建房公司会计做账,建筑公司建账是按项目建账吗

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:40

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房地产开发企业财务会计实务

房地产企业会计与税务处理大全

如:会计分录、会计科目、会计报表、交什么税、怎么少缴税。有很多内容，所以我 我先给你发几个:完整的房地产会计账务处理，以及涉及的税务项目。1.房地产涉及的税费:

房地产开发企业主要涉及营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税、企业所得税和代扣代缴的个人所得税。

1.营业税:税率为5。

2.城市维护建设税

计税依据按照实际缴纳的增值税计算缴纳。税率分别为7(市区)、5(郊区)和1(农村)。计算公式:

应纳税额=营业税×税率。

3.额外教育费用

计税依据按照实际缴纳的增值税计算缴纳，附加税率为3。计算公式:

应交教育费附加=营业税×3。

4.印花税:

(一产租赁合同、仓储合同、财产保险合同的适用税率为千分之一；

(二)加工合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转让文书的税率为万分之五；

(三)购销合同、建筑安装工程合同、技术合同的税率为万分之三；(四)借款合同，税率为 ‰；

(五)记载资金的帐簿，为总额的万分之五实收资本 "和 "资本公积和资本公积应贴上；

(6)营业账册、权利、证照每张贴五元。

5.个人所得税:

工资、薪金所得不含税，适用税率表。

应纳税所得额(不含税)税率()速算扣除(元)

1不超过5 00元5 0的部分

2 500元以上至2000元10 25

3超过2000元至5000元的部分15 125

4超过5000元至20000元的部分20 375

5超过2万元至4万元的部分25 1375

6超过4万元至6万元的部分30 3375

7超过6万元至8万元的部分35 6375

8超过8万元至10万元的部分40 10375

9超过10万元的部分45 15375

计算公式:

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除应纳税额=工资薪金所得2000- "三险一金

6.所得税

(1)所得税有两种征收查账征收和核定征收。

(2)属于核定征收的，按照所得计算缴纳所得税。

计算公式:应纳所得税=总收入*核定固定比例税*所得税率

(三)查账征收的，按利润缴纳所得税。

计算公式:应纳所得税=利润总额*所得税税率。

(4)所得税率:

一般企业所得税税率为25。

符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。

7产税

按照财产残值计算缴纳的，税率为 ；按照不动产租金收入计算缴纳的，税率为12。

8.土地使用税:每平方米土地使用税的年税额如下:

(1) 元至30元；(2)中等城市 元至24元；(3)小城市 元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区 元至12元。

9.土地增值税

土地增值税按照纳税人转让不动产取得的增值额和规定的适用税率计算征收。增值额是纳税人转让不动产取得的收入扣除《条例》规定的项目金额后的余额。房地产转让收入包括货币收入、实物收入和与房地产转让有关的其他经济利益，计算增值额的扣除项目金额包括:

(一)取得土地使用权支付的价款；(二)土地开发的成本和费用；(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；(四)与房地产转让有关的税收；

(五政部规定的其他扣除项目。税率:土地增值税实行四级累进税率，即增值额不超过扣除项目金额50的部分，税率为30。增值额超过扣除项目金额50，未超过扣除项目金额100的部分，税率为40。增值超过100且不超过扣除项目金额200的部分，税率为50。增值超过扣除额200的，税率为60。

二、房地产企业的会计处理

提供一个房地产企业会计系统。

房地产企业涉及的税费有11种(11税1费)。

税种:营业税、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税、印花税和城市维护建设税。费用:附加教育费

一、营业税

1.房地产转让

销售房屋应按照销售不动产征收营业税，捐赠的空调、家具应视同销售缴纳增值税。如果房屋包含空调等附属设施，空调包含在房价中，不需要单独缴纳增值税。

2.房屋租赁(出租)属于服务业——租赁业。

3.房地产销售公司买断商品房出售。

超出买断价的收入应视为手续费收入，并作为 "营业税服务业和服务业缴纳营业税。

4.单位将该房产或土地使用权无偿赠与他人作为出售房产。

5.销售房地产时，房地产所占用的土地使用权一并转让的，按照房地产的销售额征收营业税。

6.纳税人自建后卖房。

为自用建造的房屋不征税；如果纳税人对外销售自建房，其自建房行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

第二，增值税

出售房屋时，赠送空调、家具应视为销售，缴纳增值税。

三。土地增值税(一)总则

1.——标志的出售包括三种情况:

(1)国有土地使用权出让；

(二)取得国有土地使用权后，开发建设房屋并出售的；(三)存量房地产交易

其中,(二)新建房地产转让(出售)的扣除项目:①取得土地使用权支付的价款；②房地产开发费用③房地产开发费用④与房地产转让有关的税费⑤财政部规定的其他扣除项目。

(3)转让现有房地产的扣除项目①房屋及建筑物的评估价格。

评估价格=重置成本价×成新折扣率

(二)为取得土地使用权支付的土地价款和按照国家统一规定支付的相关费用。③转让环节缴纳的税费。

2.房地产抵押

(1)抵押期间不征收——；

(2)——不征收抵押到期偿还债务本息；

(3)抵押到期时，债务可以 无法偿还，但——税是用不动产支付的。

3.房地产交易所

单位之间换房，如有收入，征收；

4.将开发的产品用于员工福利等。

房地产开发企业将开发的产品用于职工福利、奖励、对外投资、向股东或投资者分配、偿还债务、换取其他单位和个人的非货币资产等。，且发生所有权转移时，应视为出售不动产。(房地产清算)

