建设公司材料做账(但建设期间的材料等都是自己垫的，该怎么做账务处理呢)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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施工期间，施工单位采购材料的支出计入在建工程。

施工单位在施工期间采购的材料支出计入工程材料，再按使用情况结转到工程成本。

1.如果不通过存货核算，采购使用多少可以直接计入建造成本。

借：工程建设-材料费

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款/应付账款等。

2.根据仓单，先暂估入库。

借：原材料-暂估材料

借出：银行存款等科目

3.开具发票时，调整估计材料：

借：原材料-材料

贷款：原材料-预计材料

应付账款(或银行存款)

4.你需要根据材料部门的收据列出：

借：原材料相关详情，

贷：应付账款——材料供应商；

5.凭材料部的发料单。

借：工程建设-材料费

贷款：原材料相关明细

1.基本过程

制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。

2.缴纳社会保险费。

在预留社会保障费用时

借：管理费用-职工保险(公司支付部分)

其他应收款-员工保险(个人支付部分)

内部交易-xx分行(全额)

贷：银行存款

发工资的时候

借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.确认收入

开出工程款发票，公司入账。

借：应收账款3354建设单位

预付款(如果有)。

贷款：每个项目的工程结算收入33，354

应交税金——应交增值税(销项11税率)

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

纳税时

借：应交税费-各种税费(销项减进项)

贷：银行存款

营改增后，建筑业增值税税率为11(征收率为3)。

4.固定资产

采购单据入库固定资产系统日常处理资产增加固定资产卡片固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对固定资产系统结账。

当固定资产增加时

借：固定资产——部门

贷款：银行存款(或应付账款)

应计折旧时

借：管理费用——折旧费用(管理部门)

施工——项目部(生产管理)

贷项：累计折旧

5.低值消耗品

按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按91年摊销法摊销90另10低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

购买时

借：低值易耗品的具体名称3354

贷款：银行存款(或应付账款)

接收时间

借：工程建设——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品具体名称3354

如有人丢失或损坏，追究相关人员责任，低值易耗品余额为10。

借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

贷：低值易耗品具体名称3354

在研究并决定处理方法后

借：现金(或其他应收款3354相关责任人)

营业费用(余额大于补偿的差额)

贷：低值易耗品具体名称3354

营业收入(大于余额的差额补偿)

自然报废时，余额为10。

借：工程建设(或管理费用)

贷：低值易耗品具体名称3354

6.库存材料

主要材料(钢筋、钢材、水泥)由项目部采购后，列入库存材料科目项目部在月末进行实地盘点，编制收发材料月报，发送给项目部

借：项目部临时设施摊销——，项目施工——

贷款：临时设施摊销

8.无形资产摊销应计

根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：

借：工程建设(或管理费用)

贷款：无形资产

9.计提工资和福利费

根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门计算当月管理人员和小时工的总考勤天数按规定的日工资率按部门计算当月应计入成本费用的工资及福利费准备相关会计凭证。即：

借：——工资管理费(或福利费)

——项目员工的工资、时薪和福利费

贷款：应付经理和小时工工资33，354。

应付福利

10.流转税准备金。

根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：

借：主营业务税金及附加(各项目部)

贷：应交税费(各种税费)

其他应付款(各种费用)

1.成本结转

月末前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目纳入相关项目成本总账会计将当月发生的所有成本按项目结转到项目结算成本账户的对应项目。即：

借：各项目部工程结算费用33，354。

贷款：项目建设——项目结转

12.结转损益。

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益。自动生成的凭证，

借：本年利润明细科目的贷方发生额。

贷方：各明细科目本年利润，借方发生额。

13.凭证审查

出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14.月底检查

月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。

会计是总账的原材料。

分类后需要一个存货管理，也就是原材料的明细账，不体现在会计科目上，也不体现在几个类别上。

即原材料钢。

水泥

料板

其他项目

库存管理应该细致到每一种材料，如

粗钢

优质钢

钢管1号管

2号管道

这种库存管理类似于最详细的最终发料和收货后的总库存余额。

是原材料的数量

入库物料经核对无误后，库管员签发入库单。

根据入库单进行分录。

借用原材料

贷款现金

材料使用时，库管员签发出库单。

根据出库单做分录。

借入周转材料

租借原材料

施工结束后

入门成本

借用主营业务的原件

贷款周转材料

我媳妇是学会计的，还没拿到证。这是我媳妇请教老会计的心得。希望对你有帮助。

如果我的回答对你有帮助，请关注我。谢谢你。

(1)企业购入、自制、外单位加工、验收入库的周转材料，应按“原材料”科目的有关规定处理。

(2)采用一次转销法的，按照其账面价值，借记管理费用、生产成本、销售费用、工程建造等科目，贷记周转材料。

周转材料报废时，根据报废周转材料的残值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目。

(3)采用其他摊销方法的，借记“周转材料”的账面价值(单位：美元