商贸公司的出纳怎样做账(商贸企业的做账流程以及大概分录)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:25

• 

  6168

1.外购商品借款：库存商品应交税费——增值税(进项税)借款：银行存款(应付账款、票据)2。销售商品借款：银行存款(应收账款、应收票据)借款：主营业务收入应交税金-增值税(销项税额)3。结转销货成本：主营业务成本贷：库存商品4。缴税：营业税及附加贷款：应交税金-城建税-教育费附加-地方教育费附加。5.结转工厂费用：本年利润贷款：管理费用。6.借款产生的利息。支出贷款：财务费用贷款：银行存款(库存现金)。收入贷：银行存款(库存现金)贷：财务费用7。结转收入：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、本年利润、结转费用、本年利润、其他业务费用、主营业务税金及附加管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出、9。应计所得税，应交税金，应交所得税，10。结转所得税、当年利润、所得税费用

一、办理银行存款和现金收款。

二。负责支票、汇票、发票和收据的管理。

3.制作银行账户和现金账户，并负责保管财务***。

四。负责差旅费的报销。(从2008年开始，差旅费报销要能提供合法单据证明其真实性，否则不予报销。差旅费证明材料应包括：出差人员的姓名、地点、时间、任务和支付凭证)

因为超市经营品种多，主要方式是零售，日常核算比较繁琐，所以售价核算要按照财务核算进行。具体操作如下：一、主营业务核算

1.采购货物时，采购人员应根据采购发票填写货物验收单(收据单)。

商品验收单(收货单)应由超市负责人、商品验收人、购货人、微机录入人和主管会计签字。采购单的金额应与微机输入的单笔金额相同。出纳根据手续齐全的原始凭证付款，并填写记账凭证。会计分录：借方：库存商品(验收单的总售价)。

贷款：库存现金(银行存款、应付账款)

商品销售差价(验收单总销售差价)

2.销售商品时，根据电脑提供的每日销售统计和出纳收款统计，与出纳核对实际付款。会计分录：借：库存现金(银行存款、应收账款)。

贷款：主营业务收入(根据电脑提供的销售统计)

如果计算机提供的出纳收款统计数据与出纳的实际付款单之间存在差异，

长短件都要挂。

其他应支付(收到)的借项或贷项。

3.月末根据计算的差价率计算销售和采购的差价，差价计算单应有计算器和回函。

人签购销差率=(上期购销差期末余额与本期购销差金额)/(上期商品期末余额与本期商品金额)*本期购销差100=本期主营业务收入x购销差率。根据购销差价计算表，作会计分录：借记：商品购销差价贷：主营业务成本。

4.月底

会计计算应交增值税(假设是小规模纳税人)。

小规模增值税=X3当期主营业务收入的。会计分录是：

借：主营业务收入

贷项：应付税款

—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=当期增值税X7教育费附加=当期增值税X3地方教育费附加=当期增值税X2(根据当地实际情况计算)

借：营业税及附加——城市维护建设税、营业税及附加——教育费附加、营业税及附加3354地方教育费附加、l

7.月末结转销售成本和税金：本年利润贷：主营业务成本(扣除差额)营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)

二。其他商业会计

1.房地产租金收入和其他收入应根据签订的协议按月按权责发生制入账。借：库存现金(银行存款、预收账款)。

贷：其他业务收入(预收账款)——房产出租收入、其他业务收入3354打包销售收入、其他业务收入——入场费收入。

2.税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入的X5，房产税=其他业务收入的X12，城市维护建设税=当期营业税的X7，教育费附加=当期营业税的X3,地方教育费=

当期营业税X2(根据当地实际情况)

会计分录借方：

营业税及附加33，354营业税及附加33，354城市维护建设税、教育费附加33，354营业税及附加33，354地方教育费管理费、33，354房产税

贷：应交税费3354应交营业税3354应交房产税3354应交城市维护建设税3354应交教育费附加3354应交地方教育费三。月底结转利润。

借：其他业务收入贷：本年利润贷：本年利润贷：营业税及附加管理费用四。超级市场

应坚持定期盘点制度，根据盘点结果生成盘点清单，并将盘点清单上报公司。存货清单要合理。

会员、店长、电脑录入员、会计和主管签字。

1)设立账户。

建账是对会计对象的具体内容进行分类、反映和监督的特殊方法。就出纳会计而言，要对现金、各种银行存款、各种有价证券分别设立账户进行记录和核算。常设出纳账户包括：现金账簿、存款日记账——结算账户存款、存款日记账——专用账户存款、长期股权投资——股票投资(股票)等。

(2)复式记账法。

复式簿记是一种特殊的方法，通过两个或两个以上的相关账户登记每一笔经济业务。在中国，几十年来一直同时应用三种复式记账法，即“增减记账法”、“收付记账法”和“借贷记账法”。但随着新预算会计制度的***，各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法”进行记账。因此，目前企业出纳记账应采用复式记账法。

(3)审核填制凭证。

审核填制凭证是为了保证会计质量，审查经济活动的合理性和合法性而采取的一种特殊方法。出纳人员办理财务往来，在过账前，还应核对相关原始凭证，填制或核对会计凭证。原始凭证是经济业务的书面凭证，是会计核算的依据。严格审核记录每一笔经济业务的原始凭证，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，再据此进行会计核算，可以保证会计质量，明确经济责任。出纳对原始凭证的审核和费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的流程。出纳复核是复核的一种，是保证会计质量不可缺少的重要手段，是出纳工作的一个步骤，而费用报销复核是一项专门的财务管理工作。出纳不得负责费用报销和其他审计工作。

(4)登记簿。

登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种特殊方法。按照正常的记账方法和程序登记账簿，定期对账结算，能够提供完整系统的会计数据。出纳日记账应逐笔登记，贷款金额和余额应定期结算，并出具明细报表与总账会计核对。其中，现金簿必须进行日结

财产清查是对所有资产和物资进行实物盘点、账面核对和查询核对，以确保账账相符的特殊方法。通过财产清查，可以摸清各类资产物资、债权债务、所有者权益等情况。加强物资管理，保持账实相符，为编制报表提供可靠信息。出纳应每天清点库存现金，定期与银行对帐，及时核对库存的各种有价证券和结算票据。

(6)编制会计报表。

编制会计报表是定期以表格形式反映经济活动和财务收支的一种特殊方法。会计报表的编制能够反映企业的财务状况、经营成果和预算、计划的执行情况，为企业增产节约、提高经济效益提供可靠的信息；为政府相关部门进行宏观调控提供相关信息；为投资者和债权人做出投资决策提供必要的信息。出纳部门主要报告本单位的现金收支和结余情况，现金收支计划的实现情况，资金的利用率，资金的使用效率等。

(7)会计分析。

会计数据的分析和利用是对会计数据所反映的各种经济指标进行比较分析，从而挖掘收入潜力，找出降低成本、扩大经营成果的途径。

取款时：

借：库存现金

贷：银行存款

私人账户的存款被视为对个人的支付。如果有发票，则计入相关费用，否则计入其他应收款：

借：相关费用或其他应收款

贷项：库存现金

以上会计分录应由会计人员填写。出纳需要做的就是根据会计做的凭证登记现金簿和银行日记账。对于这个账户，出纳要在银行日记账上登记一个减少，在现金簿上登记一个增加，一个减少，两个减少。