商贸公司购买写字楼如何做账(购入办公楼会计分录)

好顺佳集团
2023-02-17 09:02:25
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内容摘要：根据增值税的会计处理规定，每年按规定进项税额抵扣的购买办公楼的会计处理会计分录为3360。按取得成本借记“固定...

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根据增值税的会计处理规定，每年按规定进项税额抵扣的购买办公楼的会计处理会计分录为3360。

按取得成本借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，按应付或实际支付金额借记“应交税金——待抵扣进项税额”，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。未抵扣的进项税额允许以后期间抵扣时，根据允许抵扣的金额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。

酒店会计流程：

1.资产：

1.现金：

每项现金分为和外汇。

检查酒店现金，找到零用现金和零用现金。

根据收付凭证和业务发生的先后顺序，设置“现金簿”并每日登记。

2.银行存款：

核算各种酒店在银行的存款。

按、外币(主要折算成美元)等不同币种存入不同银行，分别设置“存款日记账”。根据收付凭证逐一登记，余额结算。

记账单位为。美元或其他外币存款，应同时登记外币金额，并按当日银行汇率折算成。

3.应收账款：

计算对方在酒店商厦、公寓楼、餐厅、商场及其附属工程的营业收入中的欠款。

应按旅行社、公司、单位、客户账户、信用卡、租户、街道账户等不同类别，按组或个人设立子账户。

设专人负责催收账款，并查明账款无法收回的原因，取得相关凭证。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

4.其他应收款：

核算未计入应收账款的其他应收款，包括存款、应付保险赔偿金等。根据不同的货币和债务人，准备月度会计报表。

5.预付费用：

核算已经发生，但应分别由当期和未来期间承担的，如预付保险费等。支付金额较小且不超过(由酒店确定)的费用不包含在本课程中。每笔待摊费用一般在12个月内分摊。

6.库存：

核算餐厅用于食品生产的原料、油类香精、半成品、烟、酒、饮料等库存商品，以及储存在仓库中尚未使用的材料、用品，以及为包装、销售食品而预留的各种包装容器。

根据仓库的不同类型，指定专人管理库存，并按商品名称设置明细账进行登记，定期盘点。

7.其他流动资产：

不属于上述六个科目的流动资产属于本科目。

根据不同类型或项目，编制月度明细表进行核算。

8.固定资产：

计算所有固定资产的原价。

所谓固定资产，是指使用年限在一年以上或单价在以上(由酒店确定)的房屋、建筑物、机器设备、运输设备等设备。

第一批购买的商业设备，如亚麻布、瓷器玻璃器皿、金银器等。即使低于(由酒店决定)也是固定资产。

9.累计折旧：

计算固定资产折旧标准，按项目提取折旧，建立登记卡进行登记。

按照契约式合资合同的精神，每月提取的折旧会先用于归还资本。

10.开办费(指新建酒店):

核算为组织企业而支付的费用。本科目开设后多少个月由酒店摊销。每月分摊获得的资金先用于回报投资人。

11.其他递延费用：

一次付清、需要很长时间才能见效、不应在当期全部负担的费用的核算，如设备m

对于交易金额较大、交易频繁的单位，应当按照不同币种和单位名称分别设置明细账。

2.应付员工工资：

计算本期应付员工的各类工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

根据应付工资明细账进行核算。

3.应付税款：

各种应交税费，如工商统一税、所得税、执照税等。根据税种设置明细分类帐登记。

4.其他应付账款和税款：

核算应付账款、应交税费和其他应付款，包括应付手续费、应付赔偿款、已收定金、各种暂收款和预收账款等。

根据不同的类别，不同的货币和债权人，编制一份月度明细表进行核算。

5.应计费用：

核算计入成本、费用，但未实际支付的预提费用，在一次支付多少的范围内。超出范围必须经有权单位或人员批准。根据费用的性质设置明细账。

6.社会劳动保险基金：

核算按规定提取的社会劳动保险基金。这个课题应该是专项的。

7.需要偿还的投资：

本科目为贷款科目，用于核算本年应归还的投资金额，应汇出而未汇出的金额。

三。资本类别：

1.实收资本：

占总资本。

根据投资者的账户名称建立一个附属账户。

2.资本回报：

本科目为借方科目，将未分配利润加固定资产折旧和营销开办费等相同金额的资金进行资金回笼，累计金额为回笼总额。

3.本年利润：

计算本年实现的利润(或亏损)总额。

年度结算时，将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益、营业外收支等科目的余额转入本科目，本年实现的利润(或亏损)记入本科目，最后将余额转入“未分配利润”。

4.利润分配：

计算酒店利润的分配以及历年利润分配后的余额。

四。损益类别：

1.营业收入：

计算酒店经营范围内的业务收入。

营业收入分为：

(1)酒店收入：客房、餐饮、出租车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、、电传、健身房、桑拿、台球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

(2)住宅收入：出租高级公寓及其他建筑物收入。

(3)商业用房收入：出租办公楼、建筑物取得的其他收入。

(4)商场收入：自营商场收入、出租商场租金及其他商场收入。

(5)其他收入：不属于上述收入的，列为其他收入。

2.业务部门的直接成本：

核算在经营过程中支付的直接成本。

3.业务部门的直接费用：

会计可以分为各个部门发生的各种费用。按照部门对业务收入的划分，作为本科目的副标题和明细账。在各部门的直接开支中，除了分目“薪金及有关开支”外，其他分目是根据各部门或业务的不质和需要而命名的。

4.非业务部门费用：

工资及相关费用：所有属于行政及总务部门的工资及相关费用，如市场部(公关“销售”)部、物业运维部等，均属于此项。

其他间接费用：如行政和一般费用、营销费用、物业运营和维护费用、能源供应费用等。

以上四种费用的小标题将根据不同的性质和需要进行命名。

6.营业外收入和支出：

(1)汇兑损益：核算汇率差异造成的汇兑损益，以已实现的金额为价值。汇率变动时，各外币账户的账面余额不作调整。

(2)保险费、贷款利息：房屋和内保的各项费用以及正常经营所需的利息支出(本科目可以用银行存款利息收入冲减)。

(3)出售资产的损益：计算差额

计算每月提取的固定资产折旧费用。提取的折旧基金通常用于归还投资资本。

9.投资兴趣：

根据投资总额计算按期应付利息。提取的利息金额用于偿还资本利息。