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2023-02-17 09:02:40
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内容摘要:购买、借入库存商品、借入应交税费——增值税——进项税、借入银行存款。销售,借银行存款,借销售收入,借税费-增值...
购买、借入库存商品、借入应交税费——增值税——进项税、借入银行存款。
销售,借银行存款,借销售收入,借税费-增值税-销项税,同时结转销售成本,借销售成本,借库存商品。
混凝土搅拌站适用于《小企业会计制度》的会计科目。
混凝土搅拌站的会计处理
基本会计流程:
1.买水泥、沙子、防冻剂、防水剂、收缩剂等。
借:原材料——水泥、砂、防冻剂、防水剂、收缩剂等。(税务处理省略)
贷款:银行存款、应付账款
2、生产原材料的领用
借:生产成本-基本生产成本(按混凝土标号计算,如c25)-材料成本
信用:原材料
3.生产工人的工资
借:生产成本-基本生产成本-人工成本
贷:应付职工薪酬
4.生产设备折旧
借:生产成本-基本生产成本-机械成本
贷项:累计折旧
5.实验室费用
借:生产成本-辅助生产成本-制造费用
贷项:制造成本
6.电力、柴油等。用于生产
借:生产成本-辅助生产成本-制造费用
贷项:制造成本
7.销售商品混凝土
借:应收账款、银行存款
贷:主营业务收入(税务处理略)
借:主营业务成本
贷:生产成本(因为商品混凝土是直接运输给客户的,不需要入库核算)
8.如果企业有混凝土运输(包括垂直运输),运输费用可以加到生产成本中。
答:3360水泥生产企业缴纳的散装水泥专项资金计入管理费用;袋装水泥单位缴纳的散装水泥专项基金计入建筑安装工程成本,水泥制品企业在管理费用中列支。即3360借3360开发费用_建筑安装工程费用_委托工程费用xx借:银行存款xx或借:管理费用_专用基金xx借3360银行存款xx
工程核算方法:
首先准备好账本:现金账本、存款日记账、总账、明细账,前三种是账本式账本;明细账可以是三栏式,也可以是多栏式。
其次,准备各种原始凭证和会计凭证,企业通用会计凭证,以及收货、发货、销售、工资单。
再次,根据业务制作会计凭证和登记相关账簿,并据此编制会计报表。
例如,某企业根据存款收据凭证,采用现金簿和存款日记账登记的方法。投资者将一笔金额为10万元的资金转入企业银行账户。可以根据银行转来的银行回单凭证制作企业银行存款回单凭证:借:银行存款10万贷:实收资本10万,然后根据回单凭证登记存款日记账。如果企业需要日常现金支出,会计通过签发现金支票提取现金2000元,你根据现金支票存根制作银行存款的支付凭证:借方:现金2000元;和2000元银行存款。
然后根据付款凭证登记现金簿和存款日记账。今后,您可以根据您的日常现金和银行存款业务,逐一登记现金簿和存款日记账。
1.基本过程
凭证编制——凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账——总账系统结账。
2.缴纳社会保险费和提取社会保险费用时
借:33,354职工保险管理费(公司支付部分)
其他应收款——职工保险(个人支付部分)
——XX分行内部交易(全额)
贷:银行存款
发工资的时候
借:应付工资(按扣除社会保险费前的金额)
贷:其他应收款——职工保险(个人部分)
银行存款或现金(根据差额)
3.确认收入
开具工程款发票时,公司的会计处理:
借:应收账款3354建设单位
预付款(如果有)。
贷款:每个项目的工程结算收入33,354
应交税金——应交增值税(销项10税率)
采购工程材料时
借:工程材料
应交税费——增值税paya
在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——,在固定资产系统生成凭证——,4月底计提折旧3354,与总账系统核对,固定资产系统结算。
当固定资产增加时
借:固定资产——部门
贷款:银行存款(或应付账款)
应计折旧时
借:管理费用——折旧费用(管理部门)
施工——项目部(生产管理)
贷项:累计折旧
5.低值易耗品-1
按有关规定应计入低值易耗品的,先计入低值易耗品账户——,其中90按91摊销法计入相关项目成本3354,另10待低值易耗品报废时核销,转入相关成本。
购买时
借:低值易耗品的具体名称3354
贷款:银行存款(或应付账款)
接收时间
借:工程建设——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷:低值易耗品具体名称3354
如有人丢失或损坏,追究相关人员责任,低值易耗品余额为10。
借:待处理财产损失3354待处理流动资产损失
贷:低值易耗品具体名称3354
在研究并决定处理方法后
借:现金(或其他应收款3354相关责任人)
营业费用(余额大于补偿的差额)
贷:低值易耗品具体名称3354
营业收入(大于余额的差额补偿)
自然报废时,余额为10。
借:工程建设(或管理费用)
贷:低值易耗品具体名称3354
6.库存材料
当项目部采购的主要材料(钢筋、钢材、水泥)计入库存材料科目,项目部在3354年末进行实地盘点。编制材料收发月报,送财务部,成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额,即为当月成本。
7.临时设施
根据有关规定应作为临时设施核算的,科目——中首次临时设施总价的60计入工程造价;临时设施第二次使用时,总价的40及拆除和重建临时设施的费用计入工程造价。
购买临时设施时:
借用临时设施——特定临时设施
贷款:银行存款(或应付账款)
当输入项目部的成本时:
借:项目部临时设施摊销——,项目施工——
贷款:临时设施摊销
8.无形资产摊销应计
根据自制的计算表,账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即:
借:工程建设(或管理费用)
贷款:无形资产
9.计提工资和福利费
根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录,按部门分别统计当月管理人员和小时工的总考勤天数。根据规定的日工资率,按部门和人员核算当月应计入成本费用的工资和福利费,并制作相关会计凭证。即:
借:——工资管理费(或福利费)
——项目员工的工资、时薪和福利费
贷款:应付经理和小时工工资33,354。
应付福利
10.流转税准备金。
根据销售部门每月底上报的产值确认单,按照各项应交税金的比例,逐项计算应交税金及其他应付款,即:
借款:税费(各项目部)
贷:应交税费(各种税费)
其他应付款(各种费用)
1.成本结转
在月底之前,成本会计将包括成本文件中包含的项目,这些项目应该包括在每个项目中
月末结账日,核对现金和银行存款的实账,编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异,查明原因,及时处理。
张总监 13826528954
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