年底公司会计做账怎么做(库存现金年底账务处理)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:38

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库存现金是指库存现金中存放在会计部门并可以随时使用的部分，包括和外币。企业应设置“库存现金”账户，核算销售商品、提供劳务等经营活动所收取的款项。

2.有外币现金业务的企业，应按和各种外币设置“现金账簿”进行明细核算。

3.企业应当设置“现金出纳簿”，出纳人员应当根据收付凭证和业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算现金收入总额、现金支出总额和当日余额，并将余额与实际库存进行核对，确保账实相符。

现金：的主要会计处理

1.企业从银行支取现金时，根据支票存根簿记载的支取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

2.企业支付内部职工出差及其他原因所需的现金，应按支出凭证记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。收到并结算出差人员退回的差旅费余额时，按实际收回的现金借记本科目，按应报销的金额借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金贷记“其他应收款”。

3.企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记相关科目；支付现金时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额反映企业库存的现金：

1.【例】签发现金支票，提取现金2000元备用，编制会计分录如下：

借：库存现金2000元

信用：银行2000元。

2.员工刘丽预支差旅费500元，以现金支付，会计分录如下：

借：其他应收款——刘丽500

信用：手头现金500。

3.以现金支付员工工资3000元，会计分录如下：

借：应付员工工资3000元

贷：手头现金3000元。

现金盈余短缺的会计分录

A.如果你的钱少了，你就不能做一些平淡的事情。你要请示领导批准，根据情况处理。

借：待处理财产损失和溢余3354待处理流动资产损失和溢余

贷项：库存现金

根据现金盘点表做上述分录。

2.如果责任人赔偿

借：库存现金

贷款：待处理财产损失和溢余3354待处理流动资产损失和溢余

3.如有“无头案”，领导应报请批准，按意见报批。

借：管理费

贷款：待处理财产损失和溢余3354待处理流动资产损失和溢余

B.如果超龄也是第一

借：库存现金

贷款：待处理财产损失和溢余3354待处理流动资产损失和溢余

1.如发现付款错误，补足货款。

借：待处理财产损失和溢余3354待处理流动资产损失和溢余

贷：——XX个人其他应付款

2.无头案，提交领导审批。

借：库存现金

贷款：营业外收入

现金管理，关键不是会计，现金会计很简单。关键是现金管理。你差100或者长100的问题，说明系统有缺陷，赶紧找出原因。如果你不补好这个小洞，下次还会这样。作为一个财务人员，你应该有这种职业敏感性。

年终会计处理

结转收入：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：投资收益

借：补贴收入

借：营业外收入

贷：本年利润

结转各种成本和费用：

借：本年利润

贷款：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加

贷：其他业务费用

贷：营业费用

贷：管理费用

贷：财务费用

贷款：营业外支出

贷项：所得税

借：本年利润

贷款：利润分配

借：利润分配

贷：应付股利等。

扩展信息：

年度损益调整的会计处理

1.这

(一)企业调整以前年度增加利润或减少亏损的，借记有关科目，贷记本科目；调整上年利润或增加上年亏损作相反会计分录。

(2)因以前年度损益调整而增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税金——应交所得税”等科目；因以前年度损益调整而减少的所得税费用，应记入对方会计分录。

(3)上述调整后，本科目的余额应转入“利润分配——未分配利润”科目。如果本科目为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如对借方余额作相反的会计分录。

三、本科目应无余额结转。

企业调整以前年度损益时，会涉及到应纳所得税、利润分配及会计报表相关项目的调整。对于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在相关会计制度中有规定，但具体处理程序不明确，会计实务中具体情况复杂，导致本次业务会计实务中出错率非常高。

过完年，账目还是要调整的。先调整账目，确保预算会计账目与决算账目一致。然后清理定居点。会计会将当期盈余结转到本年盈余分配，再结转到累计盈余。以前年度的其他损益调整也应结转为累计盈余。

一、本年利润(亏损)

1.期末将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他营业收入

营业收入等。

贷：本年利润

2.期末将主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务费用、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税等科目的余额转入本年利润。

借：本年利润

贷款：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务费用

生产费用

管理费用

非业务支出

所得税

3.将“投资收益”科目的净收益或损失转入“本年利润”(转账顺序)

借：投资收益

贷：本年利润

4.结转全年利润(或亏损)。

年末将全年实现的净利润由“本年利润”转入“利润分配”

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是净亏损，做相反的会计分录。

二。利润分配

1.用盈余公积弥补亏损。

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积弥补亏损

2.提取盈余公积

通过利润分配提取法定盈余公积——。

3354提取盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

3354任意盈余公积

3.分配给投资者的利润

借：利润分配——应付利润

贷款：应付利润

4.盈余公积转为资本。

借：盈余公积

贷款：实收资本/股本

资本公积-资本(股本)溢价

5.调整以前年度增加或减少的利润和所得税(可调整顺序)

借：相关科目

贷：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

调整后，“上年损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”。

6.将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——。提取法定盈余公积。

3354提取盈余公积

3354应付利润

年末结转全年净利润：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

如果有损失，做相反的会计分录。

年末10法定盈余公积：

借款：利润分配-提取法定盈余公积

贷款：盈余公积-法定盈余公积

期末应计任何盈余公积