年底公司会计怎么做账(年底会计需要做哪些账务)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:38

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1 .资金明细表。

2 .年销售额汇总表。

3 .年度销售成本汇总表。

4 .年度利润汇总表。

年终结转的账务处理

结转收入：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：投资收益

借：补贴收入

借：营业外收入

信贷：本年度利润

结转费用：

借：本年度利润

信贷：主要业务成本

信贷：主要业务的税金和追加

贷项：其他业务支出

信用：营业费用

贷项：管理费用

贷项：财务费用

信贷：营业外支出

贷项：所得税

借：本年度利润

信贷：利润分配

借：利润分配

信贷：应付股息等

扩展数据：

年度损益调整的会计处理

一、本科目会计企业本年度发生的调整上年度损益事项及本年度发现的重要前期纠错涉及调整上年度损益事项。 企业自资产负债表日至财务报告核准报告日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以在本科目核算。

二.年度损益调整的主要会计处理

(一)企业调整增加上年度利润或减少上年度亏损，借记有关科目，贷记本科目。 减少上一年度的利润，或者增加上一年度的损失，进行相反的会计分录。

(二)因上年度损益调整增加的所得税费用，计入本科目，贷记“税额——”等科目。 因上年度损益调整而减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后，将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 本科目为贷方余额时，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目； 要冲销借方馀额的会计分录。

三、本科目结转后无余额

企业调整上一年度发生的损益，涉及应税所得税、利润分配及会计报表相关项目的调整。 上年度损益调整的会计处理方法，在有关会计制度中有规定，但由于具体处理程序不明确，会计工作中具体情况复杂，致使该业务会计工作中的错误率极高。

会计是什么，会计的一般手续是什么，是指在计入一定期间内发生的所有经济业务登记后，计算并记录本期发生额和期末余额。 《会计基础工作规范》规定的精算流程和方法为： (1)精算前，应当将当期发生的各项经济业务全部登记入帐。 )2)对账时，应结清各账户期末余额。 需要清算当月发生额时，请在栏中注明“本月合计”字样，并在下栏画红线。 需要清算本年度累计发生额时，请在汇总表栏注明“本年度累计”，并在下栏画红线； 12月末的“本年度累计”为年度累计发生额，必须在年度累计发生额下方画一条红线。 年终结算时，所有总帐账户必须结算年度发生额和年末余额。 )3)年度终了，将各账户余额结转下一个会计年度，在栏中注明“结转下一年度”。 下一会计年度新编制的会计账簿第一余额栏填写上年结转余额，汇总栏注明“上年结转”字样。 对账时如何根据不同的账户记录分别采用不同的方法)1)对于不需要按月计提本期发生额的账户，如各应收账款明细、各财产物资明细等，每次对账时随时计提余额，每月最后一次余额即为月末余额。 也就是说，月末余额是本月最后一次经济业务记录同一行内的余额。 月末结算时，只需在最后的经济业务记录下画一条红线，无需再次计算余额。 )2)现金、银行存款日记账、月度结算需要计算发生额的收入、费用等明细账，月度结算时在最后的经济业务记录下方画红线，将本月发生额与余额连接起来，在栏中注明“本月合计”，下方画红线。 )3)部分需要计入本年度累计发生额的明细科目，如产品销售收入、成本明细科目等，每月结算时，在“本月合计”行计入年初至本月末累计发生额，录入月发生额下，在汇总栏中注明“本年度累计”字样12月末的“本年度累计”为年累计发生额，年累计发生额划有红线。 )4)总帐账户平时只需结清月末余额即可。 年末结算时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益变动的全貌，便于账务核对，应统计所有总帐科目的年度发生额和年末余额，在汇总栏中注明“本年度合计”字样，并在合计数上画一条红线。 采用柜式总帐和科目汇总表代替总帐单位，年终结算时，应当汇总年度总的科目汇总表和柜式总帐。 )5)部分需要计入本月发生额的账户，如果本月只发生一项经济业务，由于该记录金额为本月发生额，在结算时在该行记录上画一条红线，表示可以知道是下个月的发生额，“本月合计” 结算时如何划结算线，是为了强调本月合计数和月末余额，说明本会计期的会计记录已经截止或结束，本期和下期的记录有明显的分离。 根据《会计基础工作规范》的规定，月结画单线，年结画双线。 划线时，应画红线； 划线要划通栏线，不要只在本账金额部分划线。 结账时如何填写账户余额一般来说，每月结账时，账户的月末余额必须记入本月最后经济业务记录的同一行。 但是，现金日记帐、银行存款日记帐、其他需要按月结算计入发生额的账户，如各种成本、费用、收入明细簿等，每月结算时应将月末余额和本月发生额记入同一行内，并在栏中注明“本月合计” 这样，账户记录中的月初余额到本期发生额就等于月末余额，账户记录的核查就变得容易了。

