税务师事务所代理记账风险(公司与法人间互相转账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:03:24

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一般法人是公司的董事长、总经理，法人也是公司的实际控制人。对于上市公司或公众公司，禁止法人与公司之间的转让，因为容易被判定为关联方资金占用，导致受到或股转系统的处罚。所以公司和法人之间的转让，大部分发生在不在新三板上市的中小非上市公司。

上市公司非法资金转移不仅仅是一个税收风险问题。举个例子说明，上市公司新疆浩源天然气股份有限公司(以下简称“新疆浩源”)董事长周巨东在2017年6月至2018年1月期间，指使上市公司向其控制的关联公司新疆友邦数码贸易有限公司(以下简称“友邦数码贸易”)转移资金 亿元，并于2018年2月1日直接指使新疆浩源，

最终被处罚。上市公司新疆浩源被罚30万，实际控制人周巨东被罚25万，总经理、财务总监及其他直接相关人员被罚15万。

所以对于上市公司来说，公司与法人控制的其他关联公司之间的相互转让，已经受到了如此严厉的处罚。公司和法人之间的直接转让更是零容忍，不是简单的所有者所说的税务风险，而是非法资金占用和侵害小股东利益的问题，会受到各种形式的行政处罚。

中小企业与法人之间的转让是否存在税收风险？对于中小企业来说，虽然股东可能很多，但大部分都是代人持股，实际控制人基本上对公司有绝对的控制权，公司的财产在法人眼里就是自己的个人财产。把钱从基金公司转到法人私人账户，就像从左口袋里找钱到右口袋里一样。另外，有些法律人觉得自己辛辛苦苦赚的钱，放在自己的私人。他们看着数字就放心了，直接打到公司银行账户里。此外，公司资金被会计占用打赏主播、被骗子骗走公司账户等负面新闻时有发生，更不愿意将大量资金放在公司账户。

按道理，中小企业法人虽然长期占用公司账户的资金，不会受到的处罚，但是法人也要缴纳中小企业占用资金的利息，需要缴纳增资税和企业所得税；并且需要考虑这种长期占用是否构成对公司股东的利润分配，需要代扣代缴税款。

但在会计师事务所十年，审计了很多中小企业，企业与法人股东之间资金往来频繁，且持续多年，企业从未受到过补缴税款的处罚。

所以题主问如何规避税务风险。我只能说现在这方面的税务监管没那么严格了。这种风险一直存在，在全国很多中小企业中普遍存在，很难长期杜绝。要想避免，只能通过公司账户上的、虚构购买和交易公司账户付款、虚构不计入公司账户的销售交易等合理化资金占用。

非上市公司与法人之间的相互转让非常普遍。虽然是公司，但法人股东总是把公司当成自己的个人财产。这是很普遍的现象，短时间内很难解决，税收风险也只是说说而已，税收监管根本无法落实。

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我是注册会计师。本人在会计师事务所从事审计工作。我喜欢学习金融、税收和审计。如果你喜欢我的文章，请别忘了关注和转发我的文章！如果你有这些问题要讨论，随时可以我。

在的审计工作中，我也做过许多财务尽职调查项目。这种项目通常涉及一家公司收购另一家公司。委托会计师事务所对被收购方的财务方面进行尽职调查。

大多数情况下，目标公司被出售是因为它在经营中遇到了瓶颈，如缺乏资金，其产品没有市场，等等。

根据我的工作经验，目标公司的主要财务问题如下：

一、部分主要科目常见问题1。应收账款和其他应收款经常存在的问题

资产交易一般存在以下问题：应收账款和其他应收款是否按照公司会计政策计提坏账准备；如果没有按照公司会计政策计提坏账，那么就应该弥补坏账，否则就可能虚增资产；在进行财务尽职调查时，仔细分析这些交易的账龄。另外，你要向财务人员详细询问每笔金额较大的交易的实际情况(所有明细较少的交易)。有些交易无法通过信函认证，如对方公司已取消或无法联系。在这种情况下，应全额计提坏账准备。

2.预付款项中经常存在的问题

(1)虽然预付款中有些明细金额很大，但可能是因为对方没有开具发票，货款一直留在预付款中。遇到这种情况，你要仔细询问，查看相关证件。如果有，按照实质重于形式的原则进行调整。如果采购的存货还没有卖出去，就调整为库存。