5.合作住房

建成后自用的不征收——。

——征收完成后移交。

6.——暂免企业兼并转让房地产。

7.纳税人建普通标准房出售

增值额不超过扣除项目之和20的，免征土地增值税。

8.将部分已开发的房地产转为企业；;自用或出租等商业用途。

房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或出租等商业用途时，产权未转移的，——不予征收(清算时不扣除相应成本费用)。

(2)房地产企业土地增值税清算

1.土地增值税清算单位

对于分阶段开发的项目分期付款项目应作为一个单位进行清算。开发项目既包括普通住宅，也包括非普通住宅。增值额要单独计算。

2.土地增值税清算条件

(1)房地产开发项目全部竣工销售；(2)未完工房地产开发项目整体转让；(3)土地使用权直接转让。

3.土地增值税抵扣项目

①扣除为取得土地使用权支付的款项、房地产开发的成本和费用、与房地产转让相关的税费后，提供合法有效的证明；不能提供合法有效证件的，不予扣除。(2)清算机构所附凭证或资料不符合清算要求或不真实的，当地税务机关可核定开发成本单位面积金额标准，并据此计算扣除。

(三)住宅、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文化体育场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电等公共设施。由房地产开发企业开发建设并配套清算的项目:

a竣工后，产权归全体业主所有；

b建成后交给和事业单位用于非营利性社会公用事业；c .完工后有偿转让的，应计算收入并扣除成本和费用。

(4)房地产开发企业销售装修后的房屋，其装修费用可计入房地产开发成本。房地产开发企业的预提费用不得扣除。

⑤对于多个房地产项目的共同成本费用，按照清算项目的实用建筑面积比例等合理方法计算清算项目的扣除额。第四，财产税

1 .房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对房地产开发企业在销售前已经使用或出租、出借的商品房，应征收房产税。

2.工棚、材料棚、休息棚、办公室、食堂、茶炉、车库等临时用房。为基本建设服务的场地，在建设期间免征房产税。但工程竣工后，施工企业将此临时房屋返还或移交基建单位的，从基建单位接收的次月起，应按规定纳税。

动词 （v——不征收企业股权重组税。

3.——应免于企业合并。

被兼并企业承担原兼并各方的土地、房屋权属，免征契税。

4.——不征收企业分离税。

企业按照法律规定和合同约定分为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方和新设方继承原企业土地、房屋所有权不征收契税。

5.企业销售

买方妥善安置原企业职工30以上的，对所购企业的土地、房屋权属减半征收契税；原企业职工全部免征契税。

6.企业关闭和破产

债权人以关闭、破产企业的土地、房屋权属清偿债务的，免征契税；对承担关闭破产企业土地、房屋权属的非债权人，凡妥善安置原企业职工30以上的，减半征收契税；原企业职工全部免征契税。

7.房屋附属设施

土地使用权和房屋所有权的转让、变更，涉及的征收契税，不涉及的不征收契税。

七。企业所得税

(1)预缴企业所得税

房地产开发企业按当年实际利润按季(或按月)缴纳企业所得税的，对开发产品销售房屋、商品房等建筑物、附着物及配套设施竣工前取得的预售收入，应按规定的预计利润率按季(或按月)计算，提前计入利润总额，待开发产品竣工并结清税费后，按实际利润进行调整。(2)预计利润率

1.非经济适用房开发项目:

(1)位于省、市、县和郊区的不得低于20；

(2)位于地级市、地区、盟、州、郊区的不得低于15；

(3)位于外省和其他地区的，不低于10。2 .经济适用住房开发项目，不低于3。

八、个人所得税

1.员工(高管)工资(一次性奖金)

2.企业和单位以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动对优秀营销人员，通过免除差旅费、差旅费等给予个人的营销业绩奖励(包括实物和有价证券)，应按发生的费用(按劳务报酬所得)全额计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供费用的企业和单位代扣代缴。

九。印花税

1.房产(房屋)租赁合同——1‰。

2.产权转让文件。包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房买卖合同和其他权利转让。转让合同。

3.业务账簿税目中记载资金的账簿计税依据为 "实收资本 "和 "资本公积和资本公积

其他帐册——每本5元。

4.领取房屋产权证、营业执照和土地使用证，每本—— 5元。

X.城市维护建设税

以营业税和增值税为基础(赠送空调需要视同销售增值税)。

XI。耕地占用税

建房或者非生产性建设占用耕地的，按照占用面积征税。

十二、教育费附加含城市维护建设税。

房产公司把要建房包给一个建筑公司承建，但有些大型材料是房产公司买的，这个票开给房产公司了，房产公司怎么做账

房地产公司在处理销售发票时会遇到大宗材料。此类发票应根据具体情况分为两类处理:

一种是买方(房地产公司)直接使用，可以按照所购商品的实际金额开具，称为购房发票；

另一种是开给建筑公司的，应该是按照进价开给它的，叫销售发票。

房地产公司应在当月凭此类发票进行账务处理，将收入登记在 "购买和销售of "库存和原材料并将支出登记在 "销售与营销of "运营成本和费用。

拓展知识:发票种类繁多，一般分为增值税专用发票、普通发票、机动车销售统一发票、卷式发票、电子发票等。所有发票都有税率和金额，需要根据具体情况办理。增值税专用发票需要按照税率计算税额，普通发票需要按照税额计算税额。

合作建房账务处理方法是什么

，个人集资建房，属于代理建设，最终产权归个人，与单位无关。这时，一个 "其他应付款项可以设置会计科目。贷方反映收到的集资款，借方反映建造房屋和偿还多余建房款的支出。贷方余额反映尚未使用的募集资金。企业要根据个人设置明细备查。1.收到集资款时:借:库存现金/银行存款贷:其他应付款；2.拨建房款:借:其他应付款贷:库存现金/银行存款；3.项目完工后偿还剩余资金:借:其他应付款贷:库存现金等。