建筑施工单位公司做账科目(工程施工企业的会计科目怎么设置)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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一、工程施工企业会计科目设置：

1、按照企业会计制度设置。

2、按照原行业企业会计制度设置。

二、工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。 主要计算各个项目的成本和毛利。 然后设置“合同成本”和“毛利”两阶段明细帐户。

三.工程施工——合同成本

计算工程合同成本，在合同成本下，设置以下详细科目。

(1)人事费(项目/部门会计) )。

)2)材料费(项目/部门会计) ) ) ) ) )。

)3)机器使用费(项目/部门会计) ) ) ) ) ) ) )。

(4)其他直接费用(项目/部门核算) ) ) ) )。

)5)分包成本(项目/部门会计) ) )。

)6)间接费用

扩展数据：

(一)会计科目设置

1 .本办法在《企业会计制度》中增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。

根据《企业会计制度》的规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别按“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法补充了其核算内容。 工程合同预计损失通过在“库存下跌准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目计算。

3 .施工企业可根据需要自行设置“所属资金拨付”、“上级拨款”、“内部往来”等科目。

(二)辅助会计科目使用说明

1233旋转材料

一、本科目核算施工企业库存和使用中各种周转材料的实际成本或计划成本。

周转材料是指施工企业在施工过程中可以多次使用，基本保持原有形态并能逐渐转移价值的材料，主要包括钢模板、模板、脚手架和其他周转材料等。

二、本科目设置“库存周转材料”、“周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料种类设置明细账进行明细计算。

采用一次销售法的，可以不设上述三个详细科目。

三、采购、制造、受委托企业加工完成、验收入库的周转材料、施工企业接收的债务人以非现金资产抵债方式取得的周转材料、非货币***易取得的周转材料等，以及周转材料的库存管理，按照“原材料”科目的有关规定进行会计处理。

1、首先将手中的票据分类整理，按费用项目进行汇总；

2、按发生的业务设立会计科目记账；

3、新公司结算时的数据按公司发生的每次经济业务入账；

4、公司刚成立，只有支出，没有收入，现金也不能负数，有些费用是个人垫付的吗？ 有贷款的，其他应付款-XX个人5、设立公司应该有银行存款，垫付的资金，已经提取的，个人用垫付的钱支付费用等。 尽管如此，在取现的情况下，借(其他应收款(XXX贷)银行存款) XXX为了连续、系统、全面地计算和监督经济活动引起的各会计要素的增减变化，对会计对象的具体内容根据其特点和经济管理要求进行科学分类将这种会计要素的具体内容分类计算的项目称为会计科目。

建筑施工企业会计有一定的特殊性，特别是在成本核算和收入确认方面，产销企业和产品制造企业有很大的不同。 这次讨论兼有一般和特殊的会计处理，是根据个人经验总结的，不代表专业意见。 请作为参考进行学习。 1、凭证制作凭证审核记账对账其他系统结算总账系统结算【社会保障费支付】提取社会保障费时借：管理费-职工保险(公司支付部分)其他应收款/应收款项-职工保险)个人支付部分)内部交易-xx公司)全额)贷项)银行存款发放工资时借出的)未支付工资)未扣除社会保险费全额)贷款)其他应收款) 652银行存款或现金(按其差额)收入时)贷款)工程结算收入)各项应付税额)增值税)应付增值税)时借用)工程物资应付税款)应付增值税)贷款)银行存款缴纳税款时借用)应付税款)的贷款(银行存款全面增值税改革收入建筑业【固定资产】接收采购单据固定资产系统)资产增加固定资产卡片)固定资产系统生产凭证月末计提折旧与总账系统核对进行固定资产系统核算。 固定资产增加时借(固定资产)各部门注销)银行存款或应付账款计提折旧时借)管理费用)折旧费)管理部门用)工程施工)项目部)生产用、项目部管理用)累计折旧3、【低值先计入低值易耗品科目，9 ) 1按摊销法摊销，按90购买时租用(低值易耗品)具体名称呆帐(银行存款或应收账款时租用)工程施工(项目部(办公用品等科目管理费用)低值易耗品摊销)低值易耗品)具体名称按该低值易耗品10余额租用(未处理财产损失)、未处理流动资产损失贷项)、低值易耗品)具体名称经研究， 经研究处理办法租用)现金(或其他应收款)负责人)营业外支出)余额大于赔偿差额)贷记)低值易耗品)具体名称为营业外收入)赔偿额大于余额差额)自然报废时，按其10余额租用的项目部采购主要材料(钢筋、水泥、钢材等)时，库存材料科目(月末由项目部进行实地盘点，编制材料收发月报报送财务部(成本会计根据月末结算数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额) 5、【临时设施】按相关规定应计入临时设施的，先临时设施科目将首次使用该临时设施项目总额的60计入该项目成本第二次使用时，按总额的40和拆除、拆除该临时设施