对于需要计入本年度累计发生额的某些明细帐户，如果每月结算时“本月合计”行中已有余额，则无需在“本年度累计”行中填写余额。 结算时能否使用用于记录赤字账簿的赤字，具有特定的意义，代表着盈余金额的减少或负余额。 因此，结算时出现负余额时，可以通过赤字在余额栏中登记，但余额栏前打印余额的方向(如借、贷等)，则用蓝黑色墨水书写，不能使用红墨水。 如何将有余额的账户余额结转到下一年如何将有余额的账户余额结转到下一年，在实际工作中： (1)将本账户年末余额，按相反方向记入最终账簿下的发生额，如某账户年末为借方余额，结算时发生贷方)余额为贷方时记为相反)汇总栏中“结转”)2)“本年累计”发生额的下一行，将年初余额按同一方向记入发生额栏，栏中填写“上年结转”字样。 在下一行登记年末余额，借方余额时填写贷方发生额栏，反之填写借方，在栏中填写“结转下一年”字样。 同时，将该行下端借出、借出的总计数相加，在行栏填写“合计”字样，“借出或出借”栏填写“平”字样，余额栏“元”位填写“0”符号，帐目平正确的方法是在年末结算时，有余额账户的余额直接记入新账户余额栏即可。 不需要制作会计凭证，也不需要将余额记入本年度账户的借方或贷方(接受方或支付方)，而是将本年度有余额的账户余额归零。 因为，年末既然是有余额的账户，余额就必须如实反映在账户上，这样才能更加清晰、清晰。 否则，就会混淆有余额账户和无余额账户的区别。 关于新会计年度的决算问题，一般来说，每年都要更换总分类账、日记帐和许多子分类账。 但部分财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和客户多，更换、抄写新账工作量大，不需要每年更换，可以跨年度使用。 各种查物簿也可以连续使用。

一、本年度利润(亏损) ) ) ) ) ) )。

1、期末将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

信贷：本年度利润

2、期末将“主营业务成本”、“主营业务税费及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：本年度利润

信贷：主要业务成本

主要业务的税金和附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

营业外支出

所得税

3、将“投资利润”科目的净利润或净亏损转入“本年利润”()

借：投资收益

信贷：本年度利润

4、结转年利润(或亏损)

年末，将全年实现的净利润从“本年利润”转为“利润分配”

借：本年度利润

贷项：利润分配——未分配利润

纯损失时，进行相反的会计分录

二.利润分配

1、用盈余公积弥补损失

盈余公积

贷款：利润分配——盈余公积补

2、提取盈余公积

借：提取利润分配——法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷款：盈余公积——法定盈余公积

——任盈公积

3、分配给投资者的利润

借：利润分配——对应利润

信贷：应付利润

4、盈余公积增资

盈余公积

贷项：实收资本/股本

资本公积金一资本(股本)溢价

5、调整增加或减少的上一年度利润及所得税(按调整顺序) ) ) ) ) ) )。

借：相关科目

贷项：上一年度损益调整

税金——应纳的所得税

调整后，将“上一年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

6、将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

借：利润分配——未分配利润

贷款：提取利润分配——法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——利润对应

结算后，会计还需要调整。 先划转账簿，保证预算会计账簿和决算的收支一致。 然后整理结算。 会计将本期盈余转入本年度盈余分配，再转入累计盈余。 其他上年度有损益调整的也应当结转累计盈余。