我公司的派遣员工怎么做账啊(劳务派遣账务的内账处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:46

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1.收取劳务费和开具发票

借：银行存款

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本

贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：支付员工工资-薪水

贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)

4.缴纳社保和公积金。

借：其他应付款——社会保障等。

贷款：银行存款

5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)

借：税费

贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。

6.支付本企业员工的工资和费用。

借：管理费用——工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款

7.期末结转

借今年利润：

贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加

借：主营业务收入

贷款：本年利润

仅供参考

贷款：主营业务收入

1.收取劳务费和开具发票

借：银行存款

贷款：主营业务收入

2.计提劳务派遣工工资和企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本

贷款：应付职工工资-工资其他应付款-社保(企业缴纳部分)其他应付款-住房公积金(企业缴纳部分)

3.支付派遣人员的工资。

借：支付员工工资-薪水

贷：现金及其他应付款-社保等。(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(3500和个人社保可以抵扣)

4.缴纳社保和公积金。

借：其他应付款——社会保障等。

贷款：银行存款

5.计提营业税及附加(按差额计提，即劳务收入减去已支付的劳务成本和社保)

借：营业税及附加

贷：应交税费-应交营业税-应交城建税-教育费附加营业税计税基础是从用人单位收取的所有款项减去转入劳动力的工资和社保后的余额。

6.支付本企业员工的工资和费用。

借：管理费用——工资/办公费等。

贷款：应付职工工资-工资或库存现金/银行存款

7.期末结转

借今年利润：

贷款：主营业务成本管理费、营业税及附加

借：主营业务收入

派遣员工的工资和奖金应记入公司的应付账款。与相关中介机构签订劳动合同。虽然企业不直接与合同聘用的员工订立个人劳动合同，也不委派这些员工，但通过劳动合同，这些员工在企业有关人员的领导下，根据企业的工作计划和安排，为企业员工提供类似的服务。换句话说，如果一个企业不使用这些劳动力，它也需要雇用员工签订劳动合同来提供类似的服务。因此，这些劳务人员属于职工薪酬标准中所说的职工。根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业在每个纳税年度支付给职工的全部现金或者非现金劳动报酬，应当作为工资、薪金，允许在税前扣除。同时，数明号123(中华人民共和国公告2012年第15号)规定，企业招用季节工、临时工、实习生、返聘退休人员和接受外部劳务派遣发生的实际支出，应当分为工资、薪金支出和职工福利费，按照企业所得税法的规定在企业所得税前扣除。其中，工资薪金支出允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。因此，在上述例子中，用人单位接受外部劳务派遣用工，属于在企业工作或被企业聘用的员工。企业向外部劳务派遣用工实际支付的费用，无论是由劳务公司支付还是直接支付，均可分为工资、薪金支出和职工福利费，属于工资、薪金支出的部分可在企业所得税前扣除。同时，根据15号公告，这部分工资薪金支出可以作为用人单位福利费税前扣除的基数。

派遣员工成本的会计处理是借：银行存款，贷：其他业务收入。

比如a公司卖给b公司一批空调，按照b公司的要求安装。后又收到b公司空调价款10000元，安装费1000元，此时a公司会计处理为：借：银行存款11000元，借：主营业务收入10000元，其他业务收入1000元。

和临时工、劳务派遣工一样吗？怎么做账？临时工和劳务派遣工有什么区别？

劳务派遣工与劳务派遣公司签订劳动合同，被派遣到用人单位提供劳务；合同制用工是我国企业的基本用工形式。

劳务派遣是一种补充形式，只能在临时性、辅助性或替代性工作岗位上实施。

临时工作是指持续时间不超过六个月的工作；辅助性岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位；替代性工作是指在一定时期内，因脱产学习、休假等原因无法工作时，由其他劳动者代替用人单位劳动者工作的工作。

临时工的工资、社保、个税有哪些明确的规定？

临时工的工资属于“劳动报酬”还是“工资”？

舒明浩123很清楚：

(1)如果每月工资正常发放，则“员工”选择“是”，填写正常工资报表；

(2)未发放月工资或未签订劳动合同的，为“员工”选择“否”，填写劳动报酬报告。

自2019年1月1日起，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，将作为“综合所得”，按照纳税年度合并计算个人所得税。

会计处理：

1.当月工资计提时的社保会计分录。首先，根据各部门的工资金额确认相关的成本和费用。会计处理如下：

借款：管理费用/销售费用/制造费用等。(单位社保)

3354工资

3354基本养老金

3354住房公积金

2.企业发放工资时代扣代缴社保和个税，做如下分录：

借：应付职工工资——工资/五险一金。

贷款：其他应付款：——代扣个人五险一金。

应交税费——代扣代缴个人所得税

银行存款

3.企业统一缴纳社保时，作如下会计分录：3360。

借：应付职工工资——五险一金明细(公司承担部分)

其他应付款——代扣个人五险一金(个人承诺)

贷：银行存款