购买临时设施时租用(临时设施)具体临时设施的注销)银行存款或应付款进入项目部成本时租用)工程施工(项目部)临时设施的摊销(注销)临时设施的摊销【无形资产的摊销】按自制核算表规定工程施工(或管理费用)贷款：无形资产6、【应付工资、福利费】根据月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理人员、积分劳动的当月上班总工作日根据规定的日工资率分门别类计算出当月应计入的成本， 费用工资和福利费金额相关会计凭证制作借出：管理费用—工资(或福利费)工程施工)项目人员工资、积分工资、福利费借出(对应工资) )管理人员、积分工资福利费支付(7、【流动主营业务税金和新增(各项目部)贷项)应纳税金)各税种)其他应纳) 8、月末前，成本会计当月将各项目部成本发票上的事项计入相关项目成本(总帐会计按项目部计入当月所有成本发生额借(工程结算成本)各项目部贷)工程施工)工程结转9、【结转损益】根据当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为：借)本年度利润有贷项发生额的各明细科目贷项)有借项发生额的各明细科目本年度利润10、【凭证11、【月末核对】月末结算日核对现金、银行存款的账面实值，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。 企业主营业务多为建筑建设，会计主体属于“建筑行业”的，也可参照以下相关处理方式：

1、工程物资采购、接收(1)企业为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额租用。 工程物资—专用材料—专用设备贷款(银行存款/应付账款/应付票据)2)领用工程物资时应租用。 建设工程贷款)工程物资——专用材料等工程完工后，对领用的剩余物资应当办理退运手续租用。 工程物资—专用材料等贷款)建设工程2、建设工程账务处理(1)涉及企业建设的建设工程，按合同规定向承包企业预付工程款、预备费时，按实际支付的价款，按建设工程——建筑工程、安装工程(x工程)出租) 按工程物资实际成本租用(建设工程3354建设工程、安装工程出租)工程物资)3)交由需要安装设备的承包企业进行安装时，按设备成本租用)建设工程——是设备出租)工程物资)4)和承包企业贷款(建设工程——建筑工程、安装工程)工程)贷款)银行存款贷款)应付账款3、有关自营工程的账务处理)1)企业自营建设工程，接收工程用材料、物资时按实际成本计算租用)建设工程——建筑工程、 安装工程) x工程)贷)工程物资)2)建设工程应领授权原材料的实际成本加不可抵扣的增值税进项税额(在建设工程——建筑工程、安装工程(xx工程)中注销)原材料应缴纳的税金——应缴纳的增值(3)建设工程接收我公司商品产品时，按商品产品的实际成本(或交货价)或计划成本)加征应交纳的相关税费租用(建设工程——建筑工程、安装工程)出租)应税金额——应税增值税(库存商品)

)4)建设工程应承担的职工工资(租赁)建设工程——建筑工程、安装工程(XX工程)贷款)对应工资)5)企业配套生产部门为工程提供的水、电、设备的安装、维修、运输等劳务按月实际成本借款(按月计算) 安装工程(工程)贷款)生产成本-辅助生产成本4、建设工程发生的工程管理费、征费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等处理规则贷款)建设工程——其他支出贷款)银行存款5、 收入的会计处理(1)收到预付工程款时借)银行存款贷款(预付账款交税-增值税-应收账款)2)工程完工结算时借)预付账款/应收贷款)工程结算收入)3)结转收入贷款)主营业务收入贷款)租用或贷款主营业务成本管理费用销售费用财务费用等)本年利润6、 的会计处理(1)发生的合同成本的贷款)工程施工(合同成本为税额)应支付的增值税的贷款)银行存款(2)发生的材料费的贷款)管理费用/原材料支付税额(支付增值税(进项税额)贷款)银行存款)支付人工费贷款)工程施工(人工费贷款)现金(或未支付工资等) (4)发生的机械费用贷款)工程施工)机械使用费支付税)支付增值税)支付增值税)贷款) 确认借用)主要业务成本(当期确认的合同成本)工程施工——合同毛利)坏账)主要业务收入)本期确认的工程结算收入)7)工程完工结算后，将“工程结算”科目与“工程施工”科目相抵、抵销后， 工程施工“施工企业合同完成清算工程施工和工程结算账户时借用：工程结算(账面累计余额)坏账)工程施工税的账务处理”鉴于小规模纳税人的账务处理和一般纳税人的简易计税处理比较简单，在此仅介绍一般纳税人计税的情况(1)月末结转增值税(一般纳税人一般计税)注销；欠缴税款(预缴税款)；预缴税款；银行存款(3)某一项目同时缴纳印花税；欠缴税款)注销；次月缴纳增值税) 增值税税额——先缴纳教育附加税再编制支付分录借)税额——城市建设维持税税额——地方教育附加税教育附加税贷)银行存款