建筑业记账报税(建筑公司如何报税)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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1.营业税=建设收入*3

2.城市维护建设税=营业税*7(市区7，县城5，农村1)

3.教育费附加=营业税*3

4.房产税=自有房产残值* 年

5.土地使用税=单位土地面积*单位面积地方税额。

6.车船税=当地单位税*车辆数量等。

7.印花税=建造合同注明的收入*3/10000

印花税也应贴在商业账簿上。资本账簿印花税=(实收资本公积)*5/1000，其他账簿5元/册。

8.代扣代缴个人所得税(按照工资薪金所得九级超额累进税率计算)

9.企业所得税=按税法调整后的利润总额的应纳税所得额*25

可能会有一些额外的地方教育费和地方基金，视当地税率而定。

如果你挂靠在建筑公司，那么以建筑公司的名义，发给服务对象，比如某个园区的物业。那么根据税法规定，建筑公司是纳税人，也就是说建筑公司要报税，报税务局的财务账目也应该属于建筑公司。但是因为你是挂靠的，其实建筑公司只是出了个牌子。具体税务局看你和建筑公司协商。通常情况下，你可以自己跑税务局。至于核算问题，如果你争取的是企业所得税的核定征收，符合增值税小规模纳税人的条件，那么账目可能不会像要求的那么规整，因为税务机关会核定一个税额给你缴纳。而不是翻翻你的账本，看看你赚了多少钱。即开票时，如果服务接受方想要增值税专用发票，你只能去税务局要求其开具3的增值税专用发票。否则只能自己开增值税发票。

企业做会计的时候，如果是一般纳税人，就网上报税，如果是小规模纳税人，就定期征收。经税务机关批准后，税务机关还可以为您设定应纳税额。

1.基本过程

凭证编制——凭证审核3354记账3354对账3354其他系统结账——总账系统结账。

2.缴纳社会保险费和提取社会保险费用时

借：33，354职工保险管理费(公司支付部分)

其他应收款——职工保险(个人支付部分)

与——XX分行的内部联系(全额)

贷：银行存款

发工资的时候

借：应付工资(按扣除社会保险费前的金额)

贷：其他应收款——职工保险(个人部分)

银行存款或现金(根据差额)

3.确认收入

开具工程款发票时，公司的会计处理：

借：应收账款3354建设单位

预付款(如果有)。

贷款：每个项目的工程结算收入33，354

应交税金——应交增值税(销项10税率)

采购工程材料时

借：工程材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：银行存款

纳税时

借：应交税费-各种税费(销项减进项)

贷：银行存款

营改增后，建筑业增值税税率为10(征收率为3)。

4.固定资产

在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”3354收到采购单据——，在固定资产系统生成凭证——，4月底计提折旧3354，与总账系统核对，固定资产系统结算。

当固定资产增加时

借：固定资产——部门

贷款：银行存款(或应付账款)

应计折旧时

借：管理费用——折旧费用(管理部门)

施工——项目部(生产管理)

贷项：累计折旧

5.低值易耗品-1

按有关规定应计入低值易耗品的，先计入低值易耗品账户——，其中90按91摊销法计入相关项目成本3354，另10待低值易耗品报废时核销，转入相关成本。

购买时

借：低值易耗品的具体名称3354

贷款：银行存款(或应付账款)

接收时间

借：工程建设

借：待处理财产损失3354待处理流动资产损失

贷：低值易耗品具体名称3354

在研究并决定处理方法后

借：现金(或其他应收款3354相关责任人)

营业费用(余额大于补偿的差额)

贷：低值易耗品具体名称3354

营业收入(大于余额的差额补偿)

自然报废时，余额为10。

借：工程建设(或管理费用)

贷：低值易耗品具体名称3354

6.库存材料

当项目部采购的主要材料(钢筋、钢材、水泥)计入库存材料科目，项目部在3354年末进行实地盘点。编制材料收发月报，送财务部，成本会计根据月末余额计算各项目部主要材料的实际用量和金额，即为当月成本。

7.临时设施

根据有关规定应作为临时设施核算的，科目——中首次临时设施总价的60计入工程造价；临时设施第二次使用时，总价的40及拆除和重建临时设施的费用计入工程造价。

购买临时设施时：

借用临时设施——特定临时设施

贷款：银行存款(或应付账款)

当输入项目部的成本时：

借：项目部临时设施摊销——，项目施工——

贷款：临时设施摊销

8.无形资产摊销应计

根据自制的计算表，账面无形资产在规定的使用寿命内平均摊销。即：

借：工程建设(或管理费用)

贷款：无形资产

9.计提工资和福利费

根据人力资源部和各项目部每月月底上报的考勤记录，按部门分别统计当月管理人员和小时工的总考勤天数。根据规定的日工资率，按部门和人员核算当月应计入成本费用的工资和福利费，并制作相关会计凭证。即：

借：——工资管理费(或福利费)

——项目员工的工资、时薪和福利费

贷款：应付经理和小时工工资33，354。

应付福利

10.流转税准备金。

根据销售部门每月底上报的产值确认单，按照各项应交税金的比例，逐项计算应交税金及其他应付款，即：

借款：税费(各项目部)

贷：应交税费(各种税费)

其他应付款(各种费用)

1.成本结转

月底前，成本会计将当月各项目部应包含的成本单据所包含的项目，计入相关项目成本。3354总账会计将当月发生的所有费用按项目结转到工程结算成本科目的对应项目。即：

借：各项目部工程结算费用33，354。

贷款：项目建设——项目结转

12.结转损益。

根据当月所有损益科目的发生情况结转损益，自动生成的凭证有：

借：本年利润

贷方金额明细科目

贷方：各明细科目借方发生额。

当年利润

13.凭证审查

出纳和成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

14.

月末结账日，核对现金和银行存款的实账，编制现金盘点表和银行余额调节表。如有差异，查明原因，及时处理。

1.所得税。纳税时的税票怎么处理？按实际支付金额记账：应交税金——企业所得税贷项：银行存款计提按审计收取：所得税费用贷项：应交税金——企业所得税。这样，“应交税金——企业所得税”科目有余额

4.是否应该在下个月的申报表中体现在预缴的所得税中？是的。不然又要扣分了。

5.如果你这个月收入6000元。付费词条怎么处理？不是，是在“应交税金——企业所得税”的借方。退税什么时候办理？如果下次需要缴纳所得税，一计提就扣除。