旅行社公司做账要注意什么(旅行社会计核算流程)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:52

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1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记台账。

4、会计、对帐单。 做到账实相符、账实相符、账实相符。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。 月底前可以将同类原始凭证统一填写记账凭证，也可以随时产生并随时填写。 但是，请不要颠倒时间顺序。 根据欠则必贷、欠则必抵的记账规则，制作会计分录。

旅行社采用差额税和收入减去成本后总利润的5，一般旅行社在结算时税额控制在账单的 左右。 旅行社营业税按差额税率交税：(收入-成本) *5

旅行社是服务业，属于营业税征收范围，税率为5，交纳营业税后，按营业税额征收7的城市建设和3的教育费附加，核定征收时

同时，按估算收取的一定比例征收企业所得税的(企业所得税税率中25，核定至年利润地3万元以下的，减半按20的税率征收企业所得税)，该行业有专门的旅游业发票。

1、根据出纳员转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。

2、根据记账单登记各种明细登记簿。

3、月末编制、摊销、结转会计单据，汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记台账。

4、会计、对帐单。 做到账实相符、账实相符、账实相符。

5、编制会计报表，数字准确，内容完整，进行分析和说明。

6、把记账单装订成册，妥善保管。 月底前可以将同类原始凭证统一填写记账凭证，也可以随时产生并随时填写。 但是，请不要颠倒时间顺序。 根据欠则必贷、欠则必抵的记账规则，制作会计分录。

酒店会计的会计处理流程：

一.资产类：

1、现金：

按现金分为和外币两种。

计算酒店的库存现金，寻找准备金和零用金准备金。

设置“现金日记帐”，根据收款凭证按业务发生顺序每日登记。

2、银行存款：

计算酒店存入银行的各种存款。

根据、外币(主要折合美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记帐”，领取，凭支付凭证按日登记，结算余额。

以为记账单位，对美元或其他外币存款登记外汇金额，同时按当日银行汇率折算进行登记。

3、应收账款：

计算对方在酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐厅、商场及其附属项目营业收入中的借款。

分旅行社、公司、公司、客账、信用卡、租户、街巷等不同类型项目，按团体或个人划分账户。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款要查明原因追究责任，取得有关证明。 得到了财务负责人和社长的批准，转为坏账损失。

4、其他应收款：

会计应收账款中未包括的其他应收款包括款项、保险赔偿等。 按货币和债务人每月编制明细表进行计算。

5、摊款：

虽然已经发生了计算，但在本期和以后的时期应该分别承担的各项费用，如摊销保险费等。 支付金额少、不超过(酒店规定)以下的费用，不计入本科目。 各项待摊费用一般在12个月内分摊。

6、库存：

餐饮店生产食品的原材料、油料、半成品、烟草、酒、饮料等库存商品和存放在仓库用于包装销售尚未使用的材料、用品及食品的各类包装容器。

库存按不同类型仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

7、其他流动资产：

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目的计算。

根据类型或项目的不同，每月制作明细表进行计算。

8、固定资产：

计算所有固定资产的成本。

固定资产是指使用年限在一年以上或者单价在多少(酒店规定)以上的房屋、建筑物、机械设备、运输设备和其他设备。

最初购买的营业设备，如布草、瓷玻璃器、金银器等，即使不超过多少(酒店规定)，也是固定资产。

9、累计折旧：

计算固定资产的固定资产折旧标准，逐项提取折旧额，设置登记卡进行登记。

根据联营合同精神，每月提取的折旧优先用于返还资本。

10、开办费(指新建酒店) :

