岳阳个体户记账报税费用(个体工商户没有营业额怎么交税)

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  好顺佳集团

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  2023-02-17 09:02:36

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个体户一般为增值税的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定:

一、查账征收的

1、按销售收入交3的增值税

2、附加税费 (1)按实际交纳的增值税交纳城建税。经营地址市区的税率7;在县、镇的税率5;在农村的税率1。 (2)按实际交纳的增值税交纳教育费附加，税率3。 (3)按实际交纳的增值税交纳地方教育费附加，税率1。

3、按个体工商户年经营所得扣除24000元费用后的余额缴纳个人所得税，实行5-35的超额累进税率。

4、对职工负有代扣代缴个人所得税的义务，个人所得税起征点为2000元。工资不交增值税。

二、核定征收的 税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的(月销售额2000-5000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

————长文警告————

个体户如何记账和报税？这个问题问出了所有个体户的共同心声啊。很多经营者对税务都是谈虎色变，甚至有些从业者因为记账和申报的问题而不敢成立个体。那么今天就着这个问题给你们扒一扒这里的道儿道儿。

首先记账和申报是两码事儿，所以我们要分开来说

记账

国家虽然对个体户明文规定需要记账，但是小伙伴们有没有发现税务很少查账？因为个体户的帐难查，就算查出问题也追逃不回多少税款来。所以稽查人员的目光基本不会停留在个体户的身上。

那么是不是这样个体户就不用记账了？错，帐还是要记得，只不过没必要跟企业一样记复式帐。什么有借必有贷，借贷总相等，那些里我们都太遥远。我们可以简易记账，可以理解为流水账。就是花销和收入，做一下记录，这个记录越详细越好。如果有对应的票据那就更好了，税管员都会觉得你棒棒哒～

但是这个地方需要注意下，你记得的简易帐，最好和你申报能匹配上。比如查账征收的个体，申报表上都会体现你的收入，成本。如果差距很大那就有问题了。

申报

在税务登记后的个体工商户，选择申报方式有两种，一种为查账，一种为定期定额。选择不同的申报方式，申报流程就不一样。

查账征收的个体工商户

选择查证征收的个体工商户，税务给你核定的增值税（图1），个体经营所得税（图2），附加税（图3）都是需要自己填表申报。个体户申报期一般为一个季度，每年1、4、7、10这四个月份做季度申报。每年3月31号之前，对你上一年度的个体经营所得税，做一个年度申报（此时需要填写，个体所得税经营所得纳税申报表B）。

增值税--现阶段政策规定，季度销售额不超过30万的，免征增值税，填写到图1第11栏未达起征点销售额即可。如果销售额超过30万，则需要填写在第三栏税控器具开具普票销售额那。然后15栏算出应纳税额，最后22栏算出本期税额多少。图1 个体经营所得税--所得税说白了就是，你获得利润就要交税，当然没有利润就不用交税。表2 中可以看出第三栏中利润=销售额-成本。销售额就是你开票金额，成本就是申报期内经营店铺所需要的开销，包括水、电、物业、房租、人工、购入成本。当然这些都需要对应的票据，建立账簿，以待税务查验。如果你们的成本较高大于等于销售额，出现亏损或者不盈利状态，那么就没有所得税了。所以，如果查账征收的小伙伴，千万不要每个月都0申报了。自己的成本费用该上报就上报，亏损是可以流转到下个月的。 图2 附加税--附加税是跟着增值税申报的，如果没有产生增值税，那附加税就0申报。如果产生了增值税，则根据表3填报申报表。有的地区还有有一个地方水利附加，这个可以咨询当地税务局。

图3

定期定额的个体工商户

定期定额的个体户就比较好处理了，如果开具的发票金额没有达到定税额度，那就不需要申报，系统自动申报。如果开具的发票金额大于定税额度，则需要去税务更正申报一下。填写单独的个体户定期定额纳税申报表（有的地区没有这个表，可以填写查账征收的表）。

这个地方有的小伙伴会问，如果我开超了定税的额度需要缴税么？问的好！！奖你一根棒棒糖。其实很多地区都有一个个体经营所得税的免税额。比如说青岛为5万的个税免征额，那么一个季度为15万，当开票额≤15万时，什么税也不交。当15万＜开票额≤30万时，缴纳个人所得税。当开票额＞30万，增值税，个税，附加税都需要交。

好了，这两块都给你们扒了一下，如果还有啥问题可以我！拜了个拜～

PS：增值税30万的免税额度是针对每个行业分开计算的。如果你同时从事销售和服务，那就是销售30万，服务30万（适用于查账）。

如果一个人有两处或以上的营业收入，那么在每年还需填报个体所得税经营所得纳税申报表C，进行汇总纳税。

我是daveboter，关注我，咱们每天聊点个体工商户的那些事儿

营业执照下来的一个月内必须办好国税地税登记证。有的地方证下来会直接根据你的营业范围核定税种，没有的话直接去找税局找你的专管员，要求核定税种。如果自己不能准确核定收入或成本可以要求专管员给办核定征收。根据核定的税种和填报的开始经营日期开始报税。以下是个体工商户代理记账报税流程： 个体工商户报税流程 个体工商户、个人独资企业增值税都属于定期定额征收。 第一：新开业的个体工商户申请定期定额征收。 第二：新开业的个体工商户可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。 第三：办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。 其中个体工商户报税有个主意事项：定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚。 个体工商户做账流程1、银行月结单及水单; 2、销售票据:发票、合同; 3、成本票据:发票、合同; 4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等; 5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给代理记账报税公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

1、餐饮业个体户，若是定额税的，按定额缴纳；2、 若是按营业额征税的，那计算如下：营业税：当月营业税×5城建税：当月缴交的营业税×7教育附加费：当月缴交的营业税×3地方教育附加费：当月缴交的营业税×2个人所得税：按“个体户生产、经营所得”计算缴交。

增值税：

每个月营业额(开票)不足3万，或者三个月不足9万，免征增值税。如果超过了这个标准，则收取小规模纳税人3增值税。计算方法是：增值税额=营业(开票)额➗ ✖️3，除 是不含税价。由于销售行业小规模纳税人限额是80万元，所以当年销售额突破80万则需要升为一般纳税人，交纳17增值税。可以利用政策或其他规定做一些筹划！另外需按省、县、乡不同的行政级别交纳增值税12、10、7的附加税

所得税：

由于个体户一般都没有设置专门的财务会计人员处理账务。可以到税务局申请核定征收，避免做账给个体户带来方便！