建筑修缮公司怎么做账(房屋修缮计入什么会计科目)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:40

• 

  2876

1、购房维修基金计入管理费科目，物业管理费用也计入管理费科目。

2、具体账务处理为(借)管理费-维修基金管理费-物业管理费贷)银行存款

3、管理费用是指企业行政管理部门组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。 管理费用为期间费用，在发生的当期计入当期损失或利润。 包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、税费、技术转移费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上级管理费上缴、劳保费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建中发生的开办费及其他管理费。

会计处理流程：

1、建立新账户；

2、主要会计科目设置：

3、会计业务处理；

4、建立新账簿。 施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。 特别是在成本计算和收入确认方面，与产品销售企业有很大不同。 学习吧，学习吧，学习吧！

一、《事业单位会计制度2013》行政事业单位房屋维修是否计入固定资产根据以下两种情况确定：

1。 因增加固定资产使用性能或延长其使用年限发生的改建、扩建、维修等后续支出，应当计入固定资产成本，在“建设工程”科目核算，完工交付使用时转入本科目。

关于会计处理，请参考“建设工程中”的科目。

2。 为维持固定资产正常使用而发生的日常维修等后续支出，计入本期支出但不计入固定资产成本，借记“业务支出”、“经营支出”等科目，借记“财政补助收入”、“零余额账户使用金额”、“银行存款”等科目

二、事业单位固定资产，是指事业单位持有使用年限超过一年，单位价值在1000元以上，其中，专用设备单位价值在1500元以上，使用中基本保持原有物质形态的资产。 单位价值达不到规定标准，但使用期限超过一年(不含一年)的大量同类物资，按固定资产计算和管理。

1、基本流程

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统会计——总账系统会计。

2、缴纳社会保险费，缴纳社会保险费的

借：管理费用——员工保险(公司支付部分) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

其他应收款——工作人员保险(个人支付部分) )。

公司间交易——xx分公司(全额) ) )。

信贷：银行存款

发工资的时候

借：支付工资(按未扣除社会保险费的金额) )。

贷项：其他应收款——工作人员保险(个人部分) )

银行存款或现金(根据其差额)。

3、确认收入

开具工程款发票时，公司会计处理：

借：应收账款——建设单位

定金(如果有定金的话) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

贷项：工程结算收入——各项

应该支付税额——的增值税(10的税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )税) ) ) ) ) ) ) ) ) )的税率)

购买工程材料时

借：工程物资

税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款

纳税的时候

贷款(税额)、各种税(销售额扣除项目) )。

信贷：银行存款

全面营改增后，建筑业增值税税率为10 (征收率3 )

4、固定资产

收到采购单据——在固定资产系统“日常处理3354资产增加3354固定资产卡”——固定资产系统中凭证在3354月末计提折旧3354，对与总账系统核对无误的3354固定资产系统进行核算。

固定资产增加的情况

借：固定资产——各部门

信贷：银行存款(或应付账款) )。

计算折旧时

贷款(管理费——折旧费用(管理部门用) ) ) ) ) ) ) )

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)。

贷项：累计折旧

5、低值易耗品-1

按有关规定应计为低值易耗品的，先计入低值易耗品科目3354，按九一折旧法摊销90计入相关项目成本3354，另10在该低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

购买时

借：低值易耗品——具体名称

信贷：银行存款(或应付账款) )。

前置时间

借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费——低值易耗品摊销

贷项：低值易耗品——的具体名称

若有人丢失或损坏，应追究相关人员责任的，以其低值易耗品10的余额为准。

借：未清财产损失——未清流动资产损失

贷项：低值易耗品——的具体名称

经过研究决定处理方法后

贷款(现金(或其他应收款——相关负责人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

营业外支出(余额大于赔偿差额) )

贷项：低值易耗品——的具体名称

营业外收入(根据余额差额赔偿) ) ) ) ) ) )。

自然废弃时，按其10的余额

借：工程施工(或管理费用) ) )。

贷项：低值易耗品——的具体名称

6、库存材料

项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，应在库存材料科目——月底计入项目部进行实地盘点，形成材料收发月度报告报送财务部——，成本会计根据月末结存数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额，当月成本

7、临时设施

按照有关规定应当作为临时设施计算的，临时设施科目3354中先将首次使用该临时设施项目总额的60计入该项目成本3354中用于第二次使用时，占总额的40和拆除、重新建设该临时设施发生的成本

购买临时设施时：

租：临时设施——具体临时设施

信贷：银行存款(或应付账款) )。

对于进入项目部的成本：

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷项：临时设施摊销

8、计算无形资产摊销

根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销账面上的无形资产。 也就是说：

借：工程施工(或管理费用) ) )。

信贷：无形资产

9、计算工资、福利费

根据每月月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理人员、兼职当月的考勤总工作日——，按规定的日工资率分部门计算人员，根据当月应计入成本、费用的工资和福利费金额3354编制相关会计凭证。 也就是说：

借：管理费——工资(或福利费) ) )。

工程施工——项目人员工资、积分工资、福利费

信贷：工资——管理员，应计工资

应付福利费

10、计算税金流向

每月月底根据经营部上报的产值确认书，按各项应纳税款的比例，分项计算应纳税款和其他应纳金额。 即，如下。

借：税金及追加(各项目部) ) ) ) )。

贷项：应支付的税(每种税种)

其他支付(各种费用) ) ) ) ) ) ) )。

11、成本结转

月末前，成本会计将当月应计入各项目部的成本发票所列事项计入相关项目成本——台帐会计，并按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。 也就是说：

借：工程结算成本——各项目部

贷项：工程施工——工程结转

12、结转损益

根据当月所有利润表的产生结转损益，自动生成的凭证为：

借：本年度利润

具有贷项发生额的每个细目科目

贷项：每个具有借项发生额的明细帐户

今年的利润

13、证书审核

按出纳、成本编制的凭证由总账会计审核，总账会计编制的凭证由财务部经理审核。

十四、总结

月末结账日核对现金、银行存款的账面实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。

支付房屋维护费，进行会计分录如下。 贷款(管理费)银行存款管理费用是指企业行政管理部门组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。 管理费用为期间费用，在发生的当期计入当期损失或利润。