(2)如果预收货款、存货已购入、商品已售出，则应根据实际情况将预收货款调整为主营业务成本或其他业务成本。

(3)如果是购买固定资产的预付款，需要调整到固定资产，根据实际情况判断是否需要计提折旧。

3.库存中经常存在的问题

存货可能出现账实不符或减值的情况，应根据询价、现场检查和库存情况进行调整。

4.固定资产经常存在的问题

可能会出现账实不符，折旧不准确的情况。此时，应根据存货和折旧计算进行调整。

5.长期股权投资中常见的问题

核算方法不正确，如权益法，但采用成本法。部分长期股权投资减值严重。

6.债务交易中经常存在的问题

有些应付账款可能是虚构的，有些应付账款太旧，无法偿还。我们应该弄清楚这些问题。对于不需要有确凿证据才能支付的应付账款，比如财务人员当时确认有些应付账款是预提费用，有些债权人已经注销，有些债权人已经无法

对于预收款项，检查是否应转入收入，但没有及时结转。

7.递延所得税资产和负债的常见问题

在确认不准确的情况下，需要根据减值准备进行计算，以确定是否需要调整。

注意，在实践中，对于利润不确定的企业，递延所得税一般不计入亏损。

8.应纳税款中常见的问题

检查应纳税明细是否有负数，分析原因。如果正常情况下为负，则调整为其他流动资产。

注意增值税和所得税。重点关注纳税申报表上的收入与报表、明细账上的金额是否一致。如有重大不符，查明原因，是否存在偷税漏税。

还有一些企业大额成本或费用没有取得。这时候就需要分析可能给企业带来的税务风险，并在尽职调查报告中做出明确的描述和分析，以便委托方做出正确的判断，为会计师事务所降低审计风险。

二。与金融有关的其他问题。财务尽职调查还应适当关注被收购企业的内控问题，如货物入库、出库等相关手续是否完备，如果不完备。需要考虑管理层是否存在舞弊等等。

2.关注与资产相关的权属证件是否齐全，是否存在未及时变更所有者姓名等问题，其他相关部门的批准文件是否齐全。或者权属证明有其他瑕疵的。

希望我以上的回答对你有帮助！

有风险。做化妆品代理，选择品牌有两个方向。1.找一些有空白市场的知名品牌来做，这样压力不大，业务发展也会容易一些。但是利润空间会比较小，还是要完成厂家规定的任务定额。你要有足够的资金来维持自己。2.找一些知名品牌的新品，让他们把之前的人脉传播出去。在美妆DM上做广告可以吸引一部分客户。客户认可度还是不错的。这种情况下，厂商设定的任务量并不是很大。同时要培养一批自己的员工，非常忠诚的员工。最重要的是前期的开发和维护，因为前期是品牌效应的口碑！

税务人员来公司检查，接到税务局的通知后，一般财务人员都会开始紧张，总以为自己的账务处理有问题，被查出来了。其实不用太担心太紧张。首先我们来了解一下什么情况下会被“审计”。

税务检查对象一般通过以下三种生成：一是税务局信息系统自动筛选；二是根据检查计划，按一定比例对征管户进行筛查或随机抽样；三、被举报、被有关部门移送上级机关等。

那么先分析一下企业的情况：

第一种情况，一般企业都会遇到。因为财务人员工作粗心，操作不当，上报数据有误，导致税务监控系统启动，所以被审计。在这种情况下，公司需要找一个有经验的财务主管，对所有账目进行自查，找出问题，准备相关资料，做出说明。基本没什么大问题。

第二种情况，不用担心。通常，税务机关可能会在抽样调查中选择不同规模的企业。一旦被税务局随机抽取，不用担心。只要我们平时按照国家的财税政策和自己的专业能力去做，应该不会出现大的失误。但能来企业检查的工作人员，基本都是税务局业务和专业能力强的。所以，认真做好自我检查是很有必要的。

第三种情况难度较大，但凡是已经上报或移送上级税务机关，特别是税务稽查大队督办的案件，都表明该公司的财税工作很可能存在重大瑕疵和问题。针对这种情况，最好的办法就是提前做好内部自查。一定要提前发现自己的问题，在合规合法的前提下，最大程度的弥补这个问题。同时，要抽调专业人员准备相应的材料和文件，配合税务机关的调查。

好了，就在这里回答这个问题吧。

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