新建医疗公司怎样做账(医疗行业账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:51

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基层医疗卫生机构会计实务（部份会计分录）

从银行提取现金：

借：现金 5000

贷：银行存款 5000

从零余额账户提取现金：

借：现金 2000

贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 1000

零余额账户用款额度/授权支付/2100302乡镇卫生院 1000

提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时：

借：现金 2000

贷：待结算医疗款 1000

医疗收入/门诊收入/挂号收入 500

医疗收入/住院收入/药品收入/西药 500

垫付职工因出差等原因所需的现金：

借：其他应收款/张三 2000

贷：现金 2000

无法查明的现金短缺：

借：其他支出/现金短缺 200

贷：现金 200

无法查明的现金溢余：

借：现金 200

贷：其他收入/其他 200

现金短缺，属于过失人赔偿的部份：

借：其他应收款/张三 100

贷：现金

将款项存入银行：

借：银行存款 2000

贷：库存现金 500

应收医疗款/张三 500

医疗收入/门诊收入/挂号收入 500

付货款：

借：应付账款/甲公司 3000

贷：银行存款 3000

购卫生材料，开出支票：

借：医疗卫生支出/医疗支出/卫材支出 3000

贷：银行存款 3000

收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”：

借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 2000

零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000

零余额账户用款额度，支付材料款，修理费：

借：库存物资/药品/药房/西药房 2000

库存物资/卫生材料 2000

库存物资/低值易耗品 2000

医疗卫生支出/医疗支出/药品支出 2000

医疗卫生支出/医疗支出/维修费 2000

医疗卫生支出/公共卫生支出/人员支出 2000

贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000

财政直接支付购买设备款：

借：财政基建设备补助支出/设备购置支出 20000

贷：零余额账户用款账额度/直接支付/2100302 乡镇卫生院 20000

同时：

借：固定资产/B超 20000

贷：固定基金/固定资产占用 20000

从零余额账户提取现金：

借：现金 2000

贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

年末，按照代理银行提供的对账单作注销额度时：

借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12000

财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000

贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12000

零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12000

如本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，按照两者差额：

借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000

财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000

下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，按照批复额度：

借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000

零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

贷：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2000

财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2000

一、公司财务流程：

1、将本季度的原始凭证整理出来 2、根据整理的原始凭证填制记账凭证。

3、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

4、根据记账凭证上的信息登记明细分类账。

5、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表。

6、填制总表登记总账。

7、最后，汇总编制资产负债表和利润表。 二、***计算：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理。

2、以工资为基数100，福利费为14，工会经费2，职工教育费 。

3、三险一金包括住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

4、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用中，工业企业计入成本中。

5、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。

6、所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。 财务流程 充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

单位注册性质是私营独资企业，可否按一般企业会计科目来做帐？

可以。既然注册性质为企业，就不是非营利组织机构了，这两个只能是之一，不会既是这个又是那个。不过医院有专门的会计制度与核算科目。网上可以找到。

前期的费用都是通过老板的私人账户走的,借:费用,贷:其他应付款科目走帐?可以。也只能计入其他应付款账户，作为企业向老板的负债。具体会计分录是?搬运费，如果是材料采购时发生的，可以计入采购成本；如果是设备购置时发生的，可计入固定资产；如果是费用化处理，计入管理费用。

新准则取消了待摊费用和预提费用，开办费发生时直接计入当期损益（管理费用等）。

如果开办费较大，可以计入长期待摊费用，在受益期间分摊，但最短不能少于税法规定的3年。

垃圾费,维修洗衣机龙头和电灯，计入管理费用。

木工工资材料费,付大门楼梯和工资,水电人工费,外墙粉刷,刮防瓷预付这些都是装修时发生的吧，计入“管理费用—维修费”。

新准则规定，装修费一律计入管理费用，不再区别受益对象。

如果金额较大，可同开办费的处理，计入长期待摊费用。如何结转成本,目前就是药品和耗材,根据销售的数量和领用耗材的数量结算成本可以吗?医院是可以这样结转的。如果不需要进一步加工即可售出的药材等借：医疗业务成本 贷：库存物资如果需要进一步加工才售出的药品，先转到在加工物资科目借：在加工物资 贷：库存物资加工后在结转医疗业务成本。

