南京出口退税代理记账流程(出口退税单据取得和申报退税操作流程)

• 

  好顺佳集团

• 

  2023-02-17 09:02:18

• 

  1279

1、报关单从海关购买取得。 出口货物纸报关单一式六联，分别为海关工作联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、证明联(用于出口结算)、证明联(用于出口退税)。 报关获得海关签证后，返还给出口企业的双联——出口结算联(白色)和退税证明联(黄色)。 报关单必须在90天内申报出口退税。 否则，会计核算上按出口转为内销处理。 2、核销单向外汇管理局取得。 “出口收汇核销单”是指由国家外汇管理局签发。 核销单为三联式，保存在核销单左一联存根外汇管理局，中二联核销后留存企业，右三联核销后撕下用于出口退税联报税务所。 由出口单位、受托单位和结算银行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销汇款编号凭证。 (销售发票上有备注)。 首先进入出口汇款/核销单领取，领取成功后到外管局领取纸质核销单。 收到发票后，凭出口汇款/口岸备案进行口岸备案，备案成功后，由海关打印出报关单，输入出口汇款/企业票据编号，找出其核申报单和对应的报关单，进行交单，交单成功后5天同时也纳入出口退税/数据发送进行申报，提交成功后，5天后左右可以在国税进行退税。 (附：1 )进入中国电子港，点击出口汇款，选择票据发行企业，输入票据发行编号，选择票据发行编号，选择票据发行，提交外管局，退出界面。 2 .进入出口退税，选择提交数据，输入相应的报关单编号，选择要提交的数据，提交国税局。 这一般是出口电子港的基本操作流程)。 出口收汇对帐中规定的“核销日期”一般不超过出口货物报关单(出口退税专用)上的“出口日期”180天(远期结汇除外)。 3、出口货物退税流程，出口货物退税申请。 出口货物在报关出口、进行财务销售处理和退税机构退税鉴定的基础上，出口企业根据退税期限，按照《出口退税申报系统》的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》 :外贸出口退税明细操作流程： 1、下载外贸企业出口退税申报系统 ，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后，自发票开具之日起30日内，通过“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“购销数量关联检验”和“兑换成本检验”生成预申报数据。 6、网上查看预申报和预审反馈。 7、在申报系统中录入文件备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，并将事前申报数据确认为正式申报数据。 9、出口明细申报单、到货明细申报单、出口退税汇总表各打印两份； 制作退税申报FD。 软盘里应该有12个文件。 请在制作的退税软盘上写下企业的名字和海关代码。 10、准备退税申报材料，到退税科正式申报退税； 必须在出口之日起90天内正式申报。 必要的资料如下。 打印的专用封面《出口货物退税汇总申报表》； 《出口退税申报汇总表》； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 出口退税专用核销单增值税抵扣代理出口凭证(属于代理出口的)出口退税专用报关单资料封底。 以上文件装订时请按相关编号顺序排列，所有文件纵向靠右上方装订成册。 另外2套退税申报单(退税汇总申报单； 退税明细表； 退税申报单)并加盖公章。

企业到退税机构办理退税正式申报，退税机构审核软盘和报表及资料合格后，企业将软盘、资料和一系列退税报告单交给退税机构，退税机构在一张退税报告单上签名盖章后返还企业。 正式的申报扣除完成。

***防控期间未实施出口退(免)税无纸化申报的纳税人。 您所有的出口货物劳务、跨境应税明细(如四类出口企业、发生跨境应税行为等)都要通过电子税务局或标准版贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据进行出口退(免)税申报税务机关审核电子数据没有问题且无骗取出口退税嫌疑的，可以按规定为纳税人办理退(免)税。

***防控期间，纳税人以“非接触式”方式申报办理出口退(免)税有关事项的，可以暂时不提供相关纸质资料。 对按现行规定应当报送的有关纸质资料，纳税人应当妥善保留，***结束后重新报告税务机关，税务机关予以复核。

纳税人受***影响，不能在规定期限内办理出口退(免)税申报、证明出具、出口收汇等事项的，按shumingHao123 ) 2020年第2号)有关规定领取免(免)税凭证、相关电子信息或收汇后

