月低公司怎么做账(每个 月 做账 要 计提 哪些 结转 哪些 _ 快账)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:56

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公司月度会计核算方法和程序如下：

1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账。

3.月末计提、摊销、结转相关成本费用，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，根据会计凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。做到账卡一致、账账一致、账账一致。

5.编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。

6.将会计凭证装订成册，妥善保管。

在会计月结束时，会计所需的准备工作如下：

1.调整前试算平衡表利用各账户的期末金额或期末余额编制试算平衡表，以发现日常会计处理中的错误。

2.在调整方案结束时，通过编制调整分录，对平时未记录但影响企业当期财务状况和经营成果的会计项目进行补充，然后进行过账，得到各账户调整后的期末余额。然后利用各账户调整后的余额编制调整后的试算表，找出本程序会计处理中的错误。

3务报表的编制由于企业当期的所有经济业务都已经在会计系统中进行了记录、分类和汇总，因此可以直接或间接利用调整后的各账户期末余额来编制反映企业当期经验、现金流量和期末财务状况的财务报表。

第一步，3360，重新审核本月所有凭证，认真核对，减少错误。

月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常会计凭证的数据和分录准确无误。

第二步：3360进行以下项目。账户对账。

1.现金3360在结算日结束时进行清算，并编制盘点表。平现金可以证明所有有现金的分录都是正确的。应检查现金帐簿和所有与现金有关的凭证，找出原因并进行处理。

2.银行存款：为所有明细账号准备银行存款对账表，平衡银行账户。

3.库存3360包括原材料、在制品、成品等。月末应进行盘点，并将盘点结果与明细账进行核对。如有差异，查明原因，进行处理。

第三步：3360检查税务报表与应交税费明细账等科目的勾对关系。

1.利用银行存款对账表原理，核对税款进项税认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业应交税费-应交增值税(进项税)明细账。可以参与银行存款对账表来编制进项税对账表。主要调整是对同科目税票中的进项转让和采购退货折让凭证按税法规定不能抵扣的项目的金额进行时间性差异。

2.销项税，查金税发票销项清单，查普通发票和无票收入清单，查企业应交税金——应交增值税(销项税)。(有营业税的单位可以查看企业收入明细账和发票的清单，原理相同)

3.其他应交税费明细科目的核对原理，如进项税的结转，也是一样的。同时，核对后准备好当月的所有报税单。

第四步：3360检查所有明细账户的余额，对异常方向的余额进行调整。

正常的会计程序应该是建账-凭证审核-凭证录入-入账-生成报表。即使是没有业务的企业，也很可能有费用，所以要做账，在条件允许的情况下补上之前的账，然后修改之前几个月的报表。这很容易在客户端修改。

如果真的不想修改之前的报表，这个月要支付哪些费用，只有开发票了，那就应该是

借：应收账款/银行存款等。

贷款：主营业务收入

应付税款-增值税

对应的主营业务成本在利润表的主营业务成本栏填列。

应交税金应在资产负债表的应交税金栏内填列。

主营业务收入与主营业务成本的对应差额，在资产负债表的未分配利润栏填列。

会计过程是从制作凭证到编制会计报表的过程，也称会计循环。简单来说就是根据原始凭证制作记账凭证，根据记账凭证记录明细账，然后汇总，再根据汇总表记录总账，最后根据总账上报。1.每个月会计工作的基本流程如下：2。具体流程详情如下：第一步。对原始凭证进行分类。第一，你拿到原始凭证后，要检查是否符合入账程序。一份完整的原始证明需要经办人、证明人、单位负责人签字。首先拿到票据的人是经办人，经办人要先签字，然后拿到财务部门核实票据是否正规。如果是发票，检查是否有税务监管印章，再看以下四点：1。付款人名称、填制凭证日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否齐全；2.资金数额与案件是否相符，是否与裁审相符；3.是否有发票开具单位的签名；4.是否有相关人员的签名。开具发票时注意这些，金额要用人民币符号“”密封。注意：如果一次性报销的票据太多，如飞机、汽车、船票，购买机票、船票的超期服务费、手续费，邮电手续费，固定餐饮发票，过桥费、停车费、洗车费等小额零散发票，必须使用贴纸。会计要检查经办人填写的金额是否正确，票据是否合格，不允许白条入账。白条是什么意思？也就是你在购买商品或者花钱的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务机关出具的，也就是没有税务监管的印章。经常说不是正规发票，在这个企业可以记为费用。但是税务机关不承认，也不允许你作为费用扣除。当你应计所得税时，你必须调整它们。这些票据在财务部都经过了检查，还要经过同意这笔支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后拿到财务部进行账务处理。每个企业都有自己的管理制度，各不相同，但正常的程序应该是这样的。拿了这些原始记账凭证后，按时间顺序排列，然后按会计要素分类，也就是分析它们属于哪种经济业务，然后确定会计科目，确定借贷双方，就可以做记账凭证了。第二步：准备记账凭证：根据原始凭证的分类，可以制作凭证，也叫传票。拿一张1000元的借据，根据借据做记账凭证。先写日期，然后是、主题和金额。如果附一些原始凭证，填几张就行了。凭证写好之后还要审核，因为都是自己做的，一不小心就可能出错。第三步：登记账簿：凭证核对无误后，登记账簿。先将凭证按时间顺序编号，然后根据记账凭证上的科目逐一登记在相应的账簿上。账簿中只有现金和存款日记账应每日和每月结算。现金账户的余额应与库存现金即保险柜中的现金数额核对。银行账户的余额应定期与银行对账单核对。其他明细科目每月结算一次。记账的时候，就像做凭证一样，字体要工整，别人才能认出来。数字金额要斜着写，写在格子的一半。一是好看，二是有纠错空间。在学校，有一本专门的练习本。不知道现在有没有。凭证完了，记账就是抄账。把凭证的内容复制到账簿上很简单。第四步：汇总：汇总记账凭证的科目和金额。一般来说，一旦积累

汇总参差不齐，要么抄错了，要么数错了，要么借贷方写反了，一查就出来了，会计一定要小心，这样会省很多麻烦。第五步：登记总账：根据试算平衡表记账凭证汇总表登记总账。总分类账和明细分类账有点不同。在明细分类账中，借款人和出借人各占一行，而总账中借款人和出借人各占一行。还有，明细账是根据凭证记录的，总账是根据汇总登记的。如果业务量小，可以一个月汇总一次，总账登记一次。这些都要看具体情况。对了，总账和明细账的关系。它们是相互制约的。总账，即各明细账的合计数，明细账，是总账的明细分类。总账记录的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目之外还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用账户、低值易耗品账户、应交税费账户等等。到月末，每个明细分类账的余额必须等于相应的总分类账余额。如果没有，很可能是明细账错了或者记错了。造成的错误，可能是借错了人或者借错了科目，或者打错了号。随着经验的积累，很快就会发现错误，这也可以衡量会计人员在业务上的熟练程度。都说会计经验丰富，也是指这个。就像一个有经验的老医生，看一个病人就大概知道哪里出了问题。第六步：对账和结账：总账入账后，就到了对账和结账的时候了。只要凭证正确，登记的账目也应该正确。现在有了财务软件，这个可以保证，手工记账就不能保证了。所以要经常对账，做到账证相符，账账相符，账账相符，账账相符，账表相符。结算是将一定时间内的本期金额和余额相加，然后将余额结转下期或转入新的账户。第七步：会计报表的编制：总账入账，试算平衡后，即可编制财务报表。三张会计报表之间的勾对关系如图：每个月会计核算的全过程是这样的。