股东跟公司借款利息怎么做账(股东借款给公司有何规定)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:28

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企业所得税法规定，企业向股东借款利息，符合以下条件的税前扣除：

1.借款额和权益投资比例不超过2:1(金融企业为533601)。

2、利率不超过同期银行贷款利率。一、企业向股东或与企业有关的自然人借款的利息支出，应按照《树明浩123(以下简称税法)》第46条和《树明浩123税[2008]121号)规定的条件计算企业所得税扣除额。

二、企业从第一条规定以外的内部工作人员或其他人员贷款的利息支出，其贷款情况同时符合以下条件，其利息支出在金融企业同期贷款利率不超过计算数额的部分。根据税法第8条和税法实施条例第27条的规定，准予扣除。

(一)企业与个人之间的贷款真实、合法，没有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。

(b)企业和个人之间签订了贷款合同。

公司的长期负债除以股东权益，显示公司设立资产的资金中股票和负债的比例。

一些投资者只在计算中使用需要支付利息的长期负债，而不是总负债。

与股东权益相比，可用于显示一家公司的贷款是否过高。这个比例越低，企业的长期财务状况越好，债权人的权益就越有保障，这个比例一般应该小于1。

关于贷款，我认为很多公司都有这种现象。新公司和旧公司都有这种现象。特别是很多人认为，公司向个人或股东借钱会有税务风险。资金往来可能不会发生。是这样吗？我们在这里谈一谈吧。(大卫亚设)。

个人贷款或股东借给公司的钱放入其他债务，税法有异议吗？

1、公司可以向个人或股东借钱吗？财务上怎么处理？如果有贷款利息，该怎么处理？

如果公司不需要个人或股东的利息，公司法或税金方面都可以。贷款没有利息，实际受益者是公司，股东也没有损害公司利益的情况，所以收到的贷款用其他债务计算就可以了。

但是说好要利息的？首先，公司从个人获得的贷款需要借款合同，其用途为公司正常经营，遵守贷款利息合法规定，贷款真实有效，没有非法集资的情况下，在法律和税法中得到承认，不产生税前风险，代扣个人所得税的情况下，可以进行税前扣除。二、公司向股东贷款，支付股东个人利息，应按照企业相关利息、费用、税前扣除的标准计算，税前扣除要注意债权性投资和权益投资比例是否超过2倍。这里有两件事。第一，股东未缴纳出资的，不能扣除相当于未缴出资的贷款利息。因为股东的首要任务是履行出资义务。二是缴纳出资后，按照上述债权性投资和权益投资比例扣除，利息根据同期银行贷款利息确定扣除标准。

2.个人或股东向公司借钱，在财政和税收上应该如何处理？有纳税危险吗？

公司无偿借给个人或公司股东资金一般是不允许的。如果按照公司制度借给别人并约定利息，前提是按照公司规定不损害公司利息，贷款真实合法合规也是可以的。根据公司法，公司的董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定，或未经股东会、股东大会同意，将公司资金借给他人。

3.公司想上市，股东和公司之间的资金往来是如何整理的？有什么补救办法吗？

很多公司想上市，上市前有大量股东和公司之间的资金占用，一般在上市申报前整理就可以了。

如果公司占用股东的资金，当然没问题。因为不损害公司利益，所以法律当然不禁止。如果公司向股东贷款，第一，所有贷款都将在股东大会上追加。也就是说，其他股东已经知道并同意借用事项。第二，申报前必须归还所有占用的资金，贷款资金多的人必须归还相应的利息。第三，股东可能要对贷款造成的损失承担相应的责任。

我想知道股东出资问题、出资缺陷问题、公司往来金是如何整理的。可以继续观察。我会继续分享的。我是好顺佳在做财务。感谢大家。

答案是肯定的。公司支付利息的话，要收到相应的收据。不仅要收到发票，还要签署贷款合同或协议，保存其他直接相关证明文件、资料。第二，支付的利息不能超过从金融机构以同期相同贷款应用利率计算的利息。三、企业向股东个人支付利息时，应履行个人所得税代扣代缴义务。

公司对外贷款发生的利息支出应获得相应的税前扣除证明。根据《企业所得税法》税务总局公告2018年28日的规定，企业的税前扣除证明包括内部证明和外部证明。

在贷款问题上，内部凭证主要是企业和股东签订的贷款合同或协议、资金转移的银行凭证、证明贷款利息未超过相关规定的凭证资料等。

外部凭证主要是企业支付利息时，必须以税前扣除凭证收到发票。

取得上述凭证，格式合法、工作真实、内容合理，才能按照企业所得税税前规定扣除。

支付的利息不能超过金融机构对同期同类贷款适用的利率计算部分。这是出于避税的需要。

根据《财政部、关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(国税函[2009]777号)文件精神》，企业向股东或与企业相关的其他自然人借款的利息费用，参照向相关企业借款利息费用的处理标准。

那么，向子公司借利息支出的规定是什么呢？

《蜀明浩123号》税[2008]121号)，规定如下：

公司从有关方面企业收到的债券性投资和权益性投资的比率(负债比率)超过规定标准而产生的利息支出在计算应纳税所得额时不得扣除。债券性投资/权益性投资的比例为金融企业5:1，其他企业2:1。利息费用=每年实际发生的所有相关利息费用(1-标准比率)不能扣除，因此向股东借钱支付利息，就可以如实扣除。只有不超过规定比例的部分才允许扣除。

同时，并非所有利息支出在本期都可以直接税前扣除，如果计入资本化，就要按照资本化相关规定分担相关资产分割扣除。

企业向股东支付贷款利息时，应履行个人所得税代扣代缴义务。股东个人获得利息收入时要缴纳个人所得税，适用税目为利息、股息、股息、收入、税率20。作为支付收入的公司，有法定扣押义务。否则，就有与税收相关的危险。

根据《蜀明浩123》第69条：

扣缴义务人不收税，税务机关要向纳税人追缴税金，对扣缴义务人处未扣、应收税款50以上3倍以下的罚款。综上所述，企业向股东贷款进行生产经营时，税收政策允许企业所得税税前扣除，但取得合法有效的内外凭证最重要的是支付贷款合同和利息的发票。同时，需要注意的是，并非所有利息支出都允许实际扣除，资本化利息也不允许当期直接扣除。也要注意履行个人利息所得扣除税的扣除义务。

股东和企业之间的贷款很常见。大体上可以分为两种。一个是股东个人因为企业资金问题向公司贷款。第二家公司资金充裕，股东个人承担个人所得税，不愿意直接贷款使用资金。在这两种情况下，处理如下：

一、股东贷款企业

股东个人借钱给企业的情况下，会有利息问题吗，比如拿不到发票或者税前扣除怎么办？

面对这种问题，首先企业和股东之间的贷款要签订贷款合同，合同中要写明贷款的用途。这是为了企业的正常经营。这样做的原因是为了规范合同，使合同合法，排除非法集资和违法行为。这是向股东支付利息费用，进行企业所得税税前扣除的基本条件。

第二，发票问题。股东可以到国税厅拿合同，以个人名义代替增值税发票缴纳3的增值税及相关附加费，依法根据“利息、股息、分红收入”项目代扣代缴20的个人所得税。根据规定，贷款利息不能用于购买扣除，所以要注意尽量不要发行特别票。

最后，请注意，股东不全额缴纳投资款，就不能进行股东贷款企业，支付股东利息。

二、企业贷款股东

当然，这项权利不是赋予企业的，而是赋予地方行政部门的。

如果地方国税厅认为你是逃税的行为，下次需要处理罚款。