外贸公司出口退税会计处理如下。

1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论何种运输方式(海、陆、空、邮)，均为取得运单并将汇票交给银行后出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)计算

对外贸易公司出口货物，应当分别计算购进金额和购进金额。 例如，购买货物时不能确定用于出口或内销的，一律记入出口库存账。 内销时，从出口库存帐户转入内销库存帐户。

)1)采购出口货物时的会计分录如下：

库存租赁商品

应纳的税-应纳的增值税(应纳的税) ) ) ) ) )。

贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。

)2)货物出口后，根据应税税率与退税率之差，计算应税差价及应收出口退税率的会计分录为：

借：主要业务成本(课税扣除差额) )。

出口退税

贷款(应该支付税额(应该支付增值税)的进项税额转移) )。

——应付增值税(出口退税)

)3)享受出口退税时的会计分录：

借：银行存款

贷方：应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)计算

对外贸易公司自行出口应税消费品的，应税消费品申报出口后，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的消费税。

)1)出口退税的会计分录可以登记如下：

贷款(应收款出口退税(消费税) ) )。

信用：主要业务成本

)2)会计分录可按以下方式入帐：

借：银行存款

贷项：应收款出口退税(消费税) )

进口就是出口。 出口退税是指将对出口商品征收的部分或全部国内税返还给出口商的措施，这也是惯例。

自营出口业务的会计核算：

出***单销售成立，进行销售转账

借(应收)外汇应收) xx客户

信贷：主营业务收入-自营出口销售收入

同时结转出口成本

借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品

贷项：库存商品-库存出口商品

税额-支付增值税-进项税额转出(指不可扣除部分的金额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

提取出口退税部分的转账

借：应收出口退税

贷：应纳税-应缴纳增值税-出口退税转出

出口汇款和结汇

借：银行存款-待审计账户-汇款账户

贷(应收)外汇应收) xx客户

支付国内运费、杂费、海外运费、保险费、佣金等

1 )国内运费支付：

借：销售费-运费

贷项：银行存款/库存现金

2 )海外运费的支付

借：主营业务收入-自营出口销售收入(亏损) ) ) ) )。

信贷：银行存款

代理出口业务的会计

收到代理出口商品时，

出租(受托代理销售商品(xx商品) xx顾客

贷项：应付帐款-申请人

代理出口发货，交单

贷(应收)外汇应收) xx客户

信用：代理出口销售额-xx商品

结转代理出口成本

借：代理出口销售成本-xx商品

信用：受托代理销售商品-xx商品

代理出口汇款，清算支付银行费用

借：银行存款-***

应付账款-委托方(支付银行费用) ) ) ) )。

贷项：应收账款-外币应收账款-xx客户

贷项：应付账款-委托方(产生汇兑损益) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

垫付国内外费用的

借：应付账款-委托方

信贷：银行存款-***账户

清算代理费、结算代理手续费

贷款(应付款)委托方(指扣除支付费用后的余额) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

信贷：银行存款-***账户

外贸出口企业的会计结算流程是什么

外贸公司出口退税会计处理分析如下

1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物销售实现时间为无论何种运输方式(海、陆、空、邮)，取得运单并交给银行汇票后出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税(增值税)计算：外贸公司出口货物应当单独记帐计算采购金额和采购金额。 如采购货物不能确定为出口或内销时，一律记入出口库存账。 内销时，从出口库存帐户转入内销库存帐户。

)1)购买出口货物的：

库存租赁商品

应纳的税-应纳的增值税(应纳的税) ) ) ) )。

贷款：银行存款(应付账款) ) ) ) )。

)货物出口后，根据应税税率与退税率之差，计算应税差价及应收出口退税率。

借：主要业务成本(课税扣除差额) )。

出口退税

贷款(应交税金)、应交增值税(应交税金转出) )

支付增值税(出口退税)

)3)领取出口退税，

借：银行存款

贷项：应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)计算：外贸公司自营出口应税消费品的，应当在应税消费品报关出口后，向主管税务机关申请退还已完税消费税。

(一)货物出口后退税计算：

贷款(应收款出口退税(消费税) ) )。

信贷：主要业务成本

)2)收到返还的消费税的：

借：银行存款

贷项：应收出口退税(消费税)