会计科目。

(4)填写账簿内容。

遮盖

2.标题页(或使用登记表，在明细分类账中称为经理名单):

(1)单位或用户名称，即会计主体名称与公章一致；

(2)，即单位公章；

(3)使用本年度末(12月31日)的账簿页数据实填写；

(4)管理人员应加盖相关人员的个人。会计时，应在交接记录中填写姓名、管理人员和交接时间以及主管人员的职务和姓名；

(5)粘贴，画双横线。除实收资本和资本公积外，其他账簿均按每本5元盖章。如果明细账分为几个账簿，则需要在表中填写账簿名称。

3.总账中的账户。采用订书法，预先将页码印在每页的左上角或右上角。但是，由于所有的账户都必须反映在总分类账中，所以应该预先为每个账户预留页码。如第1、2页为“库存现金”，第3、4、5、6页为“银行存款”，根据公司具体情况设置。并在帐户目录中填入

(七)其他需要办理会计手续和进行会计核算的事项。

具体核算方法包括设置账户、复式记账、填制审核凭证、登记账簿、成本核算、资产清查、编制财务会计报告等。

根据《数名号》第八条规定，设立个人独资企业必须有必要的从业人员。个人独资企业招用员工的具体人数由企业根据其生产经营的性质、行业和规模确定。法律中没有硬性规定。

个人独资企业的用工形式主要是合同工和临时工。合同制工人由个人独资企业根据企业发展需要招聘，合同期限一般在一年以上；临时工作为个人独资企业的补充用工形式，用工时间短，季节性强。在这两种就业形式中，我们可以采用不同的工资和福利。临时工的福利和其他权利比合同工少，稳定性不如合同工。

根据《书明号123》第二十二条、第二十三条的规定，个人独资企业应当依法与职工签订劳动合同，保障职工劳动安全，按时足额支付职工工资，按照国家规定参加社会保险，为职工缴纳社会保险费。

，个人独资企业不需要缴纳企业所得税。

细心的话可以发现，个人独资企业的营业执照上写的是* *企业，而不是* *公司，也就是说个人独资不属于法人公司的范畴。我们的企业所得税法是企业所得税，简单来说就是对法人公司征税，所以个人独资企业不属于企业所得税的范围。

政策依据：舒明浩123

第一条在，企业和其他所得组织(以下简称企业)是企业所得税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业和合伙企业不适用本法。

另外，营业执照上，个人独资企业写的是投资人，而法人公司写的是法人。同时，在我国个人所得税法中，规定投资者为纳税人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。

该政策的依据是舒明浩123:

第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围： (五)经营所得，是指：1。个体工商户在其生产经营活动中取得的所得，合伙企业的个人独资投资人和个人合伙人于在境内注册的个人独资企业和合伙企业的生产经营所得；

所以个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

对于合理节税的问题，我们先来了解一下个人独资企业是如何纳税的。

首先是增值税和附加税，这是几乎所有企业都需要缴纳的税种。如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求不高，取得的相关成本费用都是普通发票，不能抵扣进项税额。小规模纳税人按3的征收率缴纳增值税(优惠期为1)，附加税费按实际缴纳的增值税缴纳，税负不高；

如果个人独资企业是一般纳税人，要求财务核算健全，税收大部分是查账征收，那么如果要合理节税，就要控制成本费用，尽量取得增值税专用发票抵扣进项税，同时增值税要按照一般税法缴纳，适用行业相关税率。只要成本能拿到足够的专用发票，总体增值税税负并不重。

最后说一下个人所得税。个人独资企业按“营业收入”缴纳个税，适用税率为五级税率表。

如图所示：

计税方法类似于企业所得税，收入扣除各种扣除和损失后的净额为应纳税所得额。然后根据上面的税率表计算个人所得税。我们可以看到，虽然最高税率为35，但与公司相比，所得税负担仍然较轻。这是因为公司缴纳25的企业所得税后，如果个人股东分红，还要缴纳20的个人所得税，即重复征税；而个人独资企业是没有企业所得税的，只有缴纳了个税之后，投资人的收益才是纳税所得。

在舒明浩123:

第十五条个人所得税法第六条第一款第(三)项所称成本费用，是指在生产经营活动中发生的各项直接费用、计入成本的间接费用、销售费用、管理费用和财务费用。损失，是指在生产经营活动中，因固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、转移财产损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失。取得经营所得的个人无综合所得的，在计算每一纳税年度应纳税所得额时，应扣除六万元费用、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。专项扣除应在最终结算时扣除。从事生产经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，又不能正确计算应纳税所得额的，主管税务机关应当核定其应纳税所得额或应纳税额。

在实际工作中，如果税务机关能够批准对个人独资企业征收，综合税负大概会在1-5之间，远低于最高35的税率。但目前税务机关已逐步收紧核定征收，特别是对一般纳税人。而且最新政策：财政部2021年第41号公告规定，凡持有股权、股票、合伙财产份额等股权投资的个人独资企业、合伙企业，均适用查账征收征收个人所得税。

因此，对于这类个人独资企业，要实现合理节税，就必须建立完善的财务会计制度。

个人独资企业在财务上可以选择舒铭豪123。与企业会计准则相比，小企业会计制度在业务处理上要简单得多。我觉得更适合个人独资企业。当然，个人独资企业如果未来想做大，财务更规范，也可以采用企业会计准则。如果前期业务不是太复杂，又不想花大价钱请比较好的会计，可以找代理记账公司。

在税收上，个人独资企业只要年收入不超过500万元，就可以登记为小规模纳税人。小规模纳税人在增值税缴纳和会计处理上比一般纳税人简单。此外，个人独资企业按经营收入缴纳个税，不执行企业所得税法。所以股东要注意合法纳税。如果你担心税收违规，你也可以请一个机构帮你报税。

如果能做好这两个方面，基本可以做到财税合规。如果是因为不了解财税法律法规导致的违规，建议和管理部门沟通，及时调整账目，依法纳税，应该问题不大。

实收资本属于所有者权益类，出借人表示增加。一般收到实收资本，借款人进行银行存款，出借人进行实收资本处理。

借：银行存款(实付部分)

贷款：实收资本

资本积累基金(溢价)