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2023-02-17 09:02:55
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内容摘要:个体工商户需要按照税法要求进行记账纳税,根据个体工商户的经营规模决定采用复式记账还是简易记账。一是按照政策要求...
个体工商户需要按照税法要求进行记账纳税,根据个体工商户的经营规模决定采用复式记账还是简易记账。
一是按照政策要求设置账户、记账、编制会计报表。
个体工商户的经营规模一般都很小,俗称“小生意”。比如早餐店、水果店、蛋糕店、理发店等小店,基本都是个体户。无论什么规模,都要建账、做账,但有的是规范账,有的是财务收支明细账。
据《个体工商户建账管理暂行办法》介绍,个体工商户根据需要设置复式记账和简易记账。简易记账相对简单,一般以收支反映个体户的生产经营成果;复式簿记比较复杂。总账、明细账和日记账应当按照“会计号123”设置,进行财务核算,如实记录财务收支。达不到建帐标准的个体户,需要建立收付粘贴簿、货物销售登记簿或使用税控装置。
(1)设置复式记账的条件:
1.注册资本20万元以上。
2.商业规模
(一)增值税应税服务纳税人月销售额(营业)在4万元以上的;
(2)从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上;
(三)从事货物批发或者零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上的。
(2)设置简单记账的条件:
1.注册资本10万元以上不满20万元。
2.经营规模(1)增值税应税服务纳税人月销售额(营业)额在15000元至40000元之间;
(2)增值税纳税人从事货物生产的月销售额在3万元至6万元的;
(三)从事货物批发或者零售的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元之间的。
二、按税法要求,按期申报纳税。
个体工商户缴纳的主要税种是增值税和个人所得税。
1.增值税。个体工商户的经营规模一般都很小,基本都是增值税小规模纳税人。季度销售额在30万元以下的,可享受免征增值税政策。季度销售额超过30万元的不再享受免税政策。小规模纳税人开具的增值税专用发票需要缴纳增值税。
2.个人所得税。个人所得税实行查账征收。对于账目清晰准确的大额业务,一般采用查账征收,实行五级累进税率(5至35)。其征收与企业所得税基本相同。
对于小企业规模,一般采用核定征收。核定征收包括定额征收和核定应税所得率征收两种,即由地方税务机关根据个体户的预计销售额、经营面积、经营场所地理位置等情况,为个体户确定个人所得税税额或应税所得率。
个体户按年计算个人所得税,每月或季度结束后15日内进行预缴申报,次年3月31日前进行个人所得税汇算清缴。
总之,个体工商户无论规模多大,都需要按照新个税法的要求建帐、登记账套、记录经营成果、申报纳税;至于是采用复式记账还是简易记账,以及个人所得税的核定征收还是查账征收,需要根据个体户的经营规模等综合因素来确定。
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2020年12月30日
第一,小规模公司成立后首次做的账目内容
1.公司/企业增值税的计税;
2.地方税的计提是基于税法的相关要求:
在计算缴纳企业增值税时,还需要计算
1.适应企业/公司
企业/公司的规模与业务量成正比。对于规模较大的企业来说,业务量比较大,分工比较复杂,会计账簿所需的账簿数量也比较多。
2.避免重复设置账户和记账。
通常为公司管理提供相应的会计信息依据。因此,建账时应以满足管理需要为基础,避免重复建账、记账。
3、根据公司的会计程序:
业务量不同,企业采用的会计程序也不同。
三。小规模公司的月度会计流程
一般来说,根据原始凭证制作记账凭证,然后根据记账凭证记录明细账,再进行汇总,根据汇总表记录总账,最后根据总账编制报表。
新公司注册成立后,必须在次月开始报税。企业不管经营与否,都要建帐报税。
一、簿记:
1.登录收入状态。先将上月的资产负债表按现金、存款、股票、贷款、信用卡、其他负债等项目填入资产负债的期初余额栏,再将当月的所有收入,包括工资、奖金、津贴等填入收入栏。
由于大部分工资是银行自动转账的,所以每月的工资要填在存款一栏,而发票、工作奖金、生活补贴等。除自动转账外,应一并列入现金栏,以现金增加额表示。填写所有收入项目,并将其相加。收入小计一栏填清楚数据,就可以知道当月的收入。
2.根据类别填写经常性费用。根据凭证的日期填写表格,分类为衣、食、住、行、教、娱。比如9月1日买书花了100元,要在教育项目一栏注明日期、姓名、金额,在现金一栏注明减少100元。如果你用信用卡买了一套1000元的衣服,你应该在信用卡一栏加1000元,而不是现金一栏。填写时,您应该
把所有消费的钱都记录下来后,简单的分六类进行统计,就可以知道当月资金的主要流向。至于不能归入六项的,填在其他栏目,按现金增减或信用卡增加记录。
3.结算收入和支出,计算新的金额,填写所有收入和支出项目,用期初余额加上收入减去支出,得到期末余额;分类支出可以作为下个月预算的参考,而现金、存款、信用卡的余额可以看出手头可用的生活资金是否宽裕。
4.日常存取款要留有凭证。单据要留着日常存取,方便准备表格。现金减少,存款增加,反之亦然。如果你借钱给亲戚朋友,现金或存款会减少但其他资产会增加,因为借给亲戚朋友的钱属于你自己的资产。但是要把握好借钱给别人,留借条的好习惯。
5.卖股票的时候,要计算每天赚、亏股票价格的变化。股票记账的原理是,买入时存款减少,股票增加,卖出时存款增加,股票减少。但是,由于买卖之间的价格往往不同,当卖价高于买价时,我们赚钱,当卖价低于买价时,我们赔钱。为了真实反映股票账户上的盈亏情况,我们习惯在卖出时计算买卖差价。这个动作就是赚和亏的反应。
6.记录大件物品的购买记录。购买房屋和汽车等资产通常需要贷款。比如9月10日付20万首付买100万的房子,存款一栏减少20万,其他资产增加100万,贷款增加80万。
总的来说,财务活动记录表可以是完整的
注意:
2022年3月1日,财政部发布关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告。政策规定,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在税额的50范围内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加。
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,在2022年1月1日至2024年12月31日期间,您申报的下列税费可减免50。简单来说,六税两费可以减半。假设以前要交100,现在只需要交50。
3.个人所得税
说到“个人所得税”,人们一般会想到自己的工资。实际上,个人所得税的征税范围要比这宽泛得多,“工资、薪金所得”只是个人所得税的征税范围之一。
4、印花税
印花税作为一个非常重要的调节税,无处不在。
小型公司的会计和税务申报150-200英镑/月,2000英镑/年
一般纳税人记账报税400-500/月,5000/年。
请自己核算,根据核算水平,3000-5000/月。
既然是一般纳税人,说明企业财务会计健全,即必须建账、做账,各种会计准则符合会计准则、制度和相关税收法律政策;同时,根据税法和相关税收征管法规的规定,准确核算企业涉税业务,在规定的期限内按照要求和程序履行纳税义务,完成各项税款的申报缴纳。具体税种和申报程序,建议咨询主管税务机关了解详情。
张总监 13826528954
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