老板的意思是不用那么麻烦,收入,成本,费用的发生具体发生在那提供清楚就OK,我理解的是企业的流水账？可以参考一下医院会计制度，有点类似事业单位会计制度，账务处理相对简单些。

公立医院门诊收入做账

一、门诊收入应该计入“应收医疗款”科目。

（一）本科目核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人和出院病人收取的医疗款。

（二）医院发生门诊病人欠费时，借记本科目，贷记“医疗收入”、“药品收入”、“其他收 入”科目。

医院与住院病人办理出院手续，结算医药费时，如果发生住院病人欠费的，按预交金数，借记“预收医疗款”科目，按补交金额，借记“现金”、“银行存款”科目，按欠费金额，借记本 科目，按发生的医药费总数，贷记“应收在院病人医药费”科目。

医院收回门诊病人、出院病人欠费时，借记“银行存款”、“现金”科目，贷记本科目。

经主管部门批准核销确实无法收回的应收医疗款时，借记“坏账准备”等科目，贷记本科 目。

二、购买药品

借：药品

贷：银行存款等

三、药品科目

（一）本科目核算医院为了开展医疗活动而储存的各类药品的售价成本，包括存放在药库、药 房的药品。

（二）医院的药品采用售价进行核算，药品的售价与进价的差额在“药品进销差价”科目核 算，采购费用及管理中支出的费用在“药品支出”科目核算。

（三）医院购入的药品验收入库时，按售价，借记本科目(药库)，按进价，贷记“银行存款” 等科目，按售价和进价的差额，贷记“药品进销差价”科目。 药房从药库领取药品时，借记本科目(药房)，贷记本科目(药库)。 制剂或委托加工发出药品时，借记“在加工材料”、“药品进销差价”科目，贷记本科目 (药库)。 医院内部领用时，借记“医疗支出”、“药品进销差价”科目，贷记本科目(药库)。 医院销售药品时，借记“现金”、“应收医疗款”、“银行存款”、“应收在院病人医药 费”等科目，贷记“药品收入”科目。

月末，结转药品销售成本时，按药品的实际成本，借记“药品支出”科目，按计算的本月消 耗药品实现的进销差价，借记“药品进销差价”科目，按已销药品的售价，贷记本科目（药房）。

药品盘盈时，借记本科目，贷记“药品进销差价”、“待处理财产损溢”科目。

药品盘亏时，借记“待处理财产损溢”、“药品进销差价”科目，贷记本科目。

药品销售价格变动时，按现存药品调价前后的差价金额调整有关科目。上调时，借记本科 目，贷记“药品进销差价”科目；下调时，借记“药品进销差价”科目，贷记本科目。

（四）本科目应按药库、药房设置明细账，在明细账下按西药、中成药、中草药进行明细核算。

药品管理部门应按品名、规格分别设置数量金额明细账。药品仓库应按每一种药品设置收、 发、存数量明细账和卡。

（五）本科目期末借方余额，反映药品的结存数。

一、新医院会计制度下，有关工资的计算、发放通过“应付职工薪酬”科目核算。

二、应付职工薪酬的主要账务处理如下：

1、计算分配应付的职工薪酬，借：医疗业务成本（医护人员） 在加工物资（专门从事物资自制人员） 管理费用（管理人员）

贷：应付职工薪酬2、从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项（如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等以及为职工代扣代缴的房租水电等费用）

借：应付职工薪酬 贷：应付社会保障费 应交税费——应交个人所得税 其他应付款（为职工先扣后缴的费用） 其他应收款（为职工先垫付后扣回的费用）

3、支付职工薪酬，借：应付职工薪酬（实际支付额）

贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款 等