计算为策划企业而支付的费用。 这个科目开业后几个月摊销由酒店决定。 每月分配的资金将优先用于返还投资者。

11、其他递延费用：

计算本期所有不应承担的费用，包括一次性支付金额大、见效时间长、设备维修费、广告费、未还清本息前固定资产更新等。

各项金额一般超过10万元以上，或须由酒店决定。

按每个项目见效的时间按期转账费用。

二.负债类：

1、应付账款：

计算购买的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮料及因接受劳务供应而拖欠的价款。

对交易金额较大、交易次数较多的公司，按货币和公司账户名称设立辅助账户。

2、员工报酬：

计算本期支付给职工的各种工资。 包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

根据工资明细计算。

3、税收措施：

计算的各种税，如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税种设明细账进行登记。

4、其他应付账款和税费：

除应付账款计算、税款支付外，其他各项应付账款包括支付手续费、抚恤金、保证金收款、各种预收款等。

按类别、货币和债权人每月编制明细表进行计算。

5、提前提取费用：

提前计入成本、费用实际尚未支付的一个人一次性计算支付多少范围内的各项支出。 超出范围必须经职权机关或者人员批准。 根据费用性质设置明细帐目。

6、社会劳动保险基金：

按规定计算提取的社会劳动保险基金。 这个科目必须专用于特别支出金。

7、投资回报：

本科目为贷款科目，为了计算本年度应归还的投资数量，其金额为应汇出但尚未汇出的数量。

三.资本类：

1、实收资本：

计算资本总额。

按投资者户名设立明细。

2、返还资本：

本科目为借方科目，使用与每年未分配利润加上固定资产折旧和出售开业费相同数量的资金作为返还资本，累计金额为返还总数。

3、本年度利润：

计算本年度内实现的利润(或损失)总额。

年度结算时，将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益、营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内下达本年度实现的利润(或亏损)，最后将余额转入“未分配利润”。

4、分配利润：

计算酒店利润分配和历年利润分配后的存款

四.损益类：

1、营业收入：

核算酒店经营范围内各项业务收入。

营业收入如下

)1)酒店收入)客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐咖啡厅、、电传、健身房、桑拿浴室、乒乓球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

)2)住宅楼宇收入)出租公寓租金及楼宇其他收入。

(三)商业楼宇收入；出租办公楼及楼宇的其他收入。

)四)商场收入)自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

(五)其他收入：不符合上述收入的为其他收入。

2、营业部门直接成本：

计算营业中支付的直接成本支出。

3、营业部门直接费用：

可以计算各部门发生的各项费用。 根据营业收入各部门划分本科目的子项目和细目。 各部门直接费用中，除“工资及相关费用”子项目外，其余子项目按各部门或各项业务性质和需要分别命名。

4、非营业部门费用：

工资及相关费用：属于所有行政及一般部门，如市场部(公共关系“销售”)，物业操作及维修部的工资及相关费用归本项目所有。

其他间接费用：如行政及一般费用、营销费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用子项目将根据性质和需要分别命名。

6、营业外收支：

)1)汇兑损益：计算因汇兑产生的汇兑损益，以实现数为。 账面汇率的变动不会针对外币各账户的账面余额进行调整。

)2)保险费、借款利息)房屋和内部保险各种费用以及正常经营所需利息的支出(可通过银行存款利息收入抵消本科目)。

)3)出售资产损益)计算提前报废或出售的单价在多少(酒店规定)以上的固定资产的市净率与该固定资产净利润之间的差额。

7、摊销营业费用：

准备开业所发生的开业费按月分配。 酒店经营活动中提出的营业费用摊销资金用于返还投资资本。

8、固定资产折旧：

计算固定资产的月度折旧费。 提取的折旧资金通常用于返还投资资本。

9、投资利息：

根据投资总额按期计算利息。 提取利息额用于归还资本利息。

1 .旅行社质量保证金利息无需缴纳增值税

2 .旅行社质量保证金是指旅行社缴纳并由旅政管理部门管理，用于保障旅游者权益的专用款项。 所以这笔钱肯定不是公司的银行账户，而是旅政管理部门(旅游局)管理的

3 .旅行社向银行提供的质量保证金计入其他应收款科目核算，发生的利息收入计入财务费用科目，建立利息支出抵销